對企業財務風險管理與控制的一些探討

孟輝娟

摘要：受復雜化、多樣化、全球化的貿易發展影響，企業財務風險管理與控制的難度也在不斷提升，保稅區企業便屬于其中代表。基于此，本文將簡單分析企業財務風險因素，并從財務風險機制管理和財務風險控制措施兩方面入手，深入探討企業財務風險管理與控制。

關鍵詞：財務風險管理;保稅區;管控機制

全球化的貿易使得國內企業面臨著更多的機遇、挑戰、競爭，在各個環節不斷延伸的財務風險也切實影響著企業的生存與發展。為盡可能控制財務風險，正是本文圍繞企業財務風險管理與控制開展具體研究的原因所在。

1.企業財務風險因素

1.1內部因素

在經營管理過程中，企業需要基于會計報表、市場分析、經營分析、財務分析等信息資料，確定自身的財務政策和財務目標、投資方向與籌資措施，并開展針對性的財務活動運作。但由于相關信息資料無法完全反映事實，僅能接近真實情況，加之主觀判斷偏差問題影響，企業很容易出現財務風險。可見，企業經濟活動不可避免地會催生內部財務風險，而為了更好將企業的風險控制在合理范圍內，企業風險控制必須重點關注內部財務風險。

1.2外部因素

在復雜的社會和國際環境下，社會文化環境、政治環境、自然環境、經濟環境對企業的影響較為深遠，企業財務風險因此客觀存在。深入分析可以發現，國家有關經濟政策的變化、消費結構的變化、經濟及產業結構的調整，均有可能引發企業財務風險。值得注意的是，雖然外部風險因素難以控制，但企業在充分掌握這類因素后，即可通過對經營策略的適當調整，降低自身經濟活動受到的外部風險因素沖擊。

2.企業財務風險管理與控制策略

2.1財務風險機制管理策略

2.1.1設立專職風險控制機構

為有效管理和控制企業財務風險，專職風險控制機構的設立極為關鍵，由此針對性制定管理制度，即可為風險控制奠定堅實基礎。機構應負責識別、評估、披露和控制企業財務風險，定期風險預警報告的編制需圍繞市場行情、營銷、收益、資金、費用、資產、負債展開。結合管理層的具體需要，機構能夠全方位、科學分析財務風險信息，為管理者提供篩選、分類后的有價值信息，管理者決策的修正、經濟活動順利推進均可獲得支持。

2.1.2建立風險信息溝通機制

企業對信息的掌握直接影響其對商機的把握，因此可將信息視作效益和生產率，由此針對性建設專有信息溝通系統和風險信息數據庫，財務風險信息即可實現準確、高效、快速的傳遞，企業的風險信息網絡化也能夠由此實現。在風險信息網絡化支持下，靜態管理的企業財務風險信息可逐步實現動態管理，事前或事中的財務風險控制可由此實現，企業管理層的經濟活動從容駕馭、人為誤差因素的影響削弱、風險信息的時效性保證均可由此實現，企業財務風險管理和控制水平自然能夠得到長足提升。

2.1.3建立健全財務預警系統

企業財務風險管理與控制還應得到財務預警系統的支持，首先應開展短期系統建設，基于系統開展現金流量預算編制，準確性較高的預算可提供預警信號，保障企業經營者能夠提早采取措施。在實踐中，應匯總企業具體目標，以數量化形式表達預期未來收益、投資計劃、財務狀況、現金流量，以此建立全面預算，完成企業未來現金收支狀況的預測，并進一步建設現金流量滾動式預算。

在建立短期系統的同時，企業應不斷推進長期系統和指標體系建設，最具有代表性的發展潛力、經濟效率、償債能力、獲利能力等指標必須得到重視。企業經營以獲利為最終目標，這也是其生存和發展的前提，應從成本費用利潤率、總資產報酬率反映資產獲利能力，從資產負債率和流動比率等指標反映償債能力，從產銷平衡率和應收賬款周轉率等指標反映資產運營水平，從資本保值增值率和銷售增長率等指標反映企業發展潛力，從有形長期資產比率、實有凈資產比率、到期債務本金償付率、營運資金與總資產比率等指標反映財務彈性，為更好地綜合評價企業，可引入改進的功效系數法，以此對企業財務狀況進行定量化分析，更好預測財務危機。考慮到舉債與企業財務風險的發生聯系緊密，因此企業債務比率的確定需權衡舉債經營的財務風險，對比債務資本成本率與負債經營資產收益率，只有后者大于前者，企業財務杠桿收益方真正實現。債務清償能力、在各項目之間債務資本的配置合理程度同樣需要得到重視，以此判斷企業資產變現能力強弱和擁有先進數目，債務股權比率、資產留存收益率、長期負債與營運資金比等考核指標也需要得到重視。

