企業內部審計創新與發展探討

唐宗琴

【摘要】本文首先對新時代背景下企業內部審計過程中存在的問題進行了分析，然后結合自己的思考給出了相對應的解決辦法，希望以此來推動企業內部審計的創新與發展，更好的順應時代發展潮流，為企業的長遠健康發展保駕護航。

【關鍵詞】企業??內部審計??問題??創新發展

一、企業內部審計過程中存在的問題

（一）職能設計和定位不明確

通常情況下內部審計應該受到企業管理層的期望和重視，可是現階段一些企業對內部審計缺乏全面的認識，導致內部審計的職能設計和定位不夠清晰和明確，將其與紀檢和監察部門進行合并，甚至存在著把內部審計交由財務部門或者是財務人員兼任的情況。此外還有一些企業在對內部審計進行報告的時候，其對象比較模糊，也會影響到內部審計部門在企業中的地位，導致其他各部門缺乏對內部審計應有的配合與重視，致使內部審計流于形式，再加上一些企業在內部審計過程中存在著越位、錯位和缺位的現象，這主要也是由于對內部審計的職責和權限劃分不夠明確所導致的。

（二）人才力量不足，導致缺乏堅實的管理基礎

目前我國一些企業的內部審計人員存在著一定的老齡化現象，而且審計人員的專業技能和綜合素質參差不齊，出現結構斷層，導致內部審計在自身的創新與發展過程中缺乏人才力量的支撐。另外部分審計人員缺乏系統和專業的審計知識學習，并且技能培訓也不到位，在具體的審計過程中專業知識背景不足，缺乏審計經驗的積淀，不利于企業內部審計工作的有序開展。

（三）對現代科學技術手段缺乏有效的應用

盡管現階段我國一些企業已經認識到了在內部審計過程中加強信息化建設的重要性，但是現實情況卻是受制于軟硬件的限制和專業人才的匱乏，導致內部審計的信息化建設比較緩慢，對現代科學技術缺乏有效的應用。比如在加強內部審計信息化建設過程中，依舊是通過傳統的業務系統對相關數據進行直接的查詢，或者是通過嵌入式的審計模式進行查詢，這自然難以滿足審計工作的實際需求，并且部分企業在制定內部審計信息化戰略的發展規劃過程中，對內部審計的認識和定位不夠清晰和明確，各個系統之間存在著信息孤島，導致信息的統籌和規劃工作滯后，甚至一些業務板塊對內部審計人員而言是處于一種封閉的狀態，導致企業內部信息資源的共享程度較低，難以充分發揮審計數據和相關資源應有的實際作用，不利于審計部門有效開展工作。

（四）審計問責工作落實不到位

對我國企業而言在開展內部審計工作過程中，一個重要的環節就是加強內部審計工作的整改，這也是提高審計工作質量的重要保障，可是目前一些企業在開展內部審計工作過程中受制于審計環境，并且部分審計單位和審計人員對審計工作過程中的整改意識不強，導致審計問責工作難以有效落到實處，不利于對審計過程中所存在的問題進行責任追究，甚至會產生一些抵觸情緒，如果整改不及時不到位的話不僅會導致審計整改工作標準和審計結果評判缺乏必要的支撐和依據，還會導致相關的審計問題屢禁不止，會嚴重影響企業內部審計工作的效率、質量和水平。

二、企業內部審計創新與發展的優化策略

（一）不斷創新和完善內部審計管理體制并增強其獨立性

對企業而言，要想充分發揮內部審計應有的實際作用，就必須加強對審計工作的重視，積極創新和完善企業的內部審計管理體制，并增強審計部門的獨立性，通過定期開展審計報告，加強對審計工作的規劃，從而實現審計年度計劃與實際情況相符合，以此來實現對審計工作質量的有效控制，加強對問題整改和隊伍建設等相關事宜的統籌管理。也只有建立健全完善的內部審計管理體制，才能對審計工作予以有效指導，并保障審計工作獨立性，實現分工明確、組織架構合理、工作體系完善的內部審計體系，從而使其真正發揮應有的實際作用，獨立于企業的經營業務，對企業的風險管理和內部控制提供助力。

（二）實現內部審計理念的創新，加強審計建設

主要從以下三個方面入手：首先是要堅持風險導向，提高內部審計的預見性，充分發揮內部審計對各類風險的預測、預警和預防作用，在此過程中增強企業的風險防范意識，通過對新技術的有效運用和新機制的不斷完善，實現對各類風險的有效防控;其次是堅持以問題為導向，加強內部審計的威懾力，充分發揮內部審計的監督職責，對企業內部規則和秩序予以維護，同時要充分發揮內部審計人員應有的獨立性和客觀性，加強職業道德操守，避免企業出現較大的風險和損失;最后是要堅持以服務為導向，增加內部審計的主動性，審計人員需要對自身的工作和職責進行正確的認識，擺正自身位置，從管理職能部門的角度出發，協調各部門對相關管理制度的落實，從企業現階段運營管理的實際狀況出發加強服務與監督，群策群力，為內部審計打下堅實基礎。

（三）有效運用大數據，對審計方法和手段予以創新

在新的時代背景下，需要企業對現代化手段和互聯網技術予以有效的運用，充分挖掘大數據的價值，加強內部審計的信息化建設，同時對企業內部審計人員而言，需要對大數據予以全面的認識、了解和掌握，通過大數據及現代化的技術和手段有效解決現階段內部審計過程中所遇見的實際問題，推動內部審計朝著科學化的方向發展，通過大數據思維對企業各部門的數據和信息進行深入的挖掘、分析和處理，以此來發現各數據之間的內在關系，增強企業的洞察力，實現審計的全覆蓋。

（四）加大對內部審計人員的培養力度，有效落實問責機制

對于現代企業而言，在內部審計過程中積極推動審計人員的職業化，是時代發展的必然趨勢，也是內部審計趨于成熟和完善的典型特征，因此需要企業積極打造一支高素質的內部審計人才隊伍，全面加強內部審計人才隊伍建設，通過科學合理的設計和有效管理，不斷增強內部審計人員的職業道德和責任意識，在工作過程中對相關標準予以完善，對相關技能予以提升，增強對內部審計工作的勝任能力，其次需要對責任問責機制予以有效的落實，可以引入責任追究和問責機制，有助于審計人員對自身職責的全面認識并形成高度的責任意識，認真履行自己的職能，為企業內部審計工作效率、質量和水平的提升貢獻自己的力量，為企業的可持續發展保駕護航。

參考文獻：

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