風險管理審計在創業型企業中的應用

摘要：互聯網經濟的高速發展促進了經濟水平的提升，創業型公司也隨之如雨后春筍般出現，并已經成為國民經濟的重要組成部分。創業型公司因為處于發展的初期，主要精力放在了公司管理和業務拓展上，對于風險管理審計工作的重視不夠;加之在企業發展初期面臨著諸多的營運風險，企業更容易出現因管理和運營不善而陷入困境。這樣的背景下，風險管理審計對于創業型企業顯得更加重要。本文就我國創業型企業在風險管理審計的現狀以及面臨的問題進行了闡述，并針對創業型企業風險管理審計應用提出了建議，希望可以為創業型企業發展提供借鑒和幫助。

關鍵詞：風險管理審計;創業型企業;措施

隨著互聯網經濟的發展，近年來創業型企業數量有了很大的增加，但是能夠在激烈的市場競爭中生存并得到穩定發展的卻非常少。創業型企業受自身實力和市場環境的影響，對風險管理審計的重視程度不夠;加強創業型企業風險管理審計，可以提升創業型企業的管理水平和抗風險能力，為企業的生存和發展保駕護航。

一、風險管理審計概述

（一）風險管理

所謂的風險管理，是指通過科學方法對企業的日常經營活動進行評估，識別影響企業生存發展的風險活動，并采取針對性的措施對風險進行控制和排除，以保證企業日常經營活動健康、穩定地可持續發展。風險控制是企業內部控制的重要組成部分，其不僅需要對企業整體進行風險防控，還需要對關鍵部門、關鍵崗位進行風險防控。現代企業管理中，風險的管理流程分為風險識別確認、風險評估和風險控制排除;風險管理的角度上，分為事前控制、事中控制和事后控制[1]。

（二）風險管理審計

企業風險管理審計的主體一般設在企業的財務部門或審計部門（不同企業的內部組織架構不同），財務或審計部門利用學科規范的審計方法對企業在生產、管理、銷售、運營等各個環節的活動進行風險評估，通過采取針對性措施使風險在企業處于可控范圍。風險管理審計工作與傳統審計工作相比，在審計思路、內容、目標、方法上均有所不同。

二、創業型企業風險管理審計的必要性

從企業的特性看，創業型企業處于初期發展階段，成長速度較快，但風險程度也相對較高;我國目前的創業型企業中，普遍存在整體資金實力弱、規模小、市場占有率低、內控制度不完善、員工年輕化且人數少等特征，這使得創業型企業在面對市場競爭和市場不確定因素上，抵抗力很弱;因此對處于發展初期的創業型企業而言，開展風險管理審計必不可少。

（一）風險管理審計可以提升企業的管理水平

創業型企業處于發展初期，受自身實力的影響，企業要想生存必須快速地提高其市場占有率，獲取企業發展所需的資金。因此，企業管理層往往會將工作重點集中在銷售、生產、運營等工作上，從而忽視了企業內部管理。通過風險管理審計，可及時發現企業在經營管理上存在的風險，并通過一系列的針對性改進措施，對風險進行控制和排除，以提升企業的整體管理水平[2]。

（二）風險管理審計可以提高企業的抗風險能力

創業型企業在面對市場競爭的抗風險能力與其發展理念直接關聯。發展階段的企業在管理理念上往往是將大部分資金投入生產和銷售環節。這種經營模式下，企業經營活動出現任何問題都有可能造成企業現金流斷裂，造成企業生產經營困難。風險管理審計通過識別和控制風險，對風險進行管理，可先對風險進行監控和排除，也就是將審計前置，尤其是在資金運作上，確保企業資金在滿足正常管理生產的基礎上得到最大程度的利用，提高資金利用率。風險管理審計可以讓企業提前預知風險，讓企業有充足的時間和空間來降低風險對企業造成的損害。

三、創業型企業風險管理問題產生的原因

創業型企業就好像一個處在青春期的學生，其存在很強的潛力，但是需要通過一定的科學的管理辦法才能發揮潛能;對于創業型企業而言，在資金、管理經驗、核心文化、投資策略上都存在一定的欠缺，這就導致了風險管理問題的出現。

