基于風險管理的內(nèi)控制度體系建設研究

任明戟

摘要：我國目前正處于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型時期，國內(nèi)的企業(yè)需要提高自身的內(nèi)控管理能力，加強企業(yè)內(nèi)部風險的預防，提高公司在市場中的競爭力，避免外部市場風險給企業(yè)帶來的影響。企業(yè)只有在激烈的市場競爭過程中不斷完善自身的內(nèi)控管理機制體系才能增強公司整體的競爭實力，同時公司還需要對經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風險進行有效的識別、預防和處理，提高公司的風險防控能力。

關鍵詞：風險管理;企業(yè)內(nèi)控體系;建設研究

一、風險管理與內(nèi)控體系建設的重要性

（一）風險管理

在公司的經(jīng)營管理中經(jīng)常面臨來自公司外部，如國家政策風險、外部市場環(huán)境風險、競爭對手帶來的風險以及客戶需求變化風險。同時公司也面臨來自內(nèi)部經(jīng)營管理的風險，如公司財務風險、供應鏈管理風險、生產(chǎn)制造風險、材料采購風險等諸多風險，這些風險都會給公司的經(jīng)營帶來直接的影響。如果公司的經(jīng)營管理人員不能妥善處理來自公司內(nèi)外部的風險將給公司帶來損失，甚至可能造成公司停產(chǎn)。因此，公司需要加強風險防控能力，在風險發(fā)生前預估風險，并采用合理的措施將風險扼殺在搖籃中。

（二）風險管理與內(nèi)控體系建設的關系

企業(yè)內(nèi)控主要是在公司內(nèi)部建立一整套管理制度和流程，加強對公司的生產(chǎn)制造、設計、研發(fā)、銷售、投資、融資、財務管理及人事管理等公司全部經(jīng)營活動的管控。

風險管理與內(nèi)控管理有著密切的聯(lián)系，通過設計內(nèi)控體系將公司各個業(yè)務中的風險提煉出來，在內(nèi)控體系中制定風險防控措施，以此實現(xiàn)風險預防和處理。公司只有加強內(nèi)控體系的建設，設計科學嚴密的內(nèi)控管理制度，提高公司的風險防控能力，避免來自公司內(nèi)外部風險給公司帶來的損失。

公司的風險管理可以為內(nèi)控體系建設提供有效的信息，因而在建設企業(yè)的內(nèi)控體系時需要著重將公司風險管理融入到內(nèi)控工作中，從而完善內(nèi)控管理機制，提高公司的內(nèi)控管理能力進而通過建立科學的內(nèi)控體系，增強公司的風險防控能力。

二、內(nèi)控體系建設過程中的主要問題

（一）內(nèi)控及風險管理意識不足

在國內(nèi)的民營企業(yè)中，企業(yè)的負責人過于重視業(yè)務經(jīng)營，忽略內(nèi)控體系的建設，不重視內(nèi)控管理工作。多數(shù)公司領導人員認為只有提高公司業(yè)務經(jīng)營能力才能推動公司快速發(fā)展，但是隨著公司規(guī)模的擴大，企業(yè)將面臨更多內(nèi)部管理問題，這些問題就會阻礙公司的發(fā)展步伐，因而公司領導和基層員工對內(nèi)控工作的重視程度不高，成為影響內(nèi)控體系建設的一個重要因素。同時，在公司內(nèi)部，高層的領導和員工對業(yè)務經(jīng)營中的風險識別意識不強，也缺少系統(tǒng)的風險管理體系。

（二）內(nèi)控執(zhí)行力不強，缺乏有效的監(jiān)督機制

在內(nèi)控制度執(zhí)行的過程中，由于內(nèi)控影響各個業(yè)務部門員工的利益，因此部分員工抵觸內(nèi)控工作。在內(nèi)控制度的落實過程中部分員工不按照內(nèi)控制度的要求開展工作，進而導致內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中大打折扣。同時，公司也沒有設置內(nèi)控工作的監(jiān)督部門，導致內(nèi)控工作的開展無人考核，影響內(nèi)控的執(zhí)行效果。

在國內(nèi)大部分國有企業(yè)中，很多國有企業(yè)的負責人將公司的投資權(quán)、人事管理權(quán)、業(yè)務經(jīng)營權(quán)等全部集中到自己身上，導致公司的業(yè)務分管領導沒有實際的權(quán)利，對業(yè)務經(jīng)營沒有話語權(quán)。權(quán)力的集中會給公司的領導人帶來極大的工作壓力和風險，使國企的負責人無暇顧及公司戰(zhàn)略問題，負責人所有精力都投放于公司瑣碎的事情，影響公司整體的經(jīng)營發(fā)展。權(quán)力過于集中影響到公司業(yè)務經(jīng)營的審批效率，國企負責人可能將個人感情因素加入公司經(jīng)營中，對業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生錯誤的判斷，導致公司經(jīng)營發(fā)展緩慢、運營管理效率低下[1]。

三、策略研究

（一）強化員工的風險和內(nèi)控管理意識

公司給員工滲透風險防控意識是公司建立風險防控能力的基礎，只有讓全體員工都意識到風險是影響公司生存以及自身工作的一個關鍵性因素，進而才能讓全體公司員工落實風險防控措施。公司可以通過給員工開展風險管理培訓，企業(yè)的人事培訓員工根據(jù)公司目前發(fā)展的狀況以及公司存在的風險因素，并結(jié)合員工對風險管理培訓的需求制定風險管理培訓計劃。培訓計劃可分為年度計劃和季度計劃，培訓員工將培訓計劃制定出來后提交給人事部門負責人審核，最終由公司分管培訓的領導審批。

