二級分行財務集中管理的思考

摘 要 隨著當前社會經濟結構的變化，在城商行二級分行實行財務集中管理符合現(xiàn)代社會公司整體結構的優(yōu)化基本要求。本文主要對城商行二級分行實行財務集中管理進行詳細分析，介紹當前在二級分行實行財務集中管理存在的問題，分析如何應對財務集中管理存在的問題，并根據(jù)實際工作經驗提出解決辦法。

關鍵詞 二級分行 財務集中管理 建議

一、引言

財務集中管理是銀行進行體制改革、優(yōu)化公司治理結構、提升公司核心競爭力的一項戰(zhàn)略。同時，應銀保監(jiān)會對國有銀行所提出的股份改制要求，推動財務集中管理是實行股改的必要工作。當前在銀行內部實施二級分行財務集中管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)。同時，二級分行財務集中管理也為銀行的發(fā)展帶來了諸多機遇。

二、一級分行實行財務集中管理的趨勢

隨著全球經濟的發(fā)展，當前國內的社會經濟結構以及生產方式、消費方式正在發(fā)生前所未有的重大變化。這種變化趨勢不僅影響著國內民眾的生活，而且影響著世界經濟的全貌。經濟全球化趨勢使各行各業(yè)在向一體化演變，隨即產生巨大的社會結構變化，如“生產一體化”“貿易自由化”“金融一體化”。在眾多變革中，銀行管理要緊隨社會變化潮流，將財務管理集中化應用到整個銀行體系，順應經濟全球化的趨勢并不斷提升自身的綜合競爭實力。在財務集中管理模式下，隨著市場需求以及導向的發(fā)展，共享財務管理服務模式正逐漸被人們使用和接受。財務共享服務可以稱為當前財務集中管理的一大趨勢，其實質是指各級分行將其下屬各級支行、網點、部門中頻繁涉及的標準化的財務流程整合到財務共享服務中心，并由專業(yè)人員統(tǒng)一進行會計處理。在財務共享趨勢下，銀行財務集中處理部門可以靈活運用其內部資源，提高資源利用效率。結合具體數(shù)據(jù)，在《財富》雜志中已明確標注當前世界前500強中，接近90%的企業(yè)以及整個歐洲區(qū)域50%以上的。跨國公司已經完成財務共享服務中心建設，并正在進一步推廣和使用。面對財務集中管理的這一趨勢，作為發(fā)展中國家，要鼓勵國內銀行嘗試創(chuàng)新財務共享服務模式，在國內銀行體系中全面建設共享服務中心，以達到與國際金融行業(yè)接軌的目的。同時，在結合國情進行服務差異化的建設中，尋找符合中國銀行的財務集中管理模式。[1]

三、財務集中管理的內容和目標

財務集中管理是在二級分行中實行的一種財務管理辦法，其具體內容是指將各個經營管理行的內部營業(yè)收支、應收付款項等財務科目的數(shù)據(jù)通過集中全部上傳到集中行，然后通過集中行的財務核算部門對各個經營管理行的賬目統(tǒng)一進行集中核算和管理。

在二級分行，為實現(xiàn)財務集中管理，相關工作人員要實現(xiàn)財務集中管理的“五個統(tǒng)一”，即內容統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、核算模式統(tǒng)一、支付管理統(tǒng)一、平臺統(tǒng)一。內容統(tǒng)一是指各經營管理行的各項支出，包括資本性支出、營業(yè)費用支出、財務應收應付款等相關財務類科目的賬戶，都必須由二級分行集中管理部門進行統(tǒng)一的審查、核實和監(jiān)督管理。制度統(tǒng)一是指統(tǒng)一銀行整體的核算模式，將不同管理行的核算模式進行集約化管理，使各個經營管理行保證核算制度的一體化，促進銀行整體財務核算的標準化。核算模式統(tǒng)一是指在二級分行財務部門成立統(tǒng)一的核算中心，為下屬經營管理行提供專業(yè)的財務核算服務，通過專業(yè)的核算機制提高各級經營管理行的工作效率。支付管理統(tǒng)一是指取消各級經營管理行備用金分散付款的方式，由財務集中管理部門對各管理行的賬目進行核算和撥款，減少資金分散帶來的風險。平臺統(tǒng)一是指將各級經營管理行的支付方式等財務類操作統(tǒng)一到同一平臺進行集中管理。

