信用證結(jié)算方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)分析

錢利華

摘 要：信用證是國際貿(mào)易中最主要的結(jié)算方式之一，基于其由銀行信用保障，信用證結(jié)算得到廣泛的使用。信用證雖然為銀行信用，但在使用過程中仍然存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)于出口商，稍有不慎，會(huì)承擔(dān)巨大的損失，因此對(duì)于信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范非常重要。本文主要分析了信用證的涵義、特點(diǎn)、對(duì)于出口企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F740.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-9082（2020）05-00-01

一、概述

信用證（Letter of Credit ，L/C）是指由銀行（開證行）依照申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向受益人（出口商）或其指定方進(jìn)行付款的書面文件。信用證本質(zhì)是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

在國際貿(mào)易活動(dòng)，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨;賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用（銀行信用要高于商業(yè)信用）。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。

二、信用證結(jié)算的特點(diǎn)

一是信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自足文件。信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的具有法律約束效力的另一項(xiàng)契約，不依附于買賣合同，開證行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，并僅在單證相符的情況下付款。

二是信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，不考慮貨物情況。只要單據(jù)相符，開證銀行就應(yīng)無條件付款，即單單相符，單證相符。

三是開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，它是銀行向信用證受益人做出付款承諾的一種擔(dān)保文件，信用證一經(jīng)開出，開證銀行就對(duì)支付負(fù)首要付款責(zé)任。

三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.開證行資信不佳導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

信用證廣受青睞的原因是因?yàn)樾庞米C結(jié)算為銀行信用，銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，開證行的資信和付款能力成為出口商能否順利首款的關(guān)鍵。若開證行資信不佳，或經(jīng)濟(jì)狀況不佳，一旦其經(jīng)營出現(xiàn)問題導(dǎo)致銀行停業(yè)、倒閉等情況，開證行就無力履行付款的責(zé)任，此時(shí)，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，風(fēng)險(xiǎn)又再一次轉(zhuǎn)向了出口商，其首款無法得到保障，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.進(jìn)口商偽造、篡改信用證進(jìn)行欺詐

有的不法進(jìn)口商可能會(huì)偽造信用證，或者通過不法手段獲得銀行的信用證，與銀行職員合謀開具信用證;也有可能利用真信用、過期信用證或已經(jīng)失效的內(nèi)容進(jìn)行涂改，蒙蔽對(duì)方，誘使出口商按照偽造的信用證和合同規(guī)定要求發(fā)貨，騙取貨物，若出口商貿(mào)然發(fā)貨，將造成出口商陷入被欺詐的被動(dòng)局面，導(dǎo)致出口商錢、貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用證欺詐條款

信用證欺詐條款是指信用證申請(qǐng)人在申請(qǐng)不可撤銷信用證時(shí)故意設(shè)置的“陷阱”條款，在出口商后續(xù)收匯時(shí)，開證行以單證不符為由，拒付或解除信用證下的付款責(zé)任，也就是變相的可撤銷信用證。常見的信用證欺詐條款包括：控制信用證生效、申請(qǐng)人要求簽字或印鑒與申請(qǐng)人的要求相符、制造條款間相互矛盾等。如果受益人未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)欺詐條款，匆忙發(fā)貨，進(jìn)口方會(huì)以信用證未生效為由拒付，使得出口商只能處于被動(dòng)地位，變相的增加了出口成本，并可能面臨巨大的損失。

4.單證不符遭到拒付的風(fēng)險(xiǎn)

信用證結(jié)算方式下，開證行以“單單相符、單證相符”為原則向受益人付款，是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，開證行只憑完全符合信用證條款和單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應(yīng)承兌、付款或議付的責(zé)任。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個(gè)不符點(diǎn)都可能使信用證失去其保證作用，導(dǎo)致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會(huì)遭到開證行拒付。

四、出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口方、開證行的資信調(diào)查

簽訂合同前，出口商應(yīng)通過有效手段如專業(yè)咨詢公司、本國駐外機(jī)構(gòu)、國內(nèi)外有關(guān)商會(huì)、銀行等方式對(duì)進(jìn)口方做詳盡的資信調(diào)查，摸清楚對(duì)方資金實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理、股東出資、經(jīng)營外部環(huán)境等多方面情況，避免因?yàn)檫M(jìn)口方資信出現(xiàn)問題到而帶來的損失。

同時(shí)，出口商還應(yīng)對(duì)信用證的開證行做好資信狀況調(diào)查研究，因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式下，開證行負(fù)第一付款責(zé)任，是一種銀行信用，開證行信譽(yù)良好、資信優(yōu)秀是其開具的信用證能安全收匯的前提。對(duì)于此類情況，最好要求一家比較大且資信好的銀行加以保兌，即使開證行倒閉或破產(chǎn)無法履行付款責(zé)任時(shí)，還有保兌行可以付款，以減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.嚴(yán)把單證質(zhì)量關(guān)

出口商在收到銀行開立的信用證后，應(yīng)嚴(yán)格按照“單證一致、單單一致”的原則，以合同為依據(jù)，認(rèn)真、仔細(xì)繕制、審核各類單據(jù)，核實(shí)信用證是否與合同嚴(yán)格一致，是否有陷阱條款、信用證真?zhèn)蔚取Ｒ坏┌l(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與進(jìn)口商就信用證不符點(diǎn)進(jìn)行溝通，并對(duì)信用證進(jìn)行修改，規(guī)避由于單證不符造成的損失。

3.有針對(duì)性的購買出口信用保險(xiǎn)

出口商可購買出口信用保險(xiǎn)，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移，降低自身收匯風(fēng)險(xiǎn)。出口企業(yè)如果投保出口信用保險(xiǎn)，當(dāng)進(jìn)口商要求延期付款時(shí)，出現(xiàn)進(jìn)口商拒收貨物、拖欠貨款或者破產(chǎn)等情況，就可以由信用保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠付。

4.提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)

應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國際貿(mào)易從業(yè)人員國際貿(mào)易實(shí)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，熟悉國際貿(mào)易結(jié)算的慣例、相關(guān)法律法規(guī)，提高結(jié)算人員的責(zé)任心，加強(qiáng)信用證的審核與管理，提高從業(yè)人員在信用證使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，有效識(shí)別信用證中的軟條款和“陷阱”條款，規(guī)避信用證結(jié)算方式下可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

5.注重信用證與其他付款方式的結(jié)合

應(yīng)結(jié)合出口貿(mào)易信用證的實(shí)際情況，注重信用證與匯付相結(jié)合、信用證與托收相結(jié)合、銀行保函與信用證相結(jié)合付款方式的配合使用，促使出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率得以降。同時(shí)，應(yīng)重視信用證與其它付款方式配合使用中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累并加以使用，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)出口貿(mào)易信用證風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)應(yīng)對(duì)。

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