如何有效完善企業內部控制管理問題

宋春英

隨著我國經濟的不斷發展，經濟體制也在進行深入的改革，企業管理顯得越來越重要，作為企業的內部控制是企業管理中的重要內容，是要優先考慮的問題，企業的內部控制經過了多年的實踐和發展，但是企業的管理者還是對于內部控制不夠重視，沒有在這方面注入更多的人力和物力，對內部控制的認識還遠未取得共識，企業內部控制管理還處在十分薄弱的階段，在完善內部控制的路上還要繼續付出，把不斷地完善內部控制的管理作為企業發展目標之一，只有這樣，才能夠更好地在行業競爭中利于不敗之地。

一、企業內部控制的內涵

內部控制是一個規范的制度體系，是依據企業發展的需而制定的，目的是規范員工的工作行為，保證財務管理的真實，財務信息的可靠，財產的安全，資金管理的完整，在國家法律法規允許的范圍內提高工作效率和質量，最終在企業內部形成的一種具有控制，約束功能的規范工作秩序。內部控制的內容主要包含內部環境的控制，風險評估，制度規范，信息管理，監督等，任何一個內容的存在都是為了財務信息的真實，方便各部門的信息資源共享，規避企業的各種風險，保證企業的各項制度以及各項工作在監督部門的監管下順利實施，最終促為企業的發展奠定一定的基礎。

二、 完善企業內部控制的重要意義

（一）確保企業資金和資產的安全性

企業建立完善的內部控制管理制度，能夠把企業內部的資金和財產明確統計清楚，例如固定資產資金的往來以及相關的票據，控制企業的財產進一步掌握企業的資金去向，每一筆錢都用在了哪里，買了哪些東西等，這樣資金不斷的循環進行，那些不夠清楚的賬目就變得清晰明了了，企業可以對資金的支出進行嚴格的管控，避免了資金的浪費，保證了企業資金和資產的安全，使得企業的每一筆資金都能用到適合的地方，同時也是在降低企業的成本，提高經濟效益。

（二） 增強了企業的市場競爭力

隨著我國經濟的發展，全球經濟一體化，市場經濟體制也變得多元化了，國家對于一些中小企業給予了一些扶持，市場經濟也是國家經濟的增長的重要體現了，在多變的大環境下，帶給企業相當大的壓力，同時企業之間的競爭也越來越激烈，在外同行業之間沒有太大的經營方面的區別，基本的經營項目相同，但是企業之間的內部控制內容是競爭的關鍵點，內控能夠提高企業的工作效率，更好的完成各項工作，這無疑是增強了企業的競爭力。

（三）是企業能夠順應時代發展的客觀需要

我國社會在不斷地進步，一些傳統守舊的思想和管理體制，也應該逐步地退出時代，企業需要不斷創新，完善內部控制管理就是根據企業發展需要，建立適合自身企業發展的各項制度，來迎合大的經濟環境，企業的內控制度建設符合新經濟時代發展的要求，它能夠促進企業更快地實現自己的經營管理目標，提高企業經濟收益。

三、企業內部控制管理工作的現狀

（一）企業對內部控制管理的認識淺薄

現階段，我國的企業發展都非常迅速，內部控制管理對于企業發展十分的重要，但是目前大部分企業的管理者太過于追求企業的利益，忽視了內部控制管理的重要性，對于內部控制管理不夠了解，在這種內控的環境下，內部控制管理不能有序的進行工作，發揮相應的作用和職能，直接影響了內部控制體系的建立，嚴重阻礙了企業前進的腳步，這些現象的產生，主要是企業的管理者對內部控制管理的認識比較淺薄，同時沒有給大家建立良好的內部控制環境，使得大家的內控意識都比較低，大部分的企業都在發展中，企業的管理者把重心都放在了如何擴大經營范圍，沒有意識到內部管理和企業文化建立的重要性，忽略了企業文化在內部控制中的作用。

（二）審計工作在企業內部的執行力度差

隨著企業經營規模不斷地擴大，企業內部控制管理起著至關重要的意義，與此同時內部控制管理制度的建立也需要有效監督來進行完善和修訂，需要內部監督和外部監督的有效結合，恰恰對于監督管理是企業所忽略的，主要原因在于企業的審計部門，企業進行內部控制管理，就要建立審計部門進行監督，但是大部分審計部門在企業中并沒有發揮作用，形同虛設，現階段，在我國的大部分企業中，生產經營中的決策人都是企業管理者，審計部門的沒有權威性和話語權，缺乏一定的執行力，不能夠在內控管理中提出有效的建議，審計部門并沒有實際的職能和權利，更不可能發揮監督的作用，因此，審計部門只是一個空殼，無法充分發揮監督管理的作用，直接影響了內部控制的有效發揮。

