農批市場審計風險產生的原因及控制策略

劉新欣

摘 要 從實際工作情況可以看出，現階段，我國農批市場審計工作存在的風險問題主要包括兩大方面，一個是審計管理制度沒有結合區域發展特點有效落到實處，另一個是管理工作的內容和形式缺乏創新。這極大地影響了審計工作應用價值的充分發揮。基于此，在農批市場的運營過程中，審計部門應當科學分析出風險問題的主要原因，有針對性地擬定防控風險的方案，以此來營造良好的農批市場工作氛圍。

關鍵詞 農批市場 審計風險 原因分析 控制方法

農批市場指的是生鮮、農產品的批發大市場。市場產品的質量及產品的實際售賣價格，都直接關系到受眾是否會選擇該產品進行購買。基于此，在開展市場監督管理工作時，必須要從審計工作入手，對經濟收支情況進行嚴格的管理。以保證農批市場各項工作的順利開展，推動市場經濟水平的可持續上升。

一、農批市場產生審計風險的主要原因

結合實際工作情況來看，農批市場在審計工作過程中經常會出現風險問題，造成資金成本的大量浪費，影響區域范圍內的經濟健康發展情況。這就要求市場管理部門從審計工作的角度出發，研究造成風險問題的主要因素。

（一）管理制度問題

審計風險是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險兩種類型。結合農批市場審計工作的實際情況來看，造成審計風險問題的主要原因，與現階段的審計管理制度還有待進一步優化和完善有關。內部審計工作人員沒有意識到自身工作的重要性，存在工作馬虎的情況，就容易由于人為因素造成審計風險問題。這與員工的工作素質及能力有著較大的關系，需要市場審計部門引起重視。但是，目前，大多數審計部門都沒有定期開展人才教育培訓工作。同時，不同市場行業在開展審計工作時的側重點不同，如果審計部門在工作環節中沒有結合農批市場的實際運行特點進行優化設計，就容易造成管理工作無法落實到位的情況，進而引發風險問題。

（二）管理方法問題

基于我國已經進入大數據時代，財務審計數據信息成本增加。同時，農批市場發展規模不斷擴大，產品種類多樣。如果市場審計部門還在使用傳統的人工數據核算方式開展審計工作，不僅容易影響工作效率，而且容易出現數據記錄失誤的問題。這就突出體現了信息技術的應用優勢，然而，從實際工作情況可以看出，目前，大部分農批市場審計部門都沒有加大資金技術投入引進計算機工作設備，導致管理方法缺乏創新性和合理性。這與當地的經濟發展條件有一定的關系，如何解決這個問題，就是新時期農產品批發行業發展過程中需要關注的重點問題。

二、有效控制審計風險問題的可行策略

農批市場是以薄利多銷為基本原則進行產品營銷工作的。為了營造一個良好的市場運行氛圍，市場審計部門必須要嚴格開展財務審計工作。在這個環節當中，還應當充分結合現階段存在的實際問題，有針對性地擬定解決的方案。

（一）人員培訓教育工作

審計隊伍的綜合素質，是降低審計風險的關鍵所在。因此，要想防控農批市場的審計風險，就應當積極對審計人員展開教育培訓工作。首先，從思想教育環節入手，端正員工的工作態度，傳授新時期先進的工作理念，注重增強員工的創新意識。其次，應當從審計能力方面入手，邀請專家為員工傳授工作經驗。在市場的不斷發展和完善過程中，對審計工作的內容和形式進行不斷調整。為了保證審計工作的順利開展，必須要進行培訓工作。同時，市場審計部門還可以結合培訓內容開展考核工作，分析出員工的實際審計能力，按照考核結果為員工分配具體的工作任務。這種方法可以有效降低農批市場出現審計風險問題的概率。此外，為了提高整體審計團隊的工作效率和質量，審計部門可以面向社會招聘高技術、高素質的新型審計人才。為了吸引人才的注意力，必須要從設置人才激勵機制方面入手展開分析和研究。

