經濟合同訂立過程中的風險及主要控制措施報告

劉俊生

摘 要：經濟合同在合同立項、合同決策、合同簽訂、合同履行及合同后續管理等方面均存在一定的風險，如何更好的發現經濟合同在以上各方面存在的風險點，并對風險點有針對性地加以控制，對保證單位正常經濟業務的開展，規避相關風險，提升業務管理水平和效率均具有非常重要的作用。

關鍵詞：經濟合同;風險控制措施

一、經濟類合同

經濟類合同（Economic contract），內涵是指平等民事主體的法人、其他各類經濟組織，個體業者以及其他經營者相互之間，為實現一定的經濟目的，明確相互權利義務關系而訂立的合同。

外延方面主要包括購銷合同、建設工程承包合同、加工承攬合同、貨物運輸合同、供用電合同、倉儲保管合同、財產租賃合同、借款合同、財產保險合同以及其他經濟合同。

經濟類合同是上述合同的一種，是為了實現一定的經濟目的，民事主體之間明確相互權利義務關系的協議。各種經濟合同的依法簽訂都會受到國家法律的保護，合同各方都必須嚴格遵守。經濟合同按性質分，有購銷合同、建設工程承包合同、加工承攬合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、財產租賃合同、借款合同、保險合同、供用電合同、企業承包經營合同、補償貿易合同、技術轉讓合同等。經濟合同按形式分，有條款合同和表格合同等。

二、經濟合同風險

經濟合同風險有不同的定義，合同法中廣義的經濟合同風險將各種非正常的損失即定義為風險，它既包括由于合同一方或雙方的原因所導致的損失，還包括非合同一方或雙方的原因所導致的損失。而合同法中狹義的風險僅僅是指那些非合同一方或雙方的原因所造成的或帶來的非正常損失。價格風險是合同風險中很重要的一項，價格風險是指標的物發生損壞或滅失時責任方是否還應支付貨款的風險。

三、經濟合同訂立過程中的主要風險點及控制措施

經濟合同業務，是指合同在執行全過程中包括的業務內容，正常都包括合同初期的策劃、合同前期調查、通過前期調查初步確定準備合同對象、合同雙方當事人之間談判、合同雙方協商擬定合同文本、合同當事人進行審核、合同正式簽署、合同正常履行、非正常情況下的合同變更或轉讓、合同正常終止或非正常終止、合同業務全過程中發生的糾紛處理、合同歸檔保管和合同執行評價等，可以歸集為合同訂立、合同履行、合同后續管理等幾個方面。本報告主要對經濟合同訂立過程中存在的主要風險點及控制措施進行研究。

在合同訂立過程中，一般存在的風險包括：訂立不真實合同、未履行授權程序或許可對外訂立合同、對方主體資格未達到合同要求、合同的文本或條款存在疏漏和欺詐的風險，可能導致單位的合法權益受到侵害;合同在履行過程中未履行不全面或發生不當控制，可能導致單位經濟利益受到損失、涉及訴訟還可能導致訴訟失敗;合同在發生糾紛時未得到適當處理，單位信譽、形象以致單位利益都可能受到損害。

（一）合同策劃環節

合同策劃是指合同在訂立前思考、設計與計劃編制的階段。主要風險是指合同策劃過程中，單位戰略目標和業務目標不能得到有效滿足的風險。本環節主要風險包括如下：

1.合同在策劃過程中的計劃目標與單位戰略目標或業務目標不一致。

2.各合同在內容、單位、技術指標、時間節點等方面的不協調性。

3.在策劃過程中故意規避合同控制的相關規定等。

合同策劃是合同控制的起點，單位應建立一套合同管理及審批機制或辦法，并針對以上風險采取以下幾種控制措施：

1.聘請外部專家或業務骨干審核合同策劃目標是否與單位經濟目標和戰略規劃相一致，如不一致，做出調整或終止合同策劃活動。

2.嚴格按年初制定的工作計劃和業務調整計劃，防止超計劃投資、超成本支出，杜絕計劃外支出。

3.嚴格合同控制制度的制定和執行，對于故意規避合同控制的行為要堅決制止。

（二）合同實行調查環節

合同調查是指在與單位在同對方訂立合同之前，對對方在法律上訂立合同的主體資格、信用情況以及其他有關情況，進行調查的過程，目的是確保對方當事人具備履約能力。本環節主要風險：

1.在對對方訂立合同的主體資格進行調查過程中出現人為或非人為的原因造成的風險，主要為對方當事人不具有我方要求的資格要求或不具有相應民事權利能力和民事行為能力。

2.對被調查對象的履約能力和商業信譽等給予過高或過低評價。

3.在合同簽訂時對被調查對象有履約能力、信用狀況等的判斷都是正確的，但對對方的履約能力、資信等情況在合同履行過程中沒有持續進行關注。

本環節主要控制措施：

1.對被調查對象的身份證件、法人證書、資質證明，授權委托情況進行細致調查，必要時可通過發證機關查詢證書的真實性和合法性。

2.通過獲取對方的財務報告、交易記錄、相關信息，來正確分析對方是否具有持續性的獲利能力，是否具有履行合同的償債能力，營運是否具有持續性等，建立對方的信用檔案，用以持評估對方的財務風險，以及對方的信用變化，為我方調整相關措施提供保證。