（三）企業沒有建立風險評估體系

我國的市場經濟在不斷地深入，企業之前的競爭也越來越激烈，整個的市場環境也瞬息萬變，有業務往來一定會有風險存在，而且這種經營風險會不斷地加深，然而現在大部分的企業管理者為了抵抗市場競爭，為企業贏得更大的經濟效益，重視外部業務的發展， 忽略了風險的產生，缺乏風險防范的意識，也沒有建立完善的風險評估體系，評估內容不夠深入，不能夠對風險有針對性地進行細致的分析，一旦在市場經營中潛在的風險入侵企業，沒有專業能力強的人員進行風險識別，企業根本無法抵御，因為沒有有效科學的對風險進行評估的體系，這回給企業帶來非常大的財務風險，對企業發展無疑是致命的一擊，嚴重時可能會導致企業破產。

四、有效完善企業內部控制制度的策略

（一）增強企業管理者對內部控制管理的認識

企業要不斷地發展壯大，管理者的思想觀念和管理意識對企業的發展的影響起到關鍵性的作用，對于企業內部控制制度來說，管理者首先應該從自身做起，提高對內控管理的認識，并且不斷在企業內部文化建設中添加內控重要性的認識，內部做好宣傳，鼓勵各部門積極參與進來，這對于內控制度的實施將會起到非常大的作用。在多年前，就有報告指出，內部控制管理的實施程度和效果，與企業的管理者的認識是分不開的。完善的內控制度能夠指導企業制定有效的長短期發展規劃目標，對目標的實現也有推動作用。同時在制定內控制度的時候，都是依據企業發展的實際情況，了解企業的內部組織機構，建立完善的內部控制管理制度，還要考慮企業文化對企業內控發展的重要作用。

（二）采取措施提高企業審計工作的執行力

內部審計工作，是內部控制管理的重要組成，也是內部控制管理的另一種表現形式。企業內部審計是內控制度的一個手段，作用是用來監督企業管理者實施內控制度過程中是否存在違法違紀的行為，有效的防控企業風險。雖然現在企業的內部審計工作效率低，制約因素多，審計職能失去了原有的作用，加強審計工作的執行可以從以下幾點著手，首先是企業的管理者要重視審計工作，確立審計機構在企業中的地位，其次是配備專業的審計人員，人數要充足，最后是要轉變觀念，不斷地創新，這樣才能更好地執行審計工作，將內部控制管理的另一種形式發揮相應的作用。

（三）重視風險的評估，提高企業風險防控能力

企業參與市場經濟，必然會遇到各類風險，為了企業更好的經營管理，企業需要認真分析現有的經營管理模式，重視對風險的評估，建立風險預警機制，提高企業的抵御風險的能力。風險因素的預防，直接關系到企業經營效果的實現。企業內部需要營造良好的工作環境。企業管理者帶頭轉變工作思維，增強風險的意識。管理者的思想影響下面員工的工作態度。企業內部重視對風險的評估機制建設，加強財務人員的學習，提高專業知識和工作能力，在掌握國家基本的經濟政策的前提下，認真分析企業的風險影響因素以及風險的類型。采取一定的措施，如：定性和定量的方法評估風險，制定相應的解決措施，把企業的風險控制在可控的范圍內，對于大風險要及時的預防，確保企業的風險降到最低，為企業的發展減少損失，獲得更多的經濟效益。

五、結束語

總而言之，我國的經濟一直處于持續的增長中，發展速度非常的快，企業想在競爭中占據一定的地位，必須要提高企業的競爭力和綜合能力，順應時代發展的要求，在國際法律法規允許的范圍內，重視企業內控制度建設。企業內控建設是企業生存的工具，企業的管理者要意識到這一點，充分利用內部控制，切實地實施內部控制，在此過程中，找到當中的不足，分析問題的主要原因，重視內控制度的執行階段，強化內部監管機制，不斷的改進和完善內部控制制度，從而讓企業的內部控制制度，能夠幫助企業更好的發展，同時提高企業的整體經濟效益。