新形勢下企業內控體系構建策略探究

陳書文

[摘 要]隨著經濟形勢的不斷發展與變化，企業運營過程中內控體系構建的重要性也不斷提升，內控體系的構建已經成為了新形勢下企業發展的必然途徑。但是在企業內控體系構建中，還存在著一些現實問題，給企業發展帶來了嚴重的不利影響。文章就新形勢下企業內控體系構建的意義進行分析，提出當前階段企業內控體系構建中面臨的問題，探討企業內控體系的構建策略。

[關鍵詞]內控體系構建;風險控制意識;新市場經濟形勢

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.082

1 新形勢下企業內控體系構建的意義

隨著市場經濟環境的不斷發展與變化，企業發展中所面臨的市場壓力以及企業升級轉型壓力越來越大，企業想要在新形勢下推動企業科學化發展與進步，就必須提升自身內部控制質量，為新形勢下的企業發展提供內部控制保障。[1]新形勢下企業內控體系構建的意義主要體現在以下三個方面。

第一，企業內控體系構建能夠提升企業的管理實效。內控體系是當前企業發展中管理結構的重要組成部分，是企業進行內部管控的基礎所在，而內部管控的質量也直接決定了企業的整體管理實效，對于新形勢下的企業發展有著不可或缺的作用。

第二，企業內控體系構建是企業實現規范化管理的必然途徑。企業在管理過程中，管理工作落實的規范性直接決定了企業管理工作的效率和質量，而企業規范化管理的重要基礎就是實現對企業內部的高效控制。因此，通過企業內控體系的構建，就能夠通過內部管控的有效開展對企業的各種內部問題進行解決處理，對管理流程進行優化，并在此基礎上，對企業的管理開展流程進行規范，改善企業環境，為企業發展提供良好的管理支持。

第三，企業內控體系構建能夠提升企業審計工作的質量。審計工作作為企業發展的重要工作組成部分，審計工作的質量直接決定了企業運營過程中市場分析數據以及企業內部財務數據分析的可靠性和精準性，這就直接影響了企業進行升級轉型的效率和質量。而通過企業內控體系的構建，就能夠有效提升企業的內部審計工作質量，通過嚴格的內控制度，對企業的審計審查、核查以及評價等進行規范，提升企業內部審計的整體質量，為企業運營工作開展提供數據指導，推動企業升級轉型。

2 新形勢下企業內控體系構建中存在的問題

第一，企業內部控制制度建設有待完善。企業內控體系構建的重要基礎就是建立完善的內部控制制度，并以內部控制制度為基礎，對企業內控體系構建進行制度指導以及規范。[2]而在現階段企業內控體系構建中，還存在著企業內部控制制度建設不完善的現實情況，因此導致了企業內控體系構建時缺乏制度引導，造成了企業內控體系構建中工作流程較為混亂，內部控制工作開展中缺乏規范性，給新形勢下的企業發展帶來了嚴重的不利影響。

第二，企業內部控制環境有待革新。雖然現階段大部分企業都開始了企業內部控制體系的構建，但是內部控制過程中主要的參與人員還停留在企業高級管理層、董事以及企業所有人的層面，忽略了企業全員參與的重要性。因此導致了企業內部控制環境較為缺乏，傳統管理模式的內部控制嚴重降低了內部控制的實效性，也導致了企業的內部控制意識較為薄弱，給企業內控體系構建帶來了嚴重的不利影響。

第三，企業內控體系構建中風險控制意識有待強化。風險控制意識在新形勢的企業內部控制體系構建中有著重要意義，直接關系到了企業運營的穩定性和安全性，這一點在企業升級的新市場經濟形勢下有著重要的意義。但是在現階段企業內控體系構建的過程中，還存在著風險控制意識有待強化的現實問題，在企業升級轉型中風險控制意識不足，因此給企業發展穩定性帶來了隱患，不利于新形勢下企業發展。

