加強企業稅務風險管理的思考

梁靜

摘 要：我國全面實施“營改增”后，許多企業的稅務工作變得復雜，稅務風險問題逐漸突顯。稅務風險管理的好壞直接影響企業長久發展，越來越多的企業開始重視稅務風險管理，將其融入到了日常管理中。以加強企業稅務風險管理的意義為基礎，提出建立健全企業內部控制制度、提升財務人員自身素養、加強稅務風險與納稅意識、構建稅企溝通機制等策略，以推動企業長久穩定發展。

關鍵詞：企業;稅務風險;管理

文章編號：1004-7026（2020）11-0124-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F275.4;F812.42 ? ? ? ?文獻標志碼：A

隨著企業不斷發展壯大，企業的稅務風險越來越大。企業要想規避日常經營管理中的稅務風險，就要提升自身的稅務風險管理水平，強化稅務風險管理意識。針對諸多企業存在的稅務風險管理問題，應實施行之有效的管理措施，明確加強企業稅務風險管理的意義，提升企業稅務管理能力，使其在競爭激烈的市場競爭中占有一席之地。

1 ?加強企業稅務風險管理的意義

企業稅務風險指企業在日常生產經營中沒有遵守稅務法律法規，導致企業遭受巨大經濟損失的可能性。當前，企業稅務風險主要表現為不遵守國家有關稅收法律法規，偷稅、漏稅，加收企業滯納金與罰款，影響了企業聲譽。另外，企業沒有享受到國家稅收優惠政策，在繳稅過程中多繳納稅款，也會增加經濟負擔。因此，應在日常稅務管理中明確稅務管理的重要意義。

對企業而言，繳納稅款是極為重要的支出，科學合理的稅務風險管理可以提升企業競爭能力。有跨國業務的企業一旦出現涉稅問題，就會付出慘重代價，因此企業要想與國際接軌，就要加強稅務風險管理。企業生產經營的最終目的就是獲得利潤，諸多企業獲取利潤的方法就是降低企業成本費用。正確實施稅務風險管理可以降低企業稅收費用，增加企業經濟利益，實現企業利潤最大化。企業財務會計制度實施效果會直接影響稅務風險管理水平，要想實現經濟利益最大化，就要將企業生產成本、獲取利潤以及資金結合在一起，提升企業財務管理水平與會計管理水平。科學合理的稅務風險管理，既能減少企業稅務支出，又能規避稅務風險，確保企業長久穩定發展[1]。

2 ?加強企業稅務風險管理的對策

2.1 ?建立健全企業內部控制制度

企業要想長久穩定發展，就要建立健全內部控制制度，加強稅務風險管理，避免企業在生產銷售等流程中出現不必要的經濟損失。在日常稅務管理過程中，企業應做好稅務計算、會計核算、納稅申報以及發票管理等工作。為此，企業應根據實際發展情況建立科學合理的稅務風險預防模塊，監督生產業務流程，構建行之有效的稅務風險管理體系。稅務風險管理體系中每個模塊都有自己的作用。預防模塊主要解決企業組織結構中存在的問題，將稅務風險管理作為企業文化導向，提升人員防范稅務風險的意識。生產經營中的稅務風險模塊能夠綜合分析當前的財務指標，對存在的業務風險進行等級評估，不同等級的風險項目選擇不同的解決對策。事后監督管理模塊需構建信息管理平臺，對每個項目的稅務風險管理流程進行評價，從而有效規避潛在風險[2]。

2.2 ?提升財稅人員的專業素養

企業招聘稅務人員時，應注重其專業素養以及稅務管理能力。稅務人員自身能力的高低直接影響稅務風險管理工作質量。定期組織稅務人員學習培訓，邀請專業稅務人員舉辦稅務風險講座，提升稅務人員的工作水平，使其及時了解最新的稅收政策。強化企業員工的稅務風險意識，促使所有企業員工都能遵紀守法，避免出現偷稅漏稅等情況。禁止企業稅務人員開具空頭發票，做好各項稅收籌劃工作。

2.3 ?加強稅務風險防范與納稅意識

當前，我國許多企業從管理層到基層員工都沒有意識到稅務風險管理的重要性。部分企業領導人員認為只要與當地稅務部門搞好關系，就不會因偷稅漏稅等行為受到處罰。有的企業不了解納稅內容，常常過多繳納稅款，無形中增加了企業的稅收負擔。因此，企業應提升依法納稅的意識，做好各項防范工作，將稅務風險管理納入企業發展戰略中。及時了解國家頒布的各項稅收政策，通過行之有效的管理措施增加企業稅收效益，有效規避企業在生產經營過程中存在的稅務風險[3]。

2.4 ?構建企業稅務風險管理評估績效體系

在企業生產經營發展過程中，稅務風險管理績效評估體系是企業根據自身發展需求編制的風險管理方案，可以用來分析評估企業當前的經濟效益。企業在實施重大項目決策以前，可以參考該體系分析重大項目的結果，從而編制稅務風險管理和解決問題的方案，保證企業獲取最大經濟效益的同時，有效規避潛在的稅務風險，保證企業在競爭激烈的市場中占有一席之地。由此可見，稅務風險管理評估體系能夠對企業獲取的經濟效益實施稅務風險評估，從中尋找潛在的偏差與風險，降低企業稅務風險事件的發生率，保證企業重大項目決策的正確性。

除此之外，企業還可以借助稅務風險評估系統分析總結內部稅務風險管理存在的問題，提出行之有效的管理建議，強化企業稅務風險管理。

2.5 ?建立稅企溝通機制

計劃經濟轉變成市場經濟使我國稅收政策隨之變動。如果企業未及時了解最新的稅收政策，就會使企業稅務存在極大的風險。為了避免上述情況發生，企業稅務人員應與當地稅務機關建立良好的溝通機制，經常與稅務機關工作人員溝通交流，及時了解最新出臺的稅收政策。將國家新出臺的稅收政策與企業實際情況相結合，制訂企業稅務風險管理方案，幫助企業規避各種風險。當地稅務機關還要加大稅收政策宣傳力度，通過新聞媒體以及公共場所的宣傳欄進行宣傳，讓當地企業第一時間了解最新的稅收政策。可以在各企業內部定期舉辦專業培訓學習班，向企業稅務人員講解新的稅收優惠政策。如果稅務人員不理解某項稅收政策，應及時與當地稅務機構溝通交流，避免企業在經營發展中出現稅務風險。除此之外，企業還可以通過稅務中介機構與當地稅務機構溝通交流，因為稅務中介機構對我國稅收法律與政策的解讀更具專業性，懂得各種稅務處理方法，了解企業財務會計制度。

3 ?結束語

企業要想長久穩定發展，就要加強稅務風險管理，提升企業人員防范稅務風險意識。掌握國家最新的稅務優惠政策，依照企業實際發展情況制訂科學合理的稅務風險管理方案，防止企業在生產經營過程中出現偷稅漏稅情況。找出潛在的偏差與風險，降低企業稅務風險事件發生率，在保證企業獲取最大經濟效益的同時，有效規避稅務風險。

參考文獻：

[1]夏濤.關于增強大型國有企業稅務風險管理意識的思考[J].經貿實踐，2016（24）：155，158.

[2]黃月璘.如何加強大企業稅務風險管理的探討[J].時代金融，2016（32）：133-134.

[3]李磊，李艷芝.基于內部控制視角的企業稅務風險管理研究[J].經濟研究參考，2015（41）：32-35.