論中國企業反洗錢刑事合規風險及其防控

商浩文，葉 威

（1.北京師范大學 刑事法律科學研究院，北京 100871；2.中央財經大學 法學院，北京 100081）

一、前言

經濟全球化背景下企業面臨的風險和挑戰與日俱增，其中洗錢風險不容忽視。2019 年1 月28日，美國司法部針對華為等三家公司以及華為CFO孟晚舟提出23 項聯邦刑事指控，其中第12 節是涉嫌洗錢，美方指控HUAWEI和SKYCOM公司于2007年到2014 年，在美國境內外通過電匯方式轉移資金，意圖進行特定非法活動①。這也再次給我國企業尤其是大型跨國企業敲響了警鐘。根據《2017—2018 中國年度合規藍皮書》，反腐敗是中國企業遭受境外執法的首要原因，其次是反壟斷和反洗錢②。風險社會，如何加強企業的合規制度建設，防范企業存在的各類洗錢風險，從而促進企業更好地成長，成為理論界和實務界亟須研究的重要課題。

2017 年9 月，國務院公布《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見》，將金融領域和非金融領域的反洗錢工作均上升為國家戰略，也給我國企業反洗錢相關制度的構建指明了方向。企業是保護我們的社會和金融體系免受犯罪侵擾的一道重要防線，將AML/CFT（反洗錢/反恐怖融資）合規和風險管理納入企業治理至關重要，企業履行反洗錢義務也體現了其作為獨立的經濟實體對社會責任的承擔。需要我們結合企業參與洗錢的基本樣態與風險來源，研究國內外金融機構的反洗錢體系，結合企業合規理論，構建我國企業反洗錢的刑事合規制度。

二、企業參與洗錢的基本樣態與風險來源

我國反洗錢體系日益完備，當前的反洗錢工作已經不再局限在金融企業，貴金屬、房地產等非金融行業的反洗錢態勢也在逐步加強，這就會涉及企業如何加強合規制度建設來避免陷入洗錢刑事風險的問題。

（一）企業參與洗錢的基本樣態

一般將洗錢分為放置、離析和融合三個階段，每個階段各有其目的及運行方式。洗錢手段具有多樣性，并隨著社會的發展變遷而不斷升級。我國2007年實施的《反洗錢法》規定了提供資金賬戶、協助將財產轉換為現金或者金融票據、協助將資金匯往境外等洗錢方式。2009年《最高人民法院關于審理洗錢等刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》又增加了通過典當、租賃、買賣、投資等方式，協助轉移、轉換犯罪所得及其收益等六種具體情形，極大地豐富和完善了洗錢罪的行為方式的規定。

實踐中洗錢的具體情況如何？筆者在北大法寶司法案例庫中輸入關鍵詞“洗錢罪”進行全文檢索，截至2019 年1 月1 日，共找到刑事案例文書153篇，剔除無關案例，共得到有效案例124個。這些案例在一定程度上反映了洗錢罪的實際狀況，基本具備統計學上的“隨機抽樣”效果，可較為客觀地揭示洗錢罪的裁判現狀。具體分析結果如圖1。

圖1 司法案例中呈現的洗錢手段統計圖

根據圖1可以發現，在現實生活中，協助將資金轉賬取現的方式在所研究的案例中占比33%，最為常見。另外，提供資金賬戶（19%）、買賣高價值商品（13%）、通過微信或支付寶轉賬（8%）、購買股票債券等（7%）、民間借貸（7%）等也均占有一定比重。空殼公司、賭博網游、地下錢莊、投資實業等方式分別占比1%到4%，雖然較少，但由于其方式比較隱蔽也應引起我們的注意。需說明的是，本次檢索發現單位犯罪的案例較少，上述方式行為主體絕大多數是自然人。但不可否認的是，企業有可能成為洗錢犯罪分子的目標，企業的交易對象將企業作為轉移贓款的工具，如通過投資、購買股票等方式轉移贓款，或者誘惑、威逼企業提供資金賬戶等。另外，企業是由人來經營的，稍有不慎，企業相關人員就有可能將公司帶入洗錢的漩渦，不僅可能使企業面臨被刑事制裁的風險，還會對企業經營和信譽產生極大的破壞性影響。因此對自然人實施的洗錢方式的研究對于企業反洗錢也具有借鑒意義。