（一）管理能力欠缺

創業型企業成立時間短，其管理人員可能具有一定的管理經驗，但是在管理方式和方法上或多或少地與年輕員工之間存在一定的沖突和矛盾，這在一定程度上影響了企業的管理水平和管理能力。公司整體管理水平上的不足，使得公司在風險識別、風險控制以及風險排除上存在一定的問題。

（二）風險管理體制不健全

任何新生事物的成長都需要一定的時間積累。對于創業型企業而言，可能在成立之初就建立了管理制度體系，但是因為缺少對公司問題上的挖掘和認識，管理體系往往忽視了一些重點內容。對于一個健康、穩定的企業而言，其管理體制需要根據自身的實際情況和企業發展規劃進行有針對性的設計，而且管理體制是一個復雜的系統，所以短時間內建立起來的管理制度存在諸多的問題。對于風險管理體制而言，企業需要在日常經營管理過程中明白自身風險管控的重點、風險存在的關鍵環節等內容，以此制定有針對性和系統性的管理體制[3]。

（三）企業文化和風險管控意識不足

創業型企業因為缺少在時間上的積累和沉淀.企業文化建設不到位或根本就尚未形成，導致企業員工忠誠度較低，員工流失嚴重;員工隊伍的不穩定，新老交替過于頻繁直接影響了企業風險管理意識的形成。新人職員工通過培訓和工作，逐漸形成了一定的分線管控意識，一旦離職后，企業需要重新對入職的員工進行風險管控意識的培養，這種問題的出現往往會形成一個惡性循環，而創業型企業自身的行業特點已經決定了這個現象。

四、創業型企業提升風險管理審計的措施

（一）改變傳統的審計理念，建立現代化的風險管理審計理念

對于創業型企業在風險管理的審計，首先要建立現代化的風險管理審計理念。創業型企業應該注重培養員工對風險管理的認識，幫助員工建立現代化風險管理審計理念，尤其是一些關鍵崗位和財務審計部門。風險管理審計理念的建立，可以有效促進審計部門工作開展得高效順暢;對于生產、采購、銷售、運營等關鍵部門，提升其風險管理審計理念，可以有效避免審計過程中出現的沖突和矛盾，為審計工作順利開展奠定基礎。

（二）建立大數據風險管理審計預警系統

風險管理審計的預警系統需要對企業日常經營活動進行事前、事中及事后的風險管控審計，發現風險、控制排除風險、尋找風險產生的根源并進行改進。對于創業型企業而言，可先對重點業務環節進行建模，通過大數據分析，提前預設風險控制紅線;尤其要加強財務管理的預警，例如通過資金預算管理，可以實現對資金流的預警，避免企業現金流的斷裂;通過對所有者權益、庫存、應收賬款進行審計預警，可以為管理層決策提供有效依據，提高企業經營決策的前瞻性及科學性。

（三）加強對融資方面的風險管控

創業型企業通過融資可以快速地提升企業實力，但融資本身對企業存在一定的風險，處理不當可以會造成股權分散，為企業日后的運營管理造成困難;因此，對融資應更加科學、合理、有效;加強融資上的風險管控，一方面可以保證企業發展的穩定性，另一方面可以提升企業的風險管控能力。

五、結語

綜上所述，現代化的風險管理審計對于創業型企業的生存和發展而言具有重要的保障和推動作用，處于發展初期的創業型企業，要想在日益激烈的市場競爭中順利生存和發展，必須充分重視和做好對自身經營管理活動中風險管理的審計，以此來提升企業的風險抵抗能力和核心競爭力。

參考文獻：

[1]王麗萍.互聯網金融企業內部審計改變以及風險管理[J].梧州學院學報，2017（5）

[2]郭巍.大數據背景下的互聯網企業審計風險[J].科技經濟導刊，2016（21）

[3]周建昌，黃秀菁.學科服務的走向——嵌入式服務模式——以廈門大學圖書館為例[J].科技情報開發與經濟，2018，20（16）

作者簡介：楊奎（1976-），男，廣西北海人，本科，主要從事金融、審計研究工作。