稅收籌劃在企業財務管理中的運用分析

文| 李艷紅

當前市場經濟不斷發展，市場競爭壓力越來越大，對企業也造成了很大的沖擊，為了提高自身的核心競爭力，同時實現經濟效益目標和社會效益目標，在市場上占據有利地位，企業需要實行合理稅收，通過開展稅收籌劃，降低稅收成本支出，同時做到合理交稅，為國家建設而做貢獻。

稅收籌劃的內涵

稅收籌劃就是對企業的稅收業務進行分析策劃，根據企業的具體發展情況，制定出相應的納稅方案，避免重復征稅等情況，為企業減少稅收支出，從而增加企業的經濟效益。

稅收籌劃不是盲目的減少稅收，而是在稅收的標準范圍之內，幫助企業提高財務管理水平，減少重復稅負的行為，稅收籌劃必須在國家制定的法律法規范圍內進行，是一項合理合法的經濟行為，幫助企業在不侵害國家利益的基礎上謀取更多的利益，進而減輕企業的成本投入，降低企業的負擔，為企業獲得更多的發展空間。

稅收籌劃的重要意義

幫助企業增加經濟效益

開展有效的稅收籌劃工作，可以幫助企業在合理合法的范圍內減少稅收成本，降低稅收負擔，增加企業的經濟效益。除此之外開展稅收籌劃，還與企業的投資經營方向有關，可以有效降低企業在投資和投資過程中的金融風險，在生產經營中的業務風險還有財務風險，提高企業的財務管理水平，為企業的決策提供準確性數據，促進企業的健康運營。

促進企業可持續發展

當前市場競爭激烈，企業與企業之間的競爭也越來越大，為了緩解這一情況，增強自身的競爭力，企業需要通過稅收籌劃對內部的成本支出和資金管控進行有效管理，來保證企業內部的資金資源的合理配置，降低因資金流轉不同而造成的風險，除此之外，有效的稅收籌劃還可以提高財務管理水平。對于企業來說，大部分企業的財務管理水平都直接影響著企業的發展，比如企業為了增加內部資金，選擇籌資方式，而開展納稅籌，可以幫助企業對資金重新進行配置規劃，從而促進企業的可持續發展。

稅收籌劃在企業財務管理中的應用

在企業籌資過程中運用稅收籌劃

在企業生產經營過程中，籌資是其中的一項重要經濟活動。企業的籌資方式有多種，籌資過程中很可能會出現一定的納稅因素，通過開展稅收籌劃管理，選擇最合適的投資方式，從而減輕納稅額度，對企業來說，也是減輕稅收負擔的一種方式。而企業經常運用的投資方式便是銀行借貸，與找人投資和發行股票相比，銀行借貸顯然受稅收的影響更大一些。所以在開展銀行借貸籌資時，要考慮稅款的交納問題，這就需要企業開展合理的稅收籌劃管理，有效減輕企業的稅收負擔，享受更優惠的稅收政策。

在企業投資過程中的稅收籌劃

投資是企業拿著額外的企業資金對不同的領域進行投資，從而獲得額外收入的一種方式。尤其企業本身的組建結構不同，其納稅方面也不盡相同。比如企業的組織結構為合資企業或者獨資企業，在企業法人進行投資時，只需要交納個人所得稅就可以。而企業的組織結構為公司的模式，那關于投資者需要交納雙重稅費。除此之外，稅收籌劃還可以在投資形勢與出資模式上發揮作用，這便需要稅收籌劃人員根據投資情況，具體情況具體分析了。總之開展稅收籌劃，可以為企業決策提供準確信息，提高企業的決策準確率，為企業的發展創造條件，尤其在當前企業結構紛紛面臨轉型升級時，國家出臺了相關的稅收政策，引導企業的發展，而開展稅收籌劃，不但可以落實國家的稅收政策，還可以吸引企業和個體共同參與到國家重點建設項目中，促進我國的經濟發展。

在企業其他項目中的稅收籌

有效的稅收籌劃管理，不僅可以在保證企業健康運營的基礎上，管控企業的財務資金，增加企業的經濟效益，還可以有效減少企業的稅收成本，為企業的發展提供重要保障。除此之外，在企業的生產經營各個過程中，稅收籌劃也起到了一定的作用，比如，在企業的產品銷售端，通過開展有效的稅收籌劃，對部門產品庫存進行分析和填補，保證即使在市場售額出現價格波動，也可以有效降低因為物價變化而產生的高額稅負，從而降低企業的稅務風險，減少稅務支出。