（二）企業洗錢的風險來源

“企業洗錢風險指的是企業由于從事、參與、縱容或便利洗錢活動而帶來的法律風險和商譽損失，是企業信用風險、操作風險、系統風險的綜合反映。”③借鑒FATF（金融行動特別工作組）對洗錢風險的分類，筆者認為，企業的洗錢風險來自內外兩個方面：內部風險主要是制度風險，外部風險包括業務風險、交易對象風險、地理風險等。

1.內部風險

內部洗錢風險主要來自內控制度，反洗錢內控制度的缺失和不完善，將給洗錢犯罪分子利用企業以可乘之機。對公司董事、監事、高級管理人員的行為監督缺位所滋生的白領犯罪，便是一種典型的企業內部洗錢風險。比如媒體披露的湖北首例洗錢案中，鄭瑩擔任經貿公司法定代表人期間，在無正當理由的情況下，同意本公司財務人員將公司的銀行賬戶提供給其丈夫周建使用，用于清洗其丈夫非法集資所得，最終法院認定被告人鄭瑩犯洗錢罪，判處有期徒刑4年。鄭瑩所在的公司雖然不構成洗錢罪，但卻因此遭受重大聲譽損失，公司其他股東的利益也嚴重受損④。

2.外部風險

企業洗錢外部風險包括業務風險、交易對象風險、地理風險等。

（1）業務風險。業務風險主要存在于企業的各項活動之中，公司的股份募集、股票發行和轉讓、公司債券的發行和轉讓、公司合并分立、增資減資、解散清算、公司對外投資、招標投標、物資采購、產品或服務交易、融資借貸等多個環節均有產生洗錢犯罪的可能。比如在股份籌集和股票發行階段，股東資金來源的合法性和真實性難以確認，股東注入的資金很可能是上游犯罪所得。在交易環節，對方公司很可能是個空殼公司，其并無真實交易目的，只是利用合法企業的業務來掩蓋其洗錢事實。合同相對方支付的匯票很可能是通過各種方式將犯罪所得存入銀行，繼而獲得銀行的承兌匯票。此外，企業的賬戶管理、金融結算等環節也是洗錢的頻發領域，風險較大。在筆者分析的前述案例中，不少犯罪分子直接成立空殼公司用于洗錢，這些空殼公司制作假賬、正常繳稅，隱蔽性很強。相關的案例有林某甲洗錢案⑤、顧某青洗錢案⑥。另外，犯罪分子還會直接收購他人公司來進行洗錢，如在曾某洗錢案⑦中，丁某出資以曾某名義購買了馮某甲控制的湖南某交通科技有限公司進行洗錢。

（2）交易對象風險。交易對象的風險來自交易對象自身，主要由以下因素決定：交易相對人的性質、反洗錢體系建設水平、被其他洗錢者利用的可能性、風險控制能力等。不同的交易對象潛在的洗錢風險是不同的。離岸公司、發行無記名股票的股份公司、位于離案金融中心的銀行和企業；大量使用現金支付的企業，如超市、停車場、餐館、零售店等，這些交易對象均存在巨大的洗錢風險。例如在武某某、盧某某走私普通貨物、洗錢一案中，武某某與盧某某合謀，以武某某于2008年在香港設立的青島某國際貿易有限公司和香港某國際貿易有限公司的名義，簽訂虛假合同，由青島某專用車輛有限公司幫忙收取貨款，逃稅145萬元⑧。本案中武某某開設離岸公司和離岸賬戶，便存在著極大的洗錢風險。

（3）地理風險。“地理風險是洗錢風險的區位特征，它存在的邏輯是：如果某地的洗錢活動猖獗，那么該地的任何客戶都是值得懷疑的。”⑨企業在不同的地區開展業務，其承擔的洗錢風險自然不同，那些被聯合國等國際組織列入洗錢黑名單的國家和地區，便存在巨大的地理風險。比如FATF 每年都會更新“高風險和其他受監控地區”名單，截至2019年3月，其黑名單上仍有伊朗、朝鮮、巴基斯坦、博茨瓦納等14個國家。

