淺談銀行不良貸款化解難點及對策

張俊峰

【摘要】不良貸款處置歷來是各家銀行比較棘手的問題，涉及問題復雜，處置流程漫長，很難找到迅速有效的解決方案。本文旨在通過不良貸款理論方法的探討及處置過程中所遇到問題的闡述，提供一些可操作的化解對策，以拓展不良貸款化解思路。關于這方面的知識很深，需要理論與實踐相結合不斷摸索、總結，才能為未來不良貸款處置工作提供實用性強的依據，這一工作需要更多的銀行人共同去做、去努力。

【關鍵詞】不良貸款 ?信用體系 ?處置方案

近年來，受全國經濟下行影響，大宗商品價格波動幅度較大，市場風險加劇，企業生產經營陷入困境，不能按期償還銀行到期債務，區域性風險和信用風險不斷增加，銀行不良資產攀升，資產質量受到嚴重挑戰。目前，如何能夠高效的化解不良貸款，成為每一家銀行的重要課題。歸結以往不良貸款化解對策大體可分為銀行自行解決和資產剝離兩種方式，但是，新的時期有新的困難，在新的政策環境、市場環境、經濟環境下，找到更合適的不良資產處置對策，是每一個銀行人值得思考的話題。本文結合以往不良貸款化解的經驗及自身觀點，簡要的探討了目前銀行不良貸款處置的難點及對策。

一、不良貸款成因

銀行不良貸款形成因素較多，有銀行自身經營不善、經營管理疏漏的內部原因，也有市場作用下企業經營出現問題、社會誠信意識不強、新的政策環境下企業不適應等外部原因。

（一）不良貸款形成的內部原因

（1）銀行內控體系不健全。改革開放四十年來，中國經濟得到了飛速的發展，基礎建設不斷更新，企業規模迅速擴大，在膨脹式的經濟增長環境下，銀行貸款發放存在盲目擴張，過度授信、多頭授信時有存在，發放貸款貸前調查不充分，貸后管理不細致，造成貸前、貸中、貸后銜接不順暢，究其原因主要是銀行沒有建立健全科學合理的內部控制體系，內控不嚴格是造成不良貸款形成的重要因素。

（2）職能不同的部門銜接不順暢。銀行內部設立部門相對獨立，缺少有效溝通，部門之間、員工之間工作不協調。貸前、貸中、貸后、風險管理、法律合規等部門不能有效配合工作，往往造成貸后發現問題不能及時反饋貸前，負責風險管理的客戶經理不了解管轄信貸客戶情況，貸款出現問題缺少及時有效的法律支持等。

（3）道德風險不容忽視。信貸從業人員掌握著銀行貸款發放過程中某一方面的權利，其思想道德如何直接影響著發放貸款的質量。很多銀行信貸從業人員自我修養不高、控制力差、經不起社會中形形色色的誘惑，導致違規操作、越權操作、以權謀貸等，最終造成銀行損失。

（二）不良貸款形成的外部原因

（1）風險集中暴露造成區域風險增強。目前，很多地區出現信貸風險集中暴露，不良貸款攀升的勢頭，造成區域性風險加大，其原因主要有：第一，區域內行業集中度高、行業單一，傳統行業密集，缺乏創新性產業，抗風險能力較差;第二，區域內企業之間關聯度高，風險出現后波及面大。

（2）社會整體信用體系不健全。誠信是立足之本，沒有了誠信，社會經濟發展將不能順利進行。在目前經濟環境下，很多企業及個人的信用度變差，出現企業和個人有錢不還、借機逃廢債等現象，其主要原因是：第一，缺乏全面有效的信用評定機制，造成很多企業及個人有機可乘;第二，缺乏嚴格合理的獎懲制度，即使征信主體在征信系統中進入不良后依然對其正常生產經營生活沒有太大影響，致使很多企業和個人對征信不以為意，甚至肆無忌憚的破壞社會信用體系;第三，整體社會沒有營造成一個視信用如生命的氛圍，對信用的重視度不夠。

（3）行政壓力干擾導致銀行失去信貸自主權。目前，出險企業中，很多是政府平臺類貸款企業，地方政府謀發展，以支持地方經濟發展為由，多方面向銀行施加壓力，導致貸款投放后資金被挪用，貸款企業得不到真正發展，造成企業財務負擔重，經營狀況惡化。同時，地方政府背負債務過重，無力支撐過多的政府平臺貸款，造成銀行不良貸款不斷攀升。

二、銀行不良貸款處置中存在的問題及建議

（1）目前，國內商業銀行遇到不良貸款后處理的方法通常是先進行責任認定，再進行問責處理，最后開始處置不良。然而，這種工作方式極度打消了員工的工作積極性，影響不良貸款的處置進程，甚至失去最佳的處置時機。結合國際上不良貸款的處置案例，通常遇到不良貸款時的行動次序為以下幾個步驟：第一，確定誘因，通過對該筆不良貸款貸前、貸中、貸后的全面梳理，以及對客戶的認真分析，從不同緯度確定導致不良貸款形成的原因。第二，針對分析所確定的原因采取組合性行動，以避免同樣問題再次發生。第三，進行責任認定及處理，對該筆不良貸款參與人進行責任認定。除特殊情況外，通常造成的損失會有保險公司進行處理，員工所承擔的責任相對較小。第四，進行績效考核與激勵，對不良貸款處置過程中表現優秀，做出貢獻的員工給予相應的激勵。