（二）完善審計管理機制

審計質量是審計工作的生命線，只有提升了審計質量，才能有效降低審計風險。造成農批市場出現審計風險問題的主要原因就是市場審計管理機制存在不全面的問題。基于此，如何優化和完善管理機制，就成為審計部門的基本工作任務之一。首先，應當從農批市場各個商家的營業資格方面展開審核。在這個環節當中，還涉及建立嚴格的市場準入機制，以受眾為中心，全面保障商戶經營工作的合理性和合法性的環節，避免出現有商戶為了個人經濟利益擾亂市場經濟穩定運行狀態的行為。比如，在胡亂修改產品的價格，產品質量沒有保障等方面，針對這個問題，審計部門應規范處罰標準，加大處罰力度。其次，在審計管理工作中，應當結合以往的工作經驗和現階段的實際工作需求，按照改革創新、懲防并舉、統籌推進、重在建設的要求，牢固樹立“預警在先，防范在前”的工作理念。對審計工作內容進行合理的分類，明確審計工作的基本流程，確保各項工作的順利開展。

（三）發揮信息技術的優勢

基于我國已經進入信息化時代，在防控審計風險的工作上，就應當設置網絡管理平臺，利用信息技術手段收集和整理相關資料信息。同時，還可以與農批市場當中的各個商家建立溝通交流的渠道，這可以有效提高審計工作的質量和效率。而且，在信息化審計工作當中，對于審計過程和審計結果可以直接公示出來，除了讓商家之間可以互相監督之外，市場審計部門還可以建立起群眾監督管理的機制，監管市場的運行行為是否科學合理。此外，在這個環節當中，各個商戶可以在自身的內部運行工作中建立起審計機制，以內部審計和外部審計相結合的方式全面營造一個良好的農批市場經營氛圍。一般來說，生物資產的確認和計量及其盤點工作一直是審計的難點問題，也是審計風險的重要來源之一。內部審計人員不僅要設計科學合理的存貨監盤計劃，嚴格實施監盤程序，而且還要有創新精神，積極尋求適合生物資產的新型審計技術。

三、農批市場審計工作的注意事項

在具體開展農批市場審計工作的過程中，還有一些注意事項需要遵守，具體包括兩個方面。

（一）安全性

在信息化發展進程當中，審計人員必須要充分意識到網絡環境的復雜性特點，關注信息的安全管理工作，避免出現數據丟失的問題。在這個環節當中，審計人員應當及時對數據信息進行備份處理，安裝安全防范軟件，定期對管理平臺進行升級和優化。這里還涉及對資金的預算工作，確保資金使用價值的充分發揮。同時，還需要學會分辨出信息的真假性，這是影響審計結果真實性的關鍵環節，需要農批市場的審計工作人員引起重視，并積極研究相應的解決方案。

（二）創新性

傳統的審計工作內容和形式已經無法滿足農批市場的發展建設需求，因此必須要進行創新研究工作。這就要求審計人員不斷總結個人工作經驗，分析出現階段管理工作的重點及難點所在，了解審計管理工作中存在的優勢及不足;并利用信息技術渠道與其他地區的農批市場審計部門分享工作經驗，積極借鑒其他地區的先進審計方法，充分結合自身發展的實際需求，確保創新工作的可行性。

四、結語

基于農批市場審計工作存在的風險問題，各個市場審計部門應當積極開展人才培養工作，增強員工的工作能力和工作意識，引導其不斷總結工作經驗，研究出創新審計方法的可行措施。同時，應當從規范審計管理結構體系入手，結合時代發展背景下市場經濟管理制度的變化情況和農批市場的經濟運行情況，對審計工作進行合理的分類。在這個環節當中，還要充分發揮出信息技術的應用優勢，關注信息運行安全的問題，達到防控審計工作風險的目的。

（作者單位為哈爾濱地利農副產品有限公司）

參考文獻

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