三、域外反洗錢體系下企業的刑事風險防控

反洗錢是國際社會的共識，從全球性組織到區域性組織的建立，一系列公約、聲明、指令、決議的發布，不斷將反洗錢工作推向深入。這些相關制度有助于企業的合規建設，有必要予以吸收借鑒。

（一）國際反洗錢的主要制度

1.大額和可疑交易報告制度

大額和可疑交易報告制度要求金融機構在其業務經營過程中，向反洗錢主管部門報告其經辦的超過規定金額或者有洗錢嫌疑的金融交易信息。目前世界通行兩種反洗錢交易報告制度：一是以美國、澳大利亞為代表的大額交易和可疑交易報告制度。二是以英國為代表的可疑交易報告制度⑩。

美國國會于1970 年通過《銀行保密法》（BSA），該法規定了兩項措施：（1）要求銀行和其他金融機構對發生的金融交易細節保留足夠的記錄。（2）要求金融機構、其他商業團體以及個人匯報某些類型的金融交易。如金融機構對于1萬美元以上的現金交易必須報告。1972 年國會通過《阿農其奧-懷利反洗錢法》，增加了金融機構報告可疑交易的義務以及相應的免責規定?。目前，美國大額交易和可疑交易報告種類有：現金交易報告（CTR）、賭場現金交易報告（CTRC）、可疑行為交易報告（SAR）、賭場可疑交易行為交易報告（SARC）、國際現金與貨幣工具運輸報告（CMIR）、外國銀行與金融賬戶報告（FBAR）?。

英國《1994 年控制洗錢規則》規定了可疑交易報告制度，要求金融機構的員工在處理各類金融交易時應進行必要的審查。如果這些業務交易沒有明顯的合法理由，應檢查其背景和目的，并及時向國家犯罪情報局經濟犯罪部報告?。

2.客戶盡職調查制度

盡職調查制度是銀行業機構抵制洗錢活動的基礎工作，指的是金融機構與客戶建立業務關系時，應當根據有效的證明文件或其他可靠的身份資料確定客戶的真實身份。

FATF的《40+9項建議》第5條規定，金融機構不允許保留匿名賬戶或明顯以假名開立賬戶，在與客戶建立業務關系時，應當使用可靠、獨立的文件、數據或信息以核實客戶身份，金融機構應采取合理措施以便了解客戶的股權及治理結構?。

巴塞爾銀行監管委員會發布的《防止為洗錢目的而非法利用銀行系統的規定》，也規定了客戶身份識別的原則。該規定要求銀行對所有提出建立交易申請的客戶采取合理的措施，確認其真實身份，尤其是確認賬戶受益人和那些使用保險箱服務的客戶的真實身份。除此之外，銀行要完善程序以確保能夠獲得客戶的真實身份信息?。

沃爾夫斯堡集團《反洗錢原則：全球私人銀行指南》提出銀行接受客戶的一般原則：銀行政策要防止其世界范圍內的運作被用于犯罪目的。銀行要盡力做到只受理財富和資金合理來源于合法渠道的客戶。要求銀行采取合理措施建立客戶的受益所有者的身份識別程序，只有在完成該程序后才能受理客戶?。英國在《1993 年反洗錢規則》第7 條和第9 條中也規定，所有的銀行在為客戶開設賬戶或與客戶發生業務關系時，都要取得令人滿意的客戶身份證明?。

3.資料保存制度

該制度要求金融機構在一定年限內對客戶資料和交易記錄予以保存，以便協助主管機關成功發現、追蹤并最終制裁洗錢犯罪行為。洗錢犯罪分子的目的是掩蓋犯罪所得的性質和來源，所以還原犯罪所得的性質和來源是成功偵破洗錢犯罪案件并制裁洗錢犯罪分子的關鍵。

