大數據理念在構建企業財務管理信息系統中的應用

王小勇 張楊 楊晶

摘 要：隨著大數據時代的到來，數據已成為企業發展的重要戰略資源，對數據的運用能力必將成為企業的核心競爭能力之一，而作為企業經營成果集中反映的財務數據必將會成為大數據時代的重要角色。基于大數據時代對數據信息的要求，分析目前國內企業財務管理數據信息建設中的問題，以整合企業的各類管理信息系統為基礎，打造符合大數據時代的新型財務管理信息系統，為企業長遠發展和管理建設提供各種數據信息提出了具體的措施。

關鍵詞：大數據;財務管理信息系統;風險控制

一、大數據的時代背景

關于“大數據（Big Data）”，麥肯錫全球研究所在報告《大數據：創新、競爭和生產力的下一個前沿》中定義：大數據，是指大小超出了傳統數據庫軟件工具的抓取、存儲、管理和分析能力的數據群。它的顯著特點是數據容量大、種類多、獲取速度快、處理精準且價值高。

從世界經濟范圍來看，大數據已成為引領世界經濟轉型的關鍵技術之一。世界各國、各領域到各個企業，在大數據技術發展和應用角逐已經開始。美國、英國、法國、中國、加拿大等國已先后將大數據發展戰略上升為國家意志，從國家層面將發展和利用大數據技術納入正式規劃，以便從中獲得獲取最大社會經濟效益。

因此，現代企業想要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須不斷提升企業自身的管理質量與水平，而引進大數據技術理念，改變企業傳統財務管理模式和方式，打造能夠協同提供企業內外發展大數據財務管理信息系統，無疑是創新企業財務管理措施的必然。

二、企業傳統的財務管理信息系統存在的主要問題

1.財務管理信息系統與其余信息系統相互分離，數據信息資源集成難度大

隨著互聯網技術的產生和發展，國內企業紛紛推進管理信息化建設，圍繞著對人、財、物的管控，購置或者開發除財務管理系統外各種管理信息系統，主要有合同管理信息系統、物資采購信息系統、辦公自動化系統（OA）以及當前大多數企業運用的ERP 系統等。這些系統最終都與財務管理系統有著千絲萬縷的聯系，可以說是企業“大財務”格局的一部分，使用和開發各類信息系統在提升企業管理水平和改變管理方式上帶來了質的飛躍，從外圍促進了企業財務管理信息化的建設步伐。但企業多數專業管理信息系統與財務管理信息系統相互分離，各個管理信息系統解決的只是單個管理部門的業務，僅僅反映一個業務鏈條的某個環節或階段。每個系統包含數據信息的結局只是一個孤單的數據信息庫，數據無法在通過系統自動傳輸至財務管理信息系統，財務管理系統的數據信息也難以高效地分配到其他專業系統。企業內部數據信息處理慢，數據信息共享集成度效率低，在企業內部難以形成準確高價值的分析結果。同時，因為數據信息的過度分散，給企業各部門協同工作也增加一定難度。例如，一些大型企業的內控系統、審計系統與財務管理系統相互分離，內控和審計部門無法及時掌握必要財務數據，給開展專業工作帶來諸多不便。

2.財務系統操作復雜，自動化水平低，系統效能不佳

目前，國內大型企業多數的財務管理信息系統是聯合軟件公司開發完成的。在系統開發中，系統開發人員受專業知識限制，對于用戶的需求會有一定偏差，使得部分系統業務流程設計上操作復雜，不易被財務人員掌握。財務管理數據信息在采集、加工、整理、生成和輸出等方面五花八門，系統自動化水平較低，數據處理、傳遞緩慢，企業管理人員無法及時查閱財務信息， 為其正確快速的決策提供依據，削弱了企業的應變能力和市場競爭能力，財務信息系統在提升管理方面效能不佳。

3.財務信息處理、分析、反饋方式落后，管理支撐作用有限

目前，大多數國內企業財務管理信息系統尚未實現會計電算化向財務網絡化的轉變，多數財務信息系統只是簡單運用計算機進行會計核算， 在對數據信息的深度挖掘和服務于經營決策方面作用還不夠。其次，在財務數據綜合處理、分析上只能由人工來處理，人力資源耗費較大。第三，財務信息系統網絡格局也基本局限于財務部門， 沒有實現財務業務一體化和財務信息的共享。財務數據反饋方式往往是通過報告、會議、文件等方式傳遞，信息反饋滯后，在各級管理部門間缺乏一個多層次、分權限動態查詢反饋渠道，影響財務管理信息系統與具體業務的實際聯系，財務管理部門對企業內部管理支撐作用有限。

4.財務信息形式單一，遠程管控難度較大

目前，國內傳統的財務管理信息系統所提供的信息主要以各種數字、字母及簡單代碼，對于圖片、影像、聲音以及其他一些信息無法通過網絡傳遞，企業總部對下級單位財務監控僅僅依靠下級單位上報的財務數據，對于一些重要的實施證據表單無法及時調閱，影響企業總部各管理職能部門對下級企業的遠程監控和管理，造成管理滯后的現象。

5.企業內外部數據無法通過系統自動比對

傳統的財務管理信息系統在設計上僅僅反映和監督的企業內部經濟運行情況，并沒有對外部數據開放一個規范的信息錄入端口，一些重要的外部數據信息資源無法進入系統。財務部門在為企業管理者提供同行業財務數據對比分析時無法通過系統自動比對，財務人員只能在系統外人工處理，不但增加人力資源投入，而且在數據準確分析、傳達及時方面較為落后。

