施工企業投資管理問題與建議

張明明

[摘 要]投資管理在施工企業管理中占據重要位置，涉及投資規劃與計劃、投資項目（預）可行性研究、初步設計、最終投資決策、實施、竣工驗收、統計、后評價、審計、監督與考核等全過程管理。投資的成敗與否關系到企業的資金利用效率與生存發展，當前施工企業的投資管理問題眾多，需要逐步加以解決。

[關鍵詞]“三重一大”決策程序;投資管理;“三控制”原則

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.069

施工企業作為建筑工程承包商，主營業務是為項目建設提供施工服務，其雖不同于專業融資投資機構與需要擴大生產規模的生產類企業，但是由于建設工程項目投資多、規模大、工期長、集合的產業類型多，所以投資規模很大，投資管理在企業管理中占據重要位置。當前經濟環境復雜，加上建筑市場的不規范、企業投資管理的不完善等，企業投資風險更加突出，需要加強投資管理，管控投資風險，從而提高資金利用效率。筆者作為大型施工企業投資管理的從業人員，試以此文做初步探討。

1 施工企業投資管理的內涵

施工企業投資是企業為未來獲得收益，以現金或資本投入項目，形成資產或權益的經濟行為，包括固定資產、無形資產、股權投資等。其中，固定資產主要指建筑物、構筑物及施工設備的投資，無形資產主要指辦公、科研所需知識產權類產品的投資。投資管理的內容包括投資規劃與計劃、投資項目（預）可行性研究、初步設計、最終投資決策、實施、竣工驗收、統計、后評價、審計、監督與考核等全過程管理。

2 當前施工企業投資管理存在的問題

2.1 科學的投資決策機制尚不完善

當前，大型施工企業大多建立了投資管理的決策程序，比如“三重一大”決策程序，或者設立總經理辦公會、預算管理委員會等機構通過集體研究討論方式決策。從形式上來看，這種集體決策的機制有進步之處，可以集思廣益發揮集體智慧，但是在實質上依然問題很多。集體決策集體負責就相當于大家都不負責，投資決策往往不能科學合理。再者，參加集體決策的人員經常缺乏專業背景或者相關工作經驗，發表的意見不專業、不符合實際情況、錯誤決策或者干擾正確決策的情形時有發生。

2.2 主管單位的不合理干預

當前國有單位對投資管理加大了管控力度，紛紛把管理權限上移，這是必要的，但是也經常在決策時機上跟施工需要嚴重脫節。筆者所在單位，屬于一家大型施工企業，施工生產任務很重。由于工期的緊迫性以及業主隨意提前竣工日期等原因，在項目施工過程中經常急需購置施工車輛、鋼板焊材、交通工具等。但受制于投資管理權限，需要層層上報審批，經常造成施工需要得不到滿足從而耽誤工期的矛盾，影響施工。

2.3 投入資金估算不合理

投資估算是投資管理中一個重要內容，合理確定投資數額是提高資金利用效率的關鍵。當前施工企業投資估算還很不成熟，一方面在于建設工程項目隨意性大、規模不穩定，導致施工企業對市場的預測及投資規模的控制存在很大難度;另一方面在于施工企業多以干工程為主，缺乏投資估算能力。

2.4 投資管理體制尚不完善

企業的投資管理體制涉及立項、可行性研究、投資決策、實施、驗收、后評價、監督考核等多方面內容，這些內容都應該有具體的職責分工和工作流程。當前施工企業的投資管理大多只是在投資決策上形成了制度與流程，在驗收、后評價、考核等方面只是做到了有書面材料，無人實質把關，流于形式。尤其是后評價，是判斷一項投資是否正確、是否達到預期經濟目的的關鍵性工作，做好了后評價，不但能吸取教訓檢討投資失誤，也便于積累經驗為之后工作提供借鑒，應當重視。