《聯合國反腐敗公約》第14條第1款規定，應在職權范圍內為銀行和非銀行金融機構以及在適當情況下對洗錢特別敏感的其他機構建立全面的國內監管和監督制度，該制度應強調客戶身份識別、記錄保存和可疑交易報告的要求?。FATF《40+9項建議》第10 條也規定，金融機構應保存國內或國際交易的全部必要記錄至少5年以上。這些記錄必須足以重現單筆交易，能夠作為指控有關犯罪活動的證據?。

大多數國家都對資料保存制度有明確的要求，只是規定的保存年限稍有差別。如澳大利亞在《金融交易報告法》中規定，應至少保存有關賬戶信息和文件的副本7年。韓國《金融交易報告法》規定，各類文件至少保存5年。斯洛文尼亞《預防洗錢法》規定，有關金融機構等企業和其他負有報告責任的實體和個人都應該按照該法的規定，在交易結束后、賬戶關閉后或合同終止后的10年內保存這些相關信息和資料。意大利對身份信息和交易信息相關資料，規定保存期限為10年。比利時規定的保存期是5年?。

（二）世界大型企業反洗錢的風險防控措施

大型跨國企業是如何開展反洗錢工作的？筆者以美國知名商業雜志《財富》2018 年發布的世界500 強企業排行榜中的前50 家企業為樣本，通過訪問其官網和查閱其他資料的方式，對其反洗錢工作部門大致作了一個初步考察，具體情況見表1。

從統計結果來看，中外大型企業依然十分重視反洗錢工作，不過重視程度存在差異：有的企業將反洗錢工作提到很高的高度，直接成立反洗錢委員會或者小組，尤其是大型商業銀行；有的將反洗錢工作納入公司法律實務部或者合規部門管理；有的則將其納入審計部分進行規制與管理。然而也有部分企業反洗錢工作并不突出，有待進一步強化和改進。

大多數企業的章程和規章中都有關于反洗錢的內容。GE（通用電氣公司）在其行為準則中有一節是專門關于反洗錢的，其明確指出GE致力于遵守適用的反洗錢、腐敗和恐怖融資法律法規，只與從事合法活動的客戶開展業務。堅持以風險為基礎開展“了解你的客戶”的盡職調查。對于潛在客戶，GE有檢測、調查和報告可疑活動的控制程序。另外，通用電氣公司還通過執行“監視列表”篩選等方式減輕由第三方和業務伙伴引入的“反洗錢”風險?。

不少企業將反洗錢納入企業合規管理。戴姆勒公司組建了一個董事會風險委員會，要求被指定的執行董事至少每年向委員會提交一份關于公司戰略、運營、合規和財務風險的報告?。中國交通建設集團有限公司在集團、所屬單位以及海外分公司、辦事處均設立了合規官。合規官主要負責識別、評估、監測和報告合規風險，提出風險防范和應對方案，對第三方聘用、采購招投標、合同管理、業務招待、業務付款等審批事項中的高風險環節進行合規審查?。

表1 部分世界500強企業及其反洗錢工作管理部門一覽表

浙江杭州螞蟻金融服務集團在反洗錢工作方面也比較突出，其將甄別到的風險進行分級管理，確保移交給政府的每一份報告中都有螞蟻金服自身對風險的判斷。公司反洗錢中心主任郭倩婷認為，螞蟻金服“三反”工作之所以取得成績，除了組建專業化的專家隊伍、利用智能科技、監管部門的有效指導與支持，還與螞蟻金服企業高層對“三反”工作的高度重視有關，這根植于集團深厚的合規文化?。

四、我國企業反洗錢刑事合規制度的構建路徑

2018 年11 月2 日，國務院國資委發布《中央企業合規管理指引（試行）》，同年12 月26 日，國家發展改革委等七個部門聯合發布《企業境外經營合規管理指引》，這對我國企業的風險防控具有重要的指導意義。完善我國企業反洗錢制度，在借鑒金融機構成功經驗的基礎上，還需運用企業合規理論，將反洗錢工作全面融入企業合規治理之中。