3.對對方履約能力的評估還應加強對對方現場調查力度，這樣才能更加全面的了解對方的生產經營情況、技術水平及能力，從而為下一步調整措施提供保障。

（三）合同談判環節

合同談判是指通過前期的調查和論證，經研究可以初步確定擬簽約對象后，雙方當事人之間就合同條款的內容進行反復協商，求大同，存小異，進行討價還價，最后達成一致，雙方共同洽談協商的整個過程。本環節主要風險：

1.單位派出人員談判經驗不夠豐富，談判小組中沒有相關技術、法律和財務人中，從而造成在合同涉及相關條款談判時無法給出合理解讀，導致單位利益受損。

2.由于談判經驗不足或主觀客觀原因，導致合同條款中涉及到單位利益的關鍵部分、文字表述或細節方面做出不當讓步造成的損失。

3.由于故意非故意向對方泄露本單位談判的策略、價格或相關條款底線，使本單位在條款談判過程中無法占據有利地位。

本環節主要控制措施：

1.組建合同、多方人才的充分發揮團隊智慧，減少風險。

2.重點合同核心內容、條款和關鍵細節。

3.整個談判過程中要嚴格保密紀律，并建立嚴格的責任追究制度。

（四）合同文本擬定環節

合同文本擬定是指單位在合同已經中對方談判形成初步結果后，達成一致意見后，根據協商判斷的各方條件或結果用文字表述出來的階段。本環節主要風險：

1.由于缺乏技術、法律、財務等相關支撐，在合同簽字過程中合同條款可能出現內容不合理、文字不嚴謹、條款不完整、文字表述不明確和不嚴謹等情況，導致在合同履行過程中雙方出現重大誤解。

2.由于對國家相關法律法規或行業產業政策理解不夠，造成合同內容違反此方面政策的情況。

3.故意或非故意造成合同條款中存在重大疏漏和欺詐行為，如被發現可能會導致訴訟或政策性懲罰，單位的相關利益會受到損害。

4.在合同簽訂過程中有意在合同中增加拆分合同條款等，故意逃避相關政策或單位制度約束。

本環節主要控制措施：

1.合同文本的起草，特別是重大合同、法律關系相對比較復雜、技術條款相對比較專業的合同文本的起草，必須經法務或技術部門參與審核及起草。

2.嚴格審核合同需求與國家法律法規、產業政策、行業政策是否有沖突。

3.嚴格審查單位合同文本，有標準文本的盡量采用標準文本，建立多部門的內部合同審查制度。

4.加強合同簽訂過程的控制，加強歸口管理和授權控制，對存在可能化整為零規避相關政策制度規范的行為要嚴加管控，防止此類越權事件的發生。

（五）合同審核環節

所謂合同審核是指雙方當事人經過上述環節，將合同文本擬定成功，雙方單位進行整體情況審查的過程。本環節主要風險：

1.文本中可能會出現損害雙方利益的不當內容和條款，造成的原因可能是合同審核人的專業素質，也可能是工作態度。

2.審核人員在審核過程中雖然發現了問題，但是由于各種原因未及時準確的提出恰當的修改建議或意見。

3.審核人員雖然提出恰當的修改建議或意見，但是合同起草人員主觀或客觀未按審核人員提出的意見和建議進行修改。

本環節主要控制措施：

1.審核人員應對合同文本等相關內容，包括合法性、經濟性等進行審核，并針對以上發現的問題提出明確的意見或建議。

2.合同起草人員認真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見認同的要按意見進行修改，不認同的可以同審核人員進行協商解決。

（六）合同簽署環節

合同簽署是合同履行生效的最后階段，經過審核人員的審核，合同起草人員擬定合同，履行印章使用程序，雙方當事人正式簽署合同并履行的階段。本環節主要風險：

1.授權方面存在的風險，合同可能未經授權和超出合同簽訂人權限簽訂合同。

2.未嚴格履行合同印章管理制度，違法為合同加蓋印章。

3.合同雖經簽署生效，但是簽署后的合同被合同當事人進行了篡改。

本環節主要控制措施：

1.加強授權管理，嚴禁未經授權或超越權限簽署合同。

2.加強印章管理，嚴格履行印章管理程序。

3.通過加固蓋起等多種形式防范合同的篡改。

合同履行、合同后續管理等存在的風險點及控制措施因篇幅問題在這里不再表述?？傊訌姾贤L險點及控制措施的研究，有利于維護合同雙方當事人的合法權益，確保合同管理的規范，防范相關業務風險，提高管理效率及運營效果。

參考文獻：

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