不同企業的稅收不同

根據企業類型的不同，我國對其的政策也不同，企業要根據自己的實際情況，合理開展稅收籌劃管理，合理規避稅收風險，減少稅務支出，最大程度增加企業的經濟效益。比如，中外合資企業、中外合作企業和外商獨資企業，這三類企業國家開具的稅收政策各有不同。首先是內外資企業在稅收上存在很大的區別，外資企業的稅收優惠幅度較大，有是15%和24%兩檔區別，而內資企業的稅收優惠幅度則較小，分別為18%和27%兩檔區別。而其他適用范圍以及稅種科目也存在諸多不同，所以在開辦條件相同時，企業最好選擇開辦合資企業，這樣才能保證獲得最大的稅收優惠。

企業稅收籌劃中遇到的問題

納稅意識較為薄弱

縱觀我國各大企業，針對納稅環節，被動納稅的情況多于主動納稅的情況。尤其是中小企業，納稅意識薄弱，在納稅、稅收籌劃管理的觀念上還存在很大的誤區。甚至很多企業認為，稅收籌劃管理相當于逃稅漏稅，等于不擇手段的幫助企業減少稅收支出，所以很多企業都會排斥稅收籌劃管理，或者很多企業在這種錯誤思想的指導下，順勢而為，加重了偷稅漏稅的違法行為，不管是哪一種做法，都會為其帶來一系列的嚴重影響。

缺乏專業的稅收籌劃人員

因為企業對稅收籌劃存在一定的誤解，所以在招聘稅收籌劃人員時，人才準入門檻較低，對有專業背景的人才招聘不足，所以很難以為稅收籌劃工作提供專業的人才支持，這也就造成了稅收籌劃工作的難以開展。針對稅收籌劃工作而言，稅收籌劃工作對工作人員的要求較高，需要工作人員具備會計，成本管理稅務等多方面的專業背景，且個人分析能力和管理能力也在稅收籌劃管理工作的考察范圍之內，所以在這種情況下，企業難以招聘到高素質的管理人員。

稅收籌劃具有一定的風險性

稅收籌劃并不是百分百成功的，也會存在失敗的可能，尤其是當今很多企業內稅收籌劃工作缺少專業的人才，其稅收籌劃風險顯然更高。在開展稅收籌劃工作時，首先要制定相應的方案，保證方案貼合企業的發展情況，具有較高的可行性。其次是在執行時，要具有較強的執行力度，但由于開展稅收籌劃工作所需要投入的成本過高，很多中小企業無力承擔，所以很難真正做到推進稅收籌劃管理工作，這些都屬于稅收籌劃管理工作的風險。

優化企業財務管理中的稅收籌劃應用

強化稅收籌劃意識

企業應強化稅收籌劃意識，提高稅收籌劃認知，稅收籌劃包括目標、原則、認知等各個方面，企業在進行稅收籌劃工作時，并不是單一的開展其中一個環節，而是應從各個環節入手，明確稅收籌劃的工作范圍，對企業生產經營全過程進行管控。作為企業的領導層來說，應及時更新自身管理理念，立足于長遠發展的基礎，強化稅收籌劃意識，提高企業內部資金的利用率和利用范圍，增強企業的現金流量，從而提高企業的財務管理水平，增強企業的競爭力。

合理規避稅收籌劃風險

稅收籌劃是會帶來一定的風險的，所以在進行稅收籌劃時，要合理規避其中的風險。稅收籌劃工作雖然能為企業合理避稅，但因為操作不斷或者情況變遷，很可能會帶來一定的風險，尤其是財務管理工作者的專業素質不高或者對稅務政策的了解不夠深時，很容易出現稅收籌劃風險，甚至嚴重會出現企業漏稅等問題，不利于企業的健康發展，也不利于企業樹立正確的形象。

所以稅收籌劃者一定要熟練掌握相關的稅務政策，對國家規定的優惠政策進行深入了解，并根據企業的實際發展情況制定相應的稅收籌劃方案，在反復論證之后投入使用，確保將稅收籌劃帶來的風險降到最低。

強化溝通

稅收籌劃關系著企業的財務部門，稅務部門，中介單位，為了提高稅務籌劃水平，財務部門需要強化與稅務部門和中介單位的溝通，建立良好關系，促進企業稅收籌劃工作的開展。