淺談財務預警機制在企業中的應用

蘇莉

摘 要 近幾年，我國社會經濟的不斷發展和進步，使社會主義市場經濟體系得到了相應的補充和完善。在企業內部，資金管理有著非常重要的意義。但是目前，企業內部在開展資金管理的時候還存在一些問題，這也使企業需要采取有效手段對其合理解決，提升企業內部資金管理的效用。本文主要針對財務預警機制在企業中的應用進行分析。

關鍵詞 財務預警機制 企業 應用

資金屬于企業開展生產經營活動的主要內容，而企業內部資金管理的質量直接決定了企業的發展勢頭。財務預警機制在企業內部可以提升資金管理效用，為企業可持續發展奠定堅實的基礎。企業高層領導人員需要重視資金對企業發展的意義，才能更好地實施財務預警機制，并將其作用充分發揮出來。

一、企業財務預警機制的分析方式

定性分析主要是以企業財務報表為基礎，輔以專業技術人員的分析和判斷，針對企業內部財務運行經營狀態進行組織和綜合評判。企業內部財務預警的主要特點需要結合以往經驗對企業產生的危機實施預測，不是結合財務指標實施分析和研究。在財務預警機制定性分析中，經常使用的分析方式主要包含標準化分析、癥狀分析、管理分析、調查分析等。定性分析方式可以結合企業實際情況，針對行業特點以及活動周期實施一定的掌握和了解，并綜合自身經驗和風險因素綜合得出結論。企業財務預警機制中定性分析方式在分析之后得出的結果只能當作相應的判斷依據。企業財務預警機制內部定量分析主要是使用企業財務報表進行數據分析，增強其分析準確性和科學性。定量分析方式還分為單變量分析和多變量分析。企業內部采用定量分析法可以實現企業財務風險的預測，相關人員還可以融合企業定性分析和定量分析為企業的經營發展奠定基礎。企業標準化調查主要是經過一些組織的調查和分析，得出相應的調查文件，為企業管理層提供參考和研究。企業內部產生財務危機是長期積累的結果;而癥狀分析主要就是將企業財務危機產生的各個階段分析出來，并詳細梳理其中存在的問題，可以以流程圖的方式展示出來，但是在進行階段分析的時候對分析人員的要求較高。

二、財務預警機制的特征和實際功能

（一）財務預警機制特點

企業內部財務預警機制主要是企業實施財務狀況監測的手段，可以針對企業未來發展實施相應的系統評價，更好地判定企業財務狀況，為企業的后續發展奠定基礎。企業內部財務預警機制具有系統性、實時性、預測性、針對性和延續性。企業內部的資金財務無法使用單個標準進行衡量，需要兼顧全局并以整個產品生產周期為基礎，對財務預警系統進行監督和檢測，這體現出了財務預警機制的系統性。企業內部資金狀態直接決定了企業平時的財務積累情況，這表示企業財務預警機制具有一定的實時性。使用企業財務預警機制在進行持續檢測的時候會產生一定的問題，而企業財務預警機制的預測性可以使其能夠預測出企業在未來發展中出現的問題，這時就需要采取有效手段建立應急預案。這體現出了企業財務預警機制的預測性。企業和企業之間存在一定的差異，在相同企業內部面臨的問題也各不相同，所以企業財務預警機制的建立還具有一定的針對性。企業在解除內部危機之后，需要結合危機產生的因素以及處理方式實施調整和總結，這也體現出了財務預警機制的延續性。

（二）財務預警機制的功能

企業內部財務預警機制具有搜集、分析、預警、檢測和防疫的功能。企業內部財務預警機制的建立需要結合企業實際情況和行業性質進行設定，在設定的時候需要具有一定的針對性，詳細搜集企業行業情況，實現對行業數據、政策和法律的有效掌握。這體現出了企業內部財務預警的搜集功能。企業財務數據的分析功能主要體現在財務預警機制可以將收集來的信息進行相應的核算，并對其開展對比和預測，尋找其中存在的差異，結合差異出現的原因有效解決問題。財務預警機制的風險預警功能可以在企業實際經營狀況不符合企業需要的時候，及時對異常現象進行預警，在財務預警啟動警報的時候，需要提醒相關人員及時采取有效措施進行調整，詳細分析產生該問題的因素，將問題扼殺在搖籃中。這可以使管理人員找到企業內部財務控制存在的弱點，制定較為合理的解決策略，更好地為企業發展鋪平道路。財務預警機制防疫功能可以強化企業內部管理的作用，通過不同的診斷和檢測方式幫助企業彌補財務中存在的偏差，制定有效的制度，進一步強化內部控制。使用財務預警機制預警功能可以將企業財務危機產生的因素和整個解決過程記錄下來，為日后問題的解決提供參考和借鑒。相關人員還可以提供解決問題的建議和思路，詳細記錄，更好地輔助管理人員實施決策，進一步強化企業的防疫能力。

