企業財務風險形成原因及解決對策探究

姜治國

摘 要 市場經濟發展格局的不斷變化，一方面為企業提升經營效益、優化內控機制、優化資源配置結構提供了有利的條件;另一方面，復雜的產業競爭形勢也使企業在經營、管理中，面臨的風險形式更多樣。為有效控制財務風險，全面落實企業長效發展的戰略規劃，本文全面、深入地對財務風險的表現、形成原因與具體的管控對策進行探究，設置對應的預防、控制體系，加強過程管理，為企業健康、穩定發展提供保障。

關鍵詞 決策機制 財務監管 創新理念

企業在經營過程中發生的財務風險具有客觀性、偶發性、多樣性與不確定性等特點。在經營管理過程中，企業應樹立現代財務風險管理理念，建立動態、實時的風險監控機制，在準確識別風險的基礎上，合理調整管理、控制對策，保障企業平穩運行。基于此，本文從當前階段企業發生財務風險的主要原因出發，對風險表現特征及科學控制對策進行系統的探析，旨在為企業現代財務風險管控體系的建立提供幾點建議。

一、現階段企業在經營過程中財務風險發生的主要原因

（一）企業決策不科學，籌資管理存在問題

企業的經營、投資與管理等方面的決策是在全面參考企業運營狀況和市場環境條件的基礎上，確定企業下一階段的發展目標，并作出規劃部署。現階段，籌資決策是影響財務風險的重要因素，決策失誤主要表現為以下幾方面：首先，籌資規模與企業資金結構不匹配。很多企業在籌資決策時忽視了資金的持有成本，籌資規模超出企業營運所需，造成資金閑置，增加了企業的資金成本，降低了企業的風險預防、控制與管理能力，提高了財務風險出現的可能性。其次，籌資渠道不合理。企業運營的資金成本來源包括自有資金以及借入資金，資金的結構比例與企業決策權分配有直接的關系，如果籌集資金所占比例過高，企業資金成本投入比例隨之增加，面臨的負債壓力提升。當企業出現經營危機時，也會增加財務風險壓力。最后，債務期限規劃不合理。債務期限結構對企業資金的運用具有較大影響，但很多企業不重視債務期限結構安排的合理性，有時會面臨多項債務在同一期限內集中償還的情況，容易導致企業資金鏈斷裂、信用受損。

（二）資產管理問題引發的風險

資產的管理問題也是影響財務風險發生的重要原因，資產流動性強、周期短、效益性強，代表企業的生產能力強，對應的風險抵御能力高。反之，企業資產的流動性差，那么表明企業可能存在存貨積壓、應收賬款比例過大、“三角債”等問題，如果長期得不到改善，可能會導致高流動資產被劣質資產替換，如現金、存款等被存貨、應收賬款等資產替代，進一步提升財務風險發生的概率。流動性資產管理風險的主要影響因素是資產結構與質量、運營能力、市場環境等，是現階段企業控制風險形成、影響范圍的重點。

（三）盈利能力達不到預期導致的運營風險

企業開展經營活動所處的外部環境不斷變化，隨之而來的經營目標與內控需求等都發生了轉變。其中，作為衡量企業綜合競爭實力與發展潛力的重要因素，企業一定期限內的經營效益成果決定了下一階段企業的發展方向。盈利能力是評價一個企業綜合實力的關鍵指標。企業盈利能力強，財務基礎就好，資金來源有保障，抗風險能力就強，同時融資、籌資渠道也更廣闊，對資本的籌劃能力更強。當前階段，企業提供的產品、勞動與服務模式較為單一，同質化現象較為嚴重，在一定程度上限制了企業的整體盈利能力，一旦內部控制或經營環境發生變化，實際風險應對能力不強，容易引發嚴重的財務危機。因此，企業在分析經營效益時，應充分考慮資金結構與負債構成等影響企業盈利情況的數據，做好財務分析工作。