（一）建立完善的外部風險防范體系

1.建立企業反洗錢監管體制

目前我國企業最主要的主管部門是市場監督管理局?，但它顯然無法承擔監督企業反洗錢的重任，而中國人民銀行作為我國負責全國反洗錢監督管理工作的國務院反洗錢行政主管部門，由它來管理企業的反洗錢工作就具有充分的法律依據。因此，企業反洗錢工作的監管部門仍然應定位于人民銀行。根據《反洗錢法》的規定，應當履行反洗錢義務的特定非金融機構的范圍、其履行反洗錢義務和對其監督管理的具體辦法，由國務院反洗錢行政主管部門會同國務院有關部門制定。中國人民銀行和國家市場監督管理總局需要互相配合，可以參照《金融機構反洗錢監督管理辦法》，借鑒金融機構監管的有益制度，同時也要考慮非金融企業的實際情況，盡快出臺非金融企業反洗錢的相應監督細則、指南等，給非金融企業反洗錢工作提供明確指引。

實踐中有個問題值得關注：反洗錢一般都由地方政府牽頭組織，政府重視與否將影響到反洗錢工作的實效，在以招商引資作為考核官員政績的體制下，地方官員往往不會因為可能是“黑錢”而拒絕一筆巨額投資。地方政府和中央反洗錢制度之間的矛盾，阻礙了地方反洗錢協調合作機制的運行。對于這個問題，筆者認為，必須明確地方黨政一把手的反洗錢職責，在日益強化地方領導專項職責的今天，也要強化反洗錢監督問責，加強責任審計，堅決制止反洗錢行政不作為。

2.建立交易對象甄別制度

交易對象甄別制度可謂企業反洗錢制度的核心。如何判斷企業交易對象的洗錢風險呢？在“風險為本”理念的指導下，企業對相關風險指標一一分析后，要設計和實施與其確定的風險水平相當的管理和控制措施。具體而言，企業可以制定一個“交易對象洗錢風險類別指南”，對每個新的交易對象必須嚴格按照指南確定的風險指標予以評判；對于原有的中低程度風險的交易對象也不能放松警惕，因為他們具有隨時增加洗錢風險的可能，因此要進行不定期的復核。通過甄別交易對象，歸納風險類型，積累工作經驗，可以逐步建立起自己的數據庫，為企業其他制度的建立奠定基礎。

實地考察是交易對象甄別制度中的重要舉措，當通過甄別發現存在可疑客戶，或者發現交易過程突然異常時，須實行加強的盡職調查，即通過實地調查的方式，確認該企業是否存在實體形式、聯系地址是否真實、近年的股權變動是否正常、資金業務往來如何以及當地居民對該企業的社會評價如何等。只有通過加強調查，才能真正地將那些善于包裝的交易對象分辨出來，從而避免業務風險。

3.建立黑名單制度

黑名單制度是識別洗錢高風險地區和對象的過濾器，能夠較好地降低風險、保護企業。洗錢黑名單大致有四種類型：（1）國際組織發布的洗錢黑名單，如FATF發布的洗錢高風險國家和地區名單、聯合國發布的恐怖組織名單等；（2）外國政府部門編制的黑名單，如美國國務院觀察名單、美國財政部“主要關注國家（地區）”名單等；（3）本國監管部門制定的黑名單；（4）企業根據實際情況自行確定的黑名單?。

對于國際組織和外國政府部門發布的黑名單，有的可以通過相關官網查詢到，有的則不容易獲得，此時企業可以購買商業查詢服務或者選擇與境外金融機構和大型跨國企業合作，進行信息共享。企業自建黑名單較為困難，因此建議由我國的反洗錢監管機構，主要是中國人民銀行反洗錢中心建立相關的黑名單數據庫，供企業查詢，這也是央行履行職責的題中應有之義。央行可將相關數據予以整合，發布洗錢地理黑名單，對金融機構和非金融機構作出風險預警提示。