2.1.4建立內部督察控制機制

作為特殊的內部控制形式，內部審計督察可實現對企業內部控制的再控制，在保持相對獨立性的過程中，企業內部審計督察直接受最高權力機構領導。內部督察控制機制的建立應重點審計與監控會計信息資料可靠性、真實性風險控制機制，避免會計信息失真問題出現，保證各內部控制的順利運行。通過定期的檢查與考核，即可明確內部控制制度的落實情況和應用效果，企業也能夠由此逐漸建成有效制衡、協調運轉、各負其責的科學控制機制，財務風險的管理和控制力度自然可實現長足提升。

2.2財務風險控制措施

2.2.1控制營運資金風險

為有效控制企業營運資金風險，企業應針對性設立資金調度中心，該中心隸屬于財務部門，負責企業貨幣資金的統一管理和控制。為做到管理規范、權責分明、使用嚴格，資金審批程序的嚴格制定不容忽視，同時需重點管理商業匯票和銀行匯票，信貸規定的嚴格遵循也不容忽視。資金調度中心需對企業資金運動情況開展定期分析，以此做好資金調度工作，會計主管、記賬、出納等人員的明確分工、相互制約、責任明確也需要得到保障，營運過程中的資金可由此真正做到萬無一失。

2.2.2嚴控對外投資風險

保稅區企業往往會涉及對外投資，為實現對外投資風險的嚴格控制，需基于企業發展戰略實際進行對外投資，為開展高水平的可行性研究，需制定和落實科學嚴密的論證、評估、決策程序，并嚴格遵循回報率低于投資安全的原則，并將其納入財務預算管理。需嚴格開展投資終端控和過程控制，項目督察和信息反饋的定期開展也不容忽視，配合完善而科學的風險投資退出機制，企業資本運營安全即可得到更好保障。

2.2.3控制企業債權風險

為應對企業債權風險，需全面清理應收賬款，做到立卡登記、分類建賬，信用政策的科學制訂、客戶信用評估的重點進行、全過程信用管理的開展、貨款回收率的樣考核、清欠責任制的建設同樣屬于其中關鍵。對于債務方經營情況必須做到及時了解和掌握，多種形式催收應定期開展，如賬款難以回收，應針對性選用債務重組等措施，并在必要時使用法律手段。為有效減少壞賬損失，企業必須重點控制應收賬款規模膨脹。

2.2.4其他措施

或有債務風險和負債風險的控制也不容忽視。為控制或有債務風險，企業需充分開展被擔保方償債能力和資信的考慮及評估，并在對外提供經濟擔保時嚴格遵循《擔保法》要求，隨之開展的跟蹤監控需嚴格按照規定程序進行，風險防范可在必要時采取反擔保等措施;負債風險控制需改變企業的傳統觀念，保證企業能夠認識到債務規模控制的重要性，如債務規模不能在企業資金運動正常時得到有效控制，企業很容易受市場變化影響出現資金周轉困難等問題，商譽下降、企業破產等情況隨之出現。因此，企業到期債務必須有步驟、有計劃的在日常經濟活動中按期償還，通過對資產負債率增長的嚴格控制，負債風險擴大化可得到有效抑制，寬松的經濟運行環境也能夠由此創造。

3.結論

綜上所述，企業財務風險管理與控制需關注多方面因素影響。在此基礎上，本文涉及的財務風險機制管理策略和財務風險控制措施，則提供了可行性較高的企業財務風險管理與控制路徑。為更好地滿足企業的長期可持續發展需要，保稅區帶來的特殊性影響同樣需要得到重視。