第四，企業內控體系構建中監督機制落實不足。在內控體系構建中，監督機制的落實具有重要意義，直接關系到了企業內部控制工作的實效性，也關系到了企業內部控制人員的責任意識建設。但是在現階段的企業內控體系構建中，還存在著監督機制落實不足的現實問題，因此導致了企業內部控制工作開展中缺乏有效的監督流程，造成了企業內部控制工作的實效性難以提升，同時也使企業內部控制人員的內部控制意識較為薄弱。

第五，企業內控體系構建中信息化建設應用不足。互聯網時代背景下，市場經濟形勢瞬息萬變，企業內部控制中的管理控制效率以及信息溝通速度直接決定了企業內部控制體系構建的質量，而想要提升企業內部控制工作的效率，就必須在企業內控體系構建中加強信息化建設。但是部分企業在進行內控體系構建時，由于企業內部控制人員的信息化工作能力不足以及受傳統內控工作模式的影響，信息化建設還存在著不足的現實情況，影響了企業內部控制工作的效率。

3 新形勢下企業內控體系構建的有效策略

第一，建立完善的內部控制制度。內部控制制度是企業內控體系構建的基礎所在，內控體系構建的首要任務就是建立完善的內部控制制度，并以內部控制制度，對企業的內部控制流程進行優化，對內部控制工作進行規范化要求，保證企業內部控制工作的規范化開展。因此，在新形勢下企業進行內部控制體系構建時，必須從企業發展實際出發，建立完善的內部控制制度，并以內部控制制度為基礎，在此基礎上構建企業內控體系，為企業發展提供保障。

第二，優化企業內部控制環境，建立全員參與的內部控制形式。內部環境直接決定了企業內部控制人員的內控意識，而全員參與也決定了內部控制工作開展的實效性。企業在新形勢下進行內部控制體系構建時，重要的構建任務之一就是對企業內部控制環境進行優化，建立企業內部控制文化的建設與宣傳，使企業全員參與到內部控制之中來，提升企業所有員工的內控意識，通過清晰的內部控制治理結構，將內部控制中的責任落實到個人，提升內部控制中相關人員的責任意識，推動企業發展。

第三，強化內部控制人員的風險控制意識，提升企業的運營穩定性和安全性。風險控制是企業內部控制體系構建的重點之一，通過風險控制意識的融入，能夠為企業的運營工作開展提供保障，降低企業運營風險，實現對市場風險的評估與預測，進而建立企業應急機制，為企業發展的穩定性提供保障。

第四，落實監督機制，提升內部控制工作的實效性。在企業內控體系構建中，監督機制的落實是提升企業內部控制工作實效性的必然途徑，更能夠通過監督機制的落實，提升內部控制人員的責任意識。[3]因此，在新形勢下企業進行內部控制體系構建時，就要注重監督機制的落實。例如，提升企業審計部門的獨立性。審計部門作為企業內控監督的主要部門，提升其獨立性能夠為企業內控的監管落實奠定基礎，發揮企業的內部監督作用。

第五，加強企業內控信息化建設，建立信息化溝通平臺。企業內部控制中信息溝通速度以及市場經濟分析速度直接決定了企業內部控制工作的效率和質量，在信息時代進行企業內部控制體系構建時，就必須在內部體系中加強信息化建設應用，通過信息技術，建立溝通平臺，實現在平臺中的管理任務下達以及各項管理數據反饋等，并通過信息溝通平臺的高效溝通，為企業的內部控制工作開展提供保障，推動新形勢下的企業發展與進步。

4 結論

企業內部控制體系構建是新時期推動企業發展的必然途徑，在企業內部控制體系構建中，必須建立完善的內部控制制度，優化企業內部控制環境，通過風險控制意識的融入，提升企業內部控制工作的質量，再通過監督機制的落實以及信息化內部溝通平臺的建立，提升企業內部控制的效率，在新形勢下推動企業發展與進步。

參考文獻：

[1] 梁清蘭. 新形勢下企業內控體系構建策略探究[J].當代會計， 2017（6）：53-54.

[2] 戴潤坤. 新形勢下企業集團內控體系構建策略研究[J].會計師， 2018（4）：50-51.

[3]劉文忠. 新時期下構建規范化的企業內控體系的策略研究[J].商場現代化， 2018（16）：90-91.