三、企業內部財務預警機制的建立

（一）企業資金管理

企業資金管理在企業中有著較為重要的意義，而企業在生產發展的全過程中需要按照企業資金狀態實施，可以將資金劃分為外部資金和內部資金。企業內部資金主要指的是企業在生產經營的過程中獲得的一些資金收益，這些資金可以作為企業內部的運轉資金。這些內部資金包含了生產銷售所得、政府支持、稅費返還等來源，還有一些是通過生產、研發的資金補助。企業外部資金主要指的是企業內部生產經營過程中在企業外部實施的資金往來，這些資金包含了一些投資和商業集資活動。以企業外部資金和內部資金為基礎，可以分析企業資金的流動主要分為收入和支出。資金的獲得來源是從企業銷售所得，而企業的資金支出主要是一些建設研發支出、日常支出和投資等，企業內部在開展資金管理的時候需要基于兩方面展開財務預警機制。[1]

（二）確定企業內部資金管理的內容

企業內部資金管理預警制度主要是為了更好地避免企業內部資金因為不合理使用造成企業資金流失。財務預警機制是以企業信息化手段為基礎建立的，并使用集合化的資金管理方式警示企業內部資金使用不合理的地方，更好地對企業資金流動進行監控，為企業的資金監督提供相應的依據。企業首先需要確定資金管理的使用重點，結合企業實際經營狀態對企業內部資金實施相應的分析。企業在收取內部資金的時候，可以分為銷售和企業其他項目的資金收取。在企業產銷售的時候，企業需要有序控制銷售賬目。企業無法對其他賬目內容進行相應的控制，而這些固定款項則作為無法控制收入。企業內部資金在支出的時候，資金的使用范圍主要分為采購、生產和研究等。企業內部的采購方面主要有賬單的支付以及存貨，而生產部分其重點在于工人支出和存貨，在建設研發的過程中需要對一些技術和無形資產進行支付。日常支出包括了企業活動以及生產經營所產生的費用，其中存在控制重點。這些控制重點可以結合實際情況確定，并結合實際法律制度有序處理，屬于不可控制因素。[2]

（三）在資金收取中預警機制的使用

企業在資金收取的時候需要給予一定重視，因為資金收取涉及銷售部門和會計部門等。相關人員需要對其財務預警機制進行設計。企業需要結合實際收賬情況和收益計算企業可承受賬款，設置相應的預警控制幅度。企業內部信息化管理中需要將企業的實際收賬額度設置出來，并使其更好地對銷售部門進行約束。假如企業內部出現了收賬大于可承受范圍的時候，就需要企業實施催收賬款，進一步清理未收賬款。結合財務預警機制在企業中的控制線可以從不同角度對資金支出實施分析，制定動態預警控制標準，該標準是以企業實際生產經營需要制定的。例如，企業內部采購部門需要進行生產材料的采購。相關人員在設計的時候需要結合企業年度銷售進行規劃，結合物資成本更好地控制企業內部存貨預警控制標準。同時，企業內部的庫存部門還需要通過采購部門的預警控制線進行分析，避免企業內部由于個人因素導致隨意生產現象的發生。在相關人員確定預警控制標準后，庫存人員就可以清理企業原有庫存，更好地為財務預警機制的開展打下基礎。[3]

四、結語

企業內部存在的財務風險是不可避免的。因此，企業要想更好地避免財務風險的發生，就需要采取相對有效的財務預警機制，并隨著財務預警機制在企業內部發展的各個階段采取較為有效的方式解決。在這種情況下，相關財務管理人員就可以對其進行記錄和總結，并為日后企業的財務管理提供一定的保證。

（作者單位為河南九鼎實業有限公司）

參考文獻

[1] 游樂文.關于軍工事業單位經營管理風險控制的財務預警機制探討[J].經貿實踐，2018（7）：98-99.

[2] 劉芳.淺談翻轉課堂教學模式在財務會計課程中的應用[A].中國職協2017年度優秀科研成果獲獎論文集（一二等獎）[C]. 2018.

[3] 孫長貴.淺談管理會計在中小型民營企業中的運用[J].現代商業，2019（24）：111-112.