財務集中管理的主要目標是將銀行當前的操作職能和決策職能進行分割，并對操作職能進行嚴格的標準化控制，實現(xiàn)由傳統(tǒng)財務管理模式向現(xiàn)代財務管理轉變的要求。操作與決策職能分割的具體內容是指操作人員不能同時具有決策制定權。同時，財務核算工作人員不具有財務核算管理權。財務核算主體與被核算主體不能同時為相同個體。對上述個體進行分隔控制的同時，也要保證財務核算與財務管理人員在進行工作和職能分工后，將二者的工作內容進行良性互動。同時賦予各級經營管理行行長適當?shù)膶徟鷻嘞蓿源藖砥胶饧泄芾聿块T與各級經營管理行行長之間的關系。[2]

四、加強財務集中管理的建議

在銀行整體運營中，二級分行的集中管理模式逐漸開始實行。在實際工作中，把所有經營管理行的財務管理集中于二級分行，其可操作阻力非常大，首先是大部分財務集中管理部門并沒有發(fā)揮出其設立之初的作用。在進行賬目核算中，只是將被上收行的賬目轉移到其所屬的分行進行核算，而未加強財務核算數(shù)據(jù)的分析應用，只發(fā)揮了財務集中部門的核算職能，而未加強財務管理的職能。對此，應不斷強化二級分行財務集中管理部門的核算主體意識，應管理要求，加大自身的管理強度，對二級分行財務中心進行不斷的強化、建設。根據(jù)相關專業(yè)要求，二級分行財務集中管理部門不僅應健全賬目審核的相關流程和標準，為其配備相關崗位的專業(yè)人員，而且應加強管理行的財務管理工作，按期向各經營管理行提供財務分析。通過不同管理行的業(yè)務分析，及時對管理行發(fā)展中存在的問題提供相關的管理建議，使管理行及時調整經營策略，推動管理行的業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。

在實行財務集中管理模式下，各管理行的支付能力較弱。由于被上收行財務支出要由二級分行來負責，二級分行的支付時間未與實際支付要求相匹配。被上收行在工作中應保留一定數(shù)額的備用金用于管理行的日常營業(yè)開銷，對于大額的財務支出沒有相應的支出能力。而二級分行雖具有統(tǒng)一支付的職責，但在實際工作中，其支付管理不一定能及時滿足全行的支出要求。所以，在二級分行內部一定要加大支付管理力度，在提升對被上收行的支出能力時，應不斷擴大其支出的及時性、準確性。例如，除銀行運營正常開銷外，擴大范圍至對客戶營銷費用及其他費用支出渠道。同時，二級分行應該提升支付能力應對各級管理行財務撥款要求，具備應變突發(fā)情況的能力。此外，要加強區(qū)域內與其他系統(tǒng)的交流，如與所屬地政府部門進行良好溝通，以確保對住房公積金、醫(yī)療保險金等社會公共事務的支出渠道足夠順暢。[3]

強化管理力度，財務集中化處理涉及各層級分行相關工作人員之間工作的配合問題。想保證集中管理的有效性，就要保證二級分行與各級經營管理行之間良性互動。使各個經營管理行積極主動地與二級分行進行數(shù)據(jù)分析分享，并且二級分行要根據(jù)不同經營管理行的特點，研究個別管理行的經濟提升方向，以此促進銀行整體的全面發(fā)展。同時，二級分行要增強財務監(jiān)管能力。由于各級經營管理行的賬目報表將全部由二級分行處理，這對二級分行財務人員的處理能力是一項挑戰(zhàn)，提升工作人員的工作能力，制定合理的績效考核方案是減少二級分行集中處理出現(xiàn)財務漏洞的不二法則。例如，二級分行可以組織相關的財務處理工作人員進行定期的培訓。結合當前國際社會財務集中管理的解決辦法，為本行工作人員制定合理的周期化培訓內容，使財務集中管理工作高效有序開展，促進銀行體系穩(wěn)定運行。

五、結語

在一級分行實施財務集中管理，將有效避免分行財務風險，并降低各級分行的管理成本，提升分行整體工作效率。財務集中管理的重點在于集中，以減少多層次、多環(huán)節(jié)的管理帶來的效率低下。真正實現(xiàn)“一賬一出”，同時財務集中管理適應國際銀行發(fā)展趨勢，在國內全面推廣財務集中管理將有利于綜合競爭力的提升。

（作者單位為貴州銀行股份有限公司遵義分行）

[作者簡介：鄒錦嫚（1979—），女，貴州遵義人，本科，會計師，主要從事銀行財務管理工作。]

參考文獻

[1] 張衛(wèi)華.試析商業(yè)銀行二級分行績效考核困境及改進策略[J].現(xiàn)代經濟信息，2019，3（11）：126-128.

[2] 周曉霞.探究企業(yè)財務集中核算的利與弊[J].財會學習，2019，3（16）：136-138.

[3] 鐘慧娟，陳治宇.數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行會計管理工作探究[J].商業(yè)會計，2019，2（11）：120-122.