2.5 監督和追責機制尚未成型

任何一項工作，有監督才能盡責，有追責才能盡心。當前施工企業的投資管理在監督上缺乏主體，在追責上缺乏依據，這都是工作隱患，應當加以完善。

3 相關建議與對策

企業投資管理涉及的部門多、管理鏈條長、相關聯的業務龐雜、存在的問題根深面廣，筆者雖為業內人員，但缺乏視野高度與理論水平，僅能針對上述問題提出初步建議。

3.1 科學制定發展規劃，合理確定投資計劃

企業發展不僅應當著眼當下，也應當放眼未來，未雨綢繆，制定科學的發展規劃，按照規劃逐步實施，保證企業長遠目標和短期目標的調和，實現科學有序發展。投資作為企業管理中一項重要內容，應當在企業規劃框架內，跟蹤信息、調研需求、考察項目，形成投資計劃，按照投資計劃分批次實施，這樣才能最大可能避免主觀盲目性，減少失誤。各類投資項目，應納入企業統一的投資計劃，以項目為載體，按項目編制規劃、下達投資計劃、組織實施、結（決）算、統計、監督考核和后評價。

投資計劃實行“三控制”原則：投資總量控制，以規劃總量控制年度總量，以年度總量控制業務結構總量，以批復估算、概算控制項目總投資;效益標準控制，列入年度投資計劃的項目必須達到企業規定的效益標準;實施過程控制，嚴格執行項目前期批準程序。嚴格執行招標、采購以及工程建設、監理、竣工驗收等有關規定，確保投資項目質量。

3.2 完善投資決策體制

首先，應當明確投資決策權限，各級機構投資的權限范圍與其決策能力和工作實際需要相匹配，避免由決策水平不高和不了解實際需要的機構來決策，提高決策水平和效率。其次，繼續采取集體決策的途徑，但是參會人員的意見應當分別記錄存檔，誰的意見誰負責，避免集體決策無人負責的狀況。最后，主管部門負責提供上會材料，材料不能只描述決策事項，應當配以調研報告、投資估算、投資回報分析、相關案例得失等客觀參考性材料，便于決策人員借鑒學習，謹慎客觀地發表意見。

3.3 強化投資估算

企業應當建立預算委員會，吸納經濟、財務、采購等專業人員入會。對投資估算，應由預算委員會審核或者出具估算報告，不但要評估投資規模，還要估算投資收益。市場法、成本法、收益法是評估投資項目常用的幾種方法，通常情況下，新投資的項目用收益法更為合適，估算報告應客觀合理貼近實際，作為投資決策的參考資料之一。

3.4 開展重大投資項目可行性研究

重大投資項目必須慎之又慎，確保投資正確。在立項后實施前應當開展可行性研究，研究的主要內容應當包括：報告編制依據、投資規模及目標，主要功能及適用范圍、資金來源、目標市場供需現狀與預測、投資方案與選型、有無重復投資的情形、QHSE及節能、實施進度、招標、技術和商務談判、合同簽訂進度安排、驗收與交付進度安排、安裝、調試、投用進度安排等、市場競爭力分析、競爭戰略等、綜合評價結論、措施建議、附圖、附表等。可行性研究以委托具備相應資質的專業咨詢機構開展為宜，作為企業重大項目投資的主要依據。

3.5 深入開展投資統計與后評價工作

企業應按照統計制度及相關范圍、標準、指標體系和計算方法，定期統計投資完成情況。所有投資項目完成后均應及時組織開展后評價工作，對投資項目的前期決策、建設實施和生產運營等過程，以及項目目標、投資效益、影響與持續性等方面進行分析、總結和評價。企業應當重視后評價結果，新上投資項目應參考同類項目后評價意見;改擴建項目應把原項目后評價意見作為改擴建審批的重要依據。

3.6 強化監督與追責

企業應當明確責任部門，制訂概算檢查計劃，組織有資質的機構對投資項目概算審批和執行情況進行復查、抽查和跟蹤檢查，編制重點項目概算檢查報告，并對檢查結果進行通報。同時依據審計、監察、專項檢查、后評價、年度財務決算等結論對投資管理行為和投資效益進行監督檢查和考核，監督檢查和考核結果應與相關領導人員的業績和單位績效掛鉤。對投資管理先進集體和個人，予以表彰和獎勵。對未經批準投資、超概算投資、弄虛作假、投資項目不達標、失職瀆職的行為人進行追責。

參考文獻：

[1]陳瓊.淺談建筑施工企業投資管理[J].中國集體經濟，2016（30）：28-29.

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