公司的財務部門給內(nèi)控管理培訓工作撥付一定的培訓資金，由培訓員工聘請外部的內(nèi)控管理專家來公司講授內(nèi)控管理的知識以及風險管理技能，員工可以將自身崗位工作中出現(xiàn)的一些風險告訴專家，讓專家提出若干建議，及時建立風險防控措施，有效的避免風險給公司帶來的損失。同時，公司也可以在內(nèi)部開展內(nèi)控管理的講座、演講比賽、知識競賽等活動，讓員工積極參與到活動中，學習內(nèi)控管理知識，進而提高風險防控意識[2]。

公司的內(nèi)控管理部門可以與外部的管理咨詢公司合作，借助其專業(yè)的咨詢力量以及豐富的內(nèi)控咨詢經(jīng)驗協(xié)助公司建立科學高效的內(nèi)控制度。公司內(nèi)控管理部門深入到業(yè)務部門的一線工作中，與一線工作人員充分溝通交流，梳理完整的業(yè)務流程，識別業(yè)務開展中存在的風險因素，探討如何防控風險，并將業(yè)務人員的建議及時記錄下來，設計出比較合理的風險防控措施，進一步優(yōu)化公司的內(nèi)控體系。

（二）組建內(nèi)控機構(gòu)來強化內(nèi)控制度的執(zhí)行和監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)控體系建設是一個復雜的工程，需要給公司設計嚴密的管理制度流程。因此，公司需要先在內(nèi)部組建內(nèi)控部門，牽頭開展內(nèi)控體系建設工作，通過企業(yè)的內(nèi)控管理部門來監(jiān)督公司各部門有效地落實內(nèi)控管理制度。公司的高層領導人員還需要給內(nèi)控部門賦予一定的權(quán)限，給內(nèi)控部門設置明確的部門職責和崗位體系，并配備專業(yè)的內(nèi)控管理人員，管理人員必須具備專業(yè)的內(nèi)控建設工作經(jīng)驗。公司還需要給這些管理人員制定明確的崗位職責說明書，在職責說明書內(nèi)制定每個崗位所需要做的工作，并賦予各個崗位一定的管理權(quán)限和考核目標。

內(nèi)控部門的負責人需要加強對部門員工的考核，將部門員工在內(nèi)控體系建設中所做的工作作為對部門各個崗位考核的重要依據(jù)。公司人事部門將員工的年度、月度考核結(jié)果作為其薪酬發(fā)放的依據(jù)，也作為年度獎金分配的基礎。同時，公司還需要給內(nèi)控部門設置一定的激勵措施，如給內(nèi)控部門設置專項的獎勵基金，鼓勵員工積極創(chuàng)新，提高自身的內(nèi)控管理工作能力，對表現(xiàn)優(yōu)秀、工作卓越的員工給予一定的物質(zhì)獎勵以及職位的晉升[3]。

公司在組建內(nèi)控部門后需要給內(nèi)控部門配備優(yōu)秀的人才，以此才能提高整個部門的工作水平，為公司設計出科學合理的內(nèi)控體系。內(nèi)控部門在招聘員工時需要與公司的人事部門配合，將部門所需要的工作內(nèi)容以及所需要工作人才的條件告訴人事部門的招聘管理人員。招聘人員可以通過在集團內(nèi)部招聘或者與外部的獵頭公司合作，也可以在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布招聘信息，面向全社會招募優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才。企業(yè)在招聘人才時需要著重提高對應聘員工工作經(jīng)驗的要求，設置的招聘條件必須包含應聘人員需要具備三年以上的內(nèi)控管理工作經(jīng)驗，同時需要參與過多個內(nèi)控體系建設項目。公司可以選擇具有管理咨詢公司工作經(jīng)驗，或者在國內(nèi)大型的生產(chǎn)制造企業(yè)工作的員工。

公司的人事部門需要給員工制定合理的薪酬標準，對于優(yōu)秀的人才需要不拘一格，給予其高薪酬，以獲得優(yōu)質(zhì)人才，幫助公司完成內(nèi)控體系建設工作。在完成人才的招聘工作后要給應聘人員設置一個試用期，一般試用期是三個月時間。在試用期內(nèi)公司需要著重考察員工的工作能力以及所掌握的內(nèi)控知識情況，同時還需要對員工的思想道德品質(zhì)進行考察。在試用期三個月滿后公司的人事部門需要再次對員工進行考核，檢查其是否滿足公司正式員工標準，以此才能讓應聘的員工到內(nèi)控部門工作。

四、結(jié)束語

在國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、國有企業(yè)深化改革的過程中企業(yè)要加強公司內(nèi)控體系建設，提高公司的經(jīng)營管理水平，以此應對外部市場風險、政策風險給公司經(jīng)營帶來的威脅。同時，提高公司的內(nèi)部管理水平，避免產(chǎn)生財務風險和業(yè)務經(jīng)營風險。

參考文獻：

[1]陳香梅.風險管理視角下的會計師事務所內(nèi)部控制制度的建設[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （13）：87-88.

[2]武慕汐.基于財務風險管理下企業(yè)內(nèi)部控制制度的分析[J].財經(jīng)界，2018，497 （12）：129.

[3]王菊.風險管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度的實施與應用研究[J].財經(jīng)界（學術版），2017 （10）：49-50.