（2）法律訴訟程序周期較長，一方面是地方法院有保護個人和地方企業的傾向，銀行在司法受理過程中處于不對等地位;另一方面，銀行本身案前工作不充分，沒有提前準備訴訟要件，耽誤訴訟程序。建議對于潛在風險企業提前做好訴訟準備工作，與地方法院進行溝通，以便盡快順利進入司法程序。

（3）銀行內設員工崗位職責不明確，造成人力資源浪費，工作效率低。目前，很多銀行實行客戶經理“貸前貸后一手清”，尤其將不良貸款清收列入信貸客戶經理工作范圍，造成客戶經理工作繁重，顧頭不能顧尾的局面。建議細化員工崗位工作職責，單獨設置不良貸款清收崗位，專人負責不良貸款的監測與處置工作，把信貸客戶經理解放出來，繼續營銷新的客戶、新的業務，以保證信貸業務持續健康發展。

（4）抵質押物處置難度大，經常讓銀行處于兩難境地。很多情況下，采取以資抵債或法院將抵質押物判歸銀行后，抵質押物無法按預期拍賣，造成變現困難，特別對于土地、房屋等固定資產，過戶費用高，在不能及時拍賣的情況下，銀行無力承擔過重的過戶費用，另外，根據新《商業銀行資本管理辦法（試行）》規定逾期抵債資產2年之內無法處置的，抵債資產風險權重調整為1250%，將直接影響銀行成本和收益。建議做好以資抵債前的評估工作，以確保2年之內能順利處置抵質押物，同時，做好與地方政府相關部門的溝通工作，取得相關部門的支持，降低抵質押物過戶費用。

三、銀行不良貸款處置對策

根據以往不良貸款處置經驗，銀行不良貸款處置主要分為銀行自行處置和剝離，這里主要探討銀行自行處置的對策。

（一）銀行不良貸款處置的理論方法

（1）債務重組。債務重組是指存量資產在不同企業之間的流動和組合，包括兼并、收購、租賃等。銀行掌握著眾多的客戶資源，對每一個客戶有充分的了解，通過滿足不同客戶的需求，進行現有資產的重組，是化解不良貸款的一種有效手段。

（2）債務轉移。債務轉移是將存量債務進行債務主體變更。一是企業實行“改、包、租、賣”，劃小核算單位，在進行充分的資產評估基礎上，新建主體按照有效資產的實際比例承擔對應債務;二是企業發生合資、聯營等經濟行為，明確“債隨物走”;三是企業資不抵債，無法正常收回貸款，需采取措施轉嫁風險，曲線收貸。

（3）債務優惠。債務優惠是針對短時間內存在困難，通過銀行減輕債務負擔，一段時間后可以恢復正常生產經營的企業，可以通過調整還款計劃、調整貸款期限、調整計息方式、調整結息方式、免除部分本息等方式，減低企業財務成本，幫助企業渡過難關。

（4）債權轉股。債權轉股是對于收回無望但是前景良好的企業，銀行可以考慮將部分債權轉換為對企業的投資，由銀行直接持股，待企業恢復正常經營時，將股權變現，收回貸款。

（5）債權拍賣。債權拍賣是指銀行將貸款出售、債權拍賣給其他主體。其關鍵在于，一是有良好的承債主體;二是要有良好的拍賣市場環境。

（6）不良資產證券化。不良資產證券化是指將流動性較差的資產分離出來，由專門的資產管理公司經營，轉化為在金融市場上可出售和流通的債券。

（二）銀行不良貸款處置的可行對策

（1）加強員工素質培養是處置不良貸款的源。信貸從業人員要有風險防控意識，這是降低不良貸款產生的重要因素，同時，信貸從業人員應該具備全面分析和綜合把控的能力，這是風險產生后及時化解不良貸款的必要需求。優秀的信貸從業人員不僅有敏感的風險嗅覺，而且能及時將風險進行處置化解。因此，加強對銀行信貸從業人員綜合素質的培養是化解信貸風險的重要源泉。

（2）“一戶一策”規劃不良貸款解決方案。對于不良貸款，首先應對貸款企業進行一次全面的梳理，包括對企業的實際經營情況、資產情況、負債情況、擔保情況等的了解，以及對貸款整個投放使用管理過程的排查，找到問題存在的原因，在全面了解清楚該筆不良貸款狀況的情況下，制定針對單個貸款企業的個性化化解措施。

（3）盡早組建專業的不良貸款處置團隊。不良貸款產生初期，應盡早組建專業的不良貸款處置團隊，形成由信貸經理、風險經理、法律顧問、數據分析研究等多方面人才組建的化解小組，以及時為不良貸款處置提供綜合化支持。

（4）司法程序是良好的保護手段。對于進入不良的貸款企業，能進行司法訴訟的，應該盡早進入司法程序。一方面是信貸人員盡職盡責的需求;另一方面，除特別情況之外，通過司法程序不影響其他化解方式同時進行，而且，以訴促談可以加快其他化解不良貸款的進程;同時，對于資不抵債、收回無望的企業，盡早拿到要件，不耽誤后續貸款核銷進程。

（5）充分利用資本市場處置不良貸款。在我國資本市場不斷成熟的市場條件下，要充分利用資本市場運作機制處置不良貸款，如債務重組，資產買賣、債權轉讓以及債權轉股等。