4.將成本收益機制融入企業反洗錢機制

將成本收益機制融入反洗錢機制，不僅會增加洗錢者的凈成本，而且會增加反洗錢者的凈收益?。這一思路對企業反洗錢制度的建立具有借鑒意義。

顯然，上述各項制度的建立勢必會加重企業的負擔，也會給企業造成一定的利益損失，企業追求經濟利潤的目標和反洗錢義務的履行之間存在一定沖突。從經濟學的角度來看，在成本和收益不匹配時，必須減少成本，加大收益，對此，中國人民銀行可以考慮設立反洗錢國家基金，或者協調稅務機關，給予反洗錢工作表現出色的企業一定的稅收減免優惠等。如此一來，可以降低企業的反洗錢成本，提高其反洗錢收益，將會極大地激發企業參與反洗錢工作的熱情，提高行業反洗錢實效，推動我國反洗錢體系進一步完善。

（二）構建科學的內控制度

企業是一個有機整體，如果說企業財務是“血液循環系統”，那內控制度就是“免疫系統”?。構建科學的內控制度，企業需做好以下幾個方面的工作。

1.建立完善的合規管理組織

公司治理結構的核心是董事會，企業章程必須明確董事會的最終反洗錢責任，完善考核和評價標準，將董事會、監事會、高管層的反洗錢責任予以細化并具體落實?。其中最為根本的則是按照國家要求設立首席合規官，提升重視程度。

世界500 強大型企業大多成立了合規部，合規部主要審查規章制度制定、重大事項決策、重要合同簽訂等經營管理行為。合規部門的負責人一般稱為合規官。歐美國家的商業銀行一般均要求設立合規官，有代表性的如渣打銀行、富國銀行、德商銀行等國際大行。國內大型銀行對合規部門的設置分為兩類：一類由行長直接管理，合規部門直接對一把手負責，如工商銀行、中信銀行等；另一類由同時兼任紀委書記的副行長管理，如建設銀行、招商銀行等?。借鑒上述經驗，企業在董事會的組成中應考慮設立一名首席合規官，其主要職責有：貫徹執行企業決策層對合規管理工作的各項要求；協調合規管理與企業各項業務之間的關系；領導合規管理部門，加強合規管理隊伍建設，做好人員選聘培養；等等。由首席合規官牽頭負責洗錢風險管理工作，對董事會負責。此外，企業應當授權合規官獨立開展反洗錢工作，不受其他業務部門的干擾，確保首席合規官能夠充分獲取履職所需的權限和資源，避免產生可能影響其履職的利益沖突。

2.引入利益激勵機制

“約束與激勵并重”也是一條重要的國際反洗錢經驗，反洗錢激勵機制是指反洗錢義務主體根據行為人的實際情況及其所參與的反洗錢工作貢獻情況，對其給予一定的物質或精神上的獎勵。從實際狀況來看，我國目前反洗錢工作主體參與積極性不高，這與企業尤其是非金融企業并沒有建立有效的反洗錢激勵機制有一定關系。

黨的十九大報告提及“全面實施績效管理”，績效管理能夠激發員工的積極性，在激勵體制下，企業員工能夠及時發現企業存在的各類風險，守好企業的每一道門，有效將洗錢風險防御于企業業務系統之外。因此，企業應當將利益激勵機制引入反洗錢制度中來，具體而言，企業應當制訂詳細的獎勵辦法，發動全員從不同的業務領域來開展反洗錢工作，對于工作突出者給予獎勵，并盡量做到專款專用。

3.建立動態的內部審查機制

洗錢不僅是企業的風險，更是從業人員最大的執業風險，做好內部人員監督審查是內控制度的又一關鍵節點。要通過內部審計制度加強反洗錢合規考核評價，強化經濟問責，明晰違規責任范圍，細化懲處標準，使企業內部人員，上至董事高管、下至底層員工均無機可乘。

企業在原有審計制度的基礎上，要制定嚴格的反洗錢審計規定，將反洗錢工作開展情況、目標完成度等內容納入審計要求，并制訂全面合理的反洗錢審計方案。該方案不能流于形式，而是要緊跟形勢，確保包含FATF等國際組織、我國央行等監管部門的最新監管政策，并有一定的審計覆蓋面。這一內部審查機制并非靜態的，要根據企業目標、洗錢態勢的發展而作出相應調整。