二、防范企業財務風險的創新策略

（一）創新財務風險管控理念，確定財務管理目標

財務風險具備客觀性、不確定性、多樣性等特征，需要企業加強財務管理與控制，創新樹立風險管控理念，更好地應對多元化市場格局，明確企業的發展定位、財務管控工作的整體目標與階段性任務。企業應該以資本運用最優、信息經濟和世界經濟一體化作為財務管理目標，資金運轉流動管理考慮貨幣時間價值和風險影響因素，建立現代財務共享中心，在對財務信息進行高效、系統分析的基礎上，打破財務部門信息不對稱的現象，推進信息平臺在財務管理實踐工作中的應用，對企業的資產結構、現金情況、經營活動等進行全過程監督、管理，提升企業風險識別、分析與控制的綜合能力。

（二）完善財務決策機制

為對財務風險進行系統、科學的管控，企業應注重決策管理流程的優化。首先，在制定企業決策的過程中，應全面、綜合地分析影響財務活動的因素，立足于分析結果，科學預測下一階段的發展形勢。在此基礎上，通過決策模型篩選最優方案。其次，完善財務體系的績效考核機制，設置全面、系統的考核指標，認真落實財務風險責任，及時把企業風險機制引入企業發展的內部，把業績考核與薪酬制度結合起來，在財務管理隊伍中宣傳風險防范的重要作用，通過綜合考評機制激發職工履行工作職責的積極性。最后，遵循全過程風險管控原則。當前階段，市場競爭環境的多元化、復雜化形勢，使得財務風險的實際發生形式更多元、表現更隱蔽、影響范圍更廣泛，因此，企業不僅需要注重事后控制工作，還應該事先制定風險防范對策，加強過程管理，最大限度地減少風險可能帶來的不利影響。

（三）建立健全風險預警與防范體系

在企業內部建立系統、覆蓋全面、運行高效的風險預警與防范機制。一方面，應組建專業的財務管理團隊，制定針對性的規范管理制度，減少人為失誤導致的財務問題;另一方面，應推進內控機制與風險管控目標的有效融合，注重財務信息的安全性管理，建立反饋及時的信息傳遞渠道，便于監管人員動態掌握財務情況，可以在短時間內啟動風險應急機制。此外，在風險識別與控制管理過程中，應注重剛性指標與柔性管理的結合，在全面提升財務隊伍風險防范整體能力的基礎上，調動個體的主觀能動性，優化風險預警流程，實現對風險的動態管理。財務人員通過量化指標對風險進行評估的同時，還應結合客戶滿意度、員工士氣等非量化因素，甚至靠分析人員的經驗和直覺判斷來進行定性的分析評價，控制風險影響范圍，避免企業經營效益受損。

（四）依托信息技術，合理調整財務監管制度

在信息時代，企業在實施財務管理的過程中，借助信息平臺可以有效提升財務信息處理的效率與準確性，同時，其在財務監管方面也有顯著的優勢。首先，利用數字化信息技術，可以對平臺的財務信息進行多環節、動態的計算與核對。其次，保證內部審計部門的專業性與獨立性，推進審計信息化改革的進程，發揮審計部門規范、指導與監督方面的職能，通過定期審核與非定期檢查結合的形式，提升企業對風險的預防、控制能力。最后，加強企業流動資金監管工作。根據信息平臺資金流轉數據信息，制定對應的財務審核條例。條例可以根據日后的實行情況進行增刪，使其更適合企業的實際狀況，使企業的資金監管制度化、信息化，對財務風險進行全面管控。

三、結語

企業在經營與管理工作的各個環節，都可能出現財務風險，是影響企業正常運營的關鍵因素。為有效應對復雜競爭形勢下的風險問題，企業應結合自身發展狀況與整體經營目標，明確新時期財務風險管控的要點，在深入分析風險形成原因的基礎上，對預防、管控機制進行針對性調整，加強對企業資金鏈的管理，構建動態風險追蹤、識別機制，全面提升財務隊伍的專業水平，在現代風險管控理念的指導下，全面、高效地落實企業財務內控管理目標。

（作者單位為錦州新時代集裝箱碼頭有限公司）

參考文獻

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