6.數據信息保密安全措施亟待提高

由于財務管理信息系統基于互聯網絡存在運行，傳統財務管理信息系統身份認證體系防護設置比較簡單，信息系統安全系數較低。企業商業競爭對手或網絡黑客可能利用間諜軟件或網絡病毒，突破系統安全設置進入企業財務信息系統數據庫，非法獲取企業的機密財務數據，或者對企業財務信息系統存儲的數據進行人為惡意篡改，這給企業的財務安全運作帶來巨大風險。而財務管理信息系統中包含的數據信息對企業的發展壯大甚至生死存亡都有著直接關系，所以企業財務管理信息系統安全性能必須提高。例如當前比較流行的財務管理信息系統一般都是基于微軟公司系列操作系統環境下運行的，但隨著微軟公司操作系統升級更新，或者隨著互聯網技術的不斷發展，企業原有的財務管理信息系統的漏洞也會更加明顯，這些都給企業的財務管理帶來不少風險。

三、運用大數據理念，構建企業新型財務管理信息系統的具體措施

在大數據的時代背景下，現代企業想要在激烈的市場競爭中獲得自己的一席之地，就必須不斷提升企業自身的管理工作質量與水平，同時還要不斷跟上時代與市場發展的步伐，改進管理方式、提高管理水平。作為財務工作者，必須居安思危，審時度勢，充分認識大數據的出現必將顛覆財務管理的傳統理念和模式。財務管理或將不再局限于傳統的財務領域，而是整個企業集團的多個領域延伸和滲透，一些原本不屬于傳統財務的范疇會進入大數據時代的財務管理視野。對于跟企業業務有關的一切數據的收集、處理和分析，將成為公司財務的主要運用大數據思維，整合企業管理信息化建設，打造新型的財務管理信息系統，無疑是大數據理念在企業財務管理中的最好運用。

1.建立企業數據共享中心，實現財務管理信息系統與業務信息系統一體化

運用信息化技術，整合企業內部所有管理信息系統，將合同管理系統、物資采購系統、內控系統、審計系統，及其生產鏈管理等業務系統與財務管理信息系統相融合，建立企業數據共享中心，實現數據信息一體化，達到共享集成作用，使企業各類管理信息能夠通過信息系統在企業內部暢通無阻傳輸，為財務部門在資金統籌運作、風險管控、報告分析等方面提供各類及時準確的信息資源，充分發揮財務管理對企業發展的重大支撐作用。此外，各類業務涉及的財務信息，也能通過既定的流程傳輸至各個業務管理部門，通過網絡和系統，真正實現財務管理與業務管理的有形對接，從而使企業整個管理信息系統同步邁入一體化進程。

2.優化財務管理流程設計，加強財務系統功能模塊升級

基于大數據時代對于數據高速處理的要求，財務管理系統須改變傳統的業務處理模式，優化業務流程。在建立企業數據共享中心，實現財務管理信息系統與業務信息系統一體化基礎上，盡量運用ERP 系統成功經驗，通過業務端發起的各種業務需求來實現系統自動制證等基礎業務，精簡管理信息系統對人力資源的過多耗費。其次，加強財務系統功能模塊的升級，改變現有的數據信息存儲模式，將一些業務端發起的實施證據（如圖片、聲音）也能通過系統自動傳輸和存儲，從而便于總部管理部門在對下級公司監控時提供必要的資料支持，使企業的內部控制和防腐機制，實現人機結合，達到人機共防，提升系統管理效能。第三，建立企業外部數據錄入端口，按照專業分工，各部門及時將收集的外部同行業財務等各類數據信息導入系統，使系統能夠實現對內外數據信息的自動比對。

3.提升信息系統安全技術，強化大數據風險控制

企業在整合信息資源、構建企業數據一體化的同時，必須認識到大數據也是一把雙刃劍，而財務數據信息在整個管理鏈條及時傳輸，本身就潛藏著巨大的數據安全風險。因此，在系統設計上要建立風險防范體系，對系統內所有的數據信息要采用加密處理，控制各個數據出入端口，改變傳統的用戶身份認證體系，使用最新的生物識別技術。加強數據信息安全管理，按照數據信息傳遞流程進行歸口分段管理負責制，明確安全責任人、使用人。也要提前建立備用信息系統和風險應急預案、措施，定期做好數據備份管理，將可能發生的網絡災害降低到最低程度。同時，企業內部也要開展數據保密培訓教育，提高整個系統數據鏈條所有人員的數據保密安全意識，構建人機聯防的數據安全機制。

四、結論

盡管大數據理念離真正應用于企業財（轉52頁）（接34頁）務管理還有很長的一段距離，無論是技術實力還是構建環境，都還面臨諸多困難，但隨著信息技術的不斷發展，企業財務管理對信息和數據的需求必然會與日俱增，大數據的應用不可避免地將成為未來企業公司財務管理的重點目標之一。而利用大數據技術理念構建新型財務管理信息系統，必將會成為企業財務管理創新的戰略選擇。因此，企業財務部門應該緊跟大數據時代步伐，運用大數據技術成果，改進傳統財務管理信息系統模式，通過新型財務信息系統有效地加強與各部門的業務聯動，才能為企業在大數據時代發展壯大提供及時有效地財務支撐作用。

參考文獻

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3.倪浙權.基于ERP 的集團財務管理系統研究. 南京理工大學，2006 .（責任編輯：蘭卡）