4.重視合規文化與培訓

企業搞好合規文化建設，優勢明顯：一是借助道德的力量，將管理滲透到企業經營的各個環節，覆蓋管理盲點；二是在經濟利益上抑制違規操作，有效增加違規成本，減少合規風險產生；三是以軟性的方式懲罰違規者，推廣誠信、正直的價值理念，增強全體員工的合規意識。

建立制度化、常態化的培訓機制固然重要，但合規文化應該從頂層開始。企業的高級管理層擁有決定組織文化的權力，一般經驗表明，人們在工作中遵守命令并且隨大流的可能性很高。因此，如果企業的高級管理層未將合規文化建設落到實處的話，反洗錢文化將變得無比脆弱。故管理層必須言出必行，以身示范，形成良好的示范效應。

注釋：

①Chinese Telecommunications Conglomerate Huawei and Huawei CFO Wanzhou Meng Charged with Financial Fraud，https://www.justice.gov/usao-edny/pr/hinese-telecommunications-conglomeratehua- wei- and- huawei- cfo- wanzhou- mengcharged，2019年12月13日訪問。

②辛紅：《2017—2018 中國年度合規藍皮書顯示企業遭遇境外反腐執法聯動加強》，《法制日報》2018年9月23日。

③王夢潔：《金融風險管理在企業中的分析》，《現代經濟信息》2016年第12期。

④胡新橋：《湖北首例非法洗錢案詳情披露》，《法制日報》2012年12月4日。

⑤參見廣東省佛山市中級人民法院刑事判決書，（2015）佛中法刑二初字第21號。

⑥參見湖南省岳陽縣人民法院刑事判決書，（2016）湘0621刑初206號。

⑦參見湖南省華容縣人民法院刑事判決書，（2016）湘0623刑初114號。

⑧王延偉：《青島反洗錢案例匯編》，中國金融出版社2013年版，第150頁。

⑨?高增安：《金融機構基于風險的反洗錢機制探討》，《證券市場導報》2007年第10期。

⑩???孟建華：《洗錢與銀行業機構反洗錢》，福建人民出版社2006年版，第81、82、93、40頁。

?John A. Reynolds.The new US anti-money laundering offensive: will it prove successful？Cross Cultural Management: An International Journal，2002（9）.

??金融行動特別工作組（FATF）《40+9 項建議》，文件來源：FATF 官方網站。https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF%20Recommendations，2019年12月16日訪問。

???劉連舸、歐陽衛民：《金融運行中的反洗錢》，中國金融出版社2007年版，第192、79、59—85頁。

?《聯合國反腐敗公約》，文件來源：聯合國官方網站。http://www.un.org /chinese/documents/instruments/docs_ch.asp?type=conven，2019年10月16日訪問。

?參見通用電氣公司官網介紹，https://investor.gm.com/resources，2019年10月9日訪問。

?參見戴姆勒公司官網介紹，https://www.daimler.com/company/corporate-governance，2019 年11 月8日訪問。

?《從“違規操作”到“合規經營”——中交集團打造海外業務合規風險管理體系案例》，《現代國企研究》2013年第1期。

?韓英彤：《螞蟻金服“三反”升級戰》，《中國外匯》2018年第10期。

?根據2018 年3 月第十三屆全國人民代表大會第一次會議批準的國務院機構改革方案，原國家工商行政管理總局的職責整合合并，組建新的部門——國家市場監督管理總局。

?李天德、馬德功：《我國反洗錢機制中的問題及完善對策》，《上海金融》2006年第4期。

?關峰：《發揮免疫系統功能，強化內控審計》，《會計之友》2010年第11期。

?肖玲利：《公司治理、反洗錢風險管理與金融機構洗錢風險研究》，《重慶與世界（學術版）》2015 年第9期。

?蔡寧偉：《銀行首席合規官設立的中外比較——基于重要性、必要性與可行性的分析》，《西南金融》2017年第11期。