基于用友U8V10.1的會(huì)計(jì)科目設(shè)置問(wèn)題探析

丁曉培

摘 要：在信息社會(huì)環(huán)境下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作模式已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)的需求，這促使信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化這一新的工作模式。在會(huì)計(jì)信息化工作模式中，總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理是其較為重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，而會(huì)計(jì)科目又是總賬系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，基于此，本文以用友U8V10.1為基礎(chǔ)對(duì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置問(wèn)題進(jìn)行分析，以期為科學(xué)、規(guī)范的設(shè)置會(huì)計(jì)科目提供參考。

關(guān)鍵詞：用友U8V10.1;會(huì)計(jì)科目;輔助核算

現(xiàn)代化社會(huì)下計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)取得了快速發(fā)展，面對(duì)信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得長(zhǎng)足的發(fā)展，就必須提升財(cái)務(wù)管理能力，會(huì)計(jì)信息化也就成為了企業(yè)會(huì)計(jì)改革的必然趨勢(shì)。會(huì)計(jì)信息化的實(shí)施能夠?yàn)槠髽I(yè)提供有效信息、提升企業(yè)管理決策能力并且有助于增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，因此，贏得了越來(lái)越多企業(yè)的青睞。在會(huì)計(jì)信息化工作模式下，總賬系統(tǒng)是較為核心一個(gè)部分，而會(huì)計(jì)科目又是總賬系統(tǒng)處理的關(guān)鍵，影響著后期業(yè)務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，因此，對(duì)于會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須予以重視。

1 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的意義及原則

1.1 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的意義

會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)一步分類的項(xiàng)目名稱，是有效開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作的前提，在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，關(guān)聯(lián)著企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也決定著企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。

一方面，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)進(jìn)行核算與處理，會(huì)計(jì)科目設(shè)置的科學(xué)性、規(guī)范性、合理性影響著財(cái)務(wù)軟件功能的運(yùn)用且是系統(tǒng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在，此外企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)處理之后，系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目一般無(wú)法修改，因此合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目具有重要的意義。

另一方面，會(huì)計(jì)科目設(shè)置恰當(dāng)與否決定了企業(yè)核算工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，決定了財(cái)務(wù)軟件所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低以及財(cái)務(wù)分析效果的好壞，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策以及會(huì)計(jì)信息化項(xiàng)目實(shí)施程度。

1.2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本原則

相比手工會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)信息化賬務(wù)處理程序發(fā)生一定的轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下要遵循我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，同時(shí)要根據(jù)財(cái)務(wù)軟件要求結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置，具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)要遵循以下幾項(xiàng)基本原則：

首先，必須遵循我國(guó)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求來(lái)設(shè)置企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，不得隨意增加、減少會(huì)計(jì)科目，從而保證會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一性，便于不同企業(yè)之間會(huì)計(jì)信息的分析與對(duì)比。

其次，會(huì)計(jì)科目設(shè)置要具有靈活性，在符合我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定且不影響會(huì)計(jì)信息可比性的情況下，企業(yè)可根據(jù)自身需求對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鲈O(shè)、刪除、合并。同時(shí)，會(huì)計(jì)科目設(shè)置還應(yīng)該具有明確的核算內(nèi)容，能夠全面地反映企業(yè)各項(xiàng)交易、事項(xiàng)，并能夠滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求[1]。

然后，為保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息具有連貫性，且使企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息具有縱向、橫向的可比性，便于同一口徑下同一企業(yè)不同時(shí)期或不同企業(yè)同一時(shí)期進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的比較與分析，會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不應(yīng)隨意變動(dòng)會(huì)計(jì)科目。

最后，會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)該做到簡(jiǎn)潔明了、字義相符、通俗易懂，以便于理解、識(shí)別及運(yùn)用。

2 用友U8V10.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置內(nèi)容

信息化時(shí)代的到來(lái)催生了商品化財(cái)務(wù)軟件，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始自主開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件，在眾多財(cái)務(wù)軟件中，用友U8V10.1脫穎而出，這主要是由于該軟件系統(tǒng)無(wú)論是在高校教學(xué)還是在企業(yè)中都得到了廣泛的應(yīng)用，因此文章選擇以用友U8V10.1為基礎(chǔ)對(duì)信息化下會(huì)計(jì)科目設(shè)置問(wèn)題展開(kāi)論述。

2.1 會(huì)計(jì)科目生成設(shè)置

信息化環(huán)境下，在開(kāi)展業(yè)務(wù)處理之前企業(yè)需先進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，會(huì)計(jì)科目錄入便是其中的一部分，在用友U8V10.1軟件中，會(huì)計(jì)科目的生成可以采取兩種途徑：

一種是在建立賬套的時(shí)候，系統(tǒng)平臺(tái)會(huì)彈出核算類型界面，在該界面最下方有“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”復(fù)選框，若選擇該選項(xiàng)，系統(tǒng)便會(huì)依據(jù)設(shè)置的行業(yè)性質(zhì)自動(dòng)生成與行業(yè)性質(zhì)相關(guān)的科目，系統(tǒng)預(yù)置的會(huì)計(jì)科目只有總分類科目，財(cái)務(wù)人員仍需結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特征在系統(tǒng)中增加總分類及明細(xì)分類科目。

另一種若未選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”，企業(yè)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)選項(xiàng)下的會(huì)計(jì)科目界面根據(jù)實(shí)際情況自行增加總分類及明細(xì)分類科目，但這種方式下會(huì)計(jì)人員的工作量比較大。

2.2 科目編碼及名稱設(shè)置

信息化背景下科目編碼設(shè)置提高了財(cái)務(wù)處理工作效率，會(huì)計(jì)人員能夠迅速地檢索相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，而科目名稱能夠反映核算的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，兩者是會(huì)計(jì)信息化工作開(kāi)展的基礎(chǔ)。企業(yè)在設(shè)置科目編碼和名稱時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注：首先，科目編碼要唯一，一個(gè)編碼對(duì)應(yīng)一個(gè)科目;其次，會(huì)計(jì)科目編碼和名稱設(shè)置要遵從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定;最后，用友U8V10.1系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目編碼和名稱一經(jīng)錄入，使用后無(wú)法修改，因此在設(shè)置時(shí)應(yīng)充分考慮系統(tǒng)發(fā)展以及企業(yè)需求，進(jìn)行合理的設(shè)置。

在用友U8V10.1系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目編碼及名稱設(shè)置主要分為編碼級(jí)次和長(zhǎng)度設(shè)置、編碼和名稱錄入兩步。

首先是編碼級(jí)次和長(zhǎng)度設(shè)置。在建賬時(shí)若選擇了“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”，則系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)會(huì)計(jì)科目一級(jí)編碼長(zhǎng)度是四位數(shù)，且不能修改，其余級(jí)次編碼長(zhǎng)度企業(yè)需自行設(shè)置;若建賬時(shí)未選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”，則所有科目編碼級(jí)次長(zhǎng)度均需要企業(yè)自行設(shè)置[2]。

第二步是科目編碼和名稱錄入。建賬時(shí)若選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”，系統(tǒng)自動(dòng)生成一級(jí)科目編碼和名稱，其他級(jí)次需企業(yè)自行錄入;若未選擇，則所有級(jí)次科目的編碼和名稱均需企業(yè)財(cái)務(wù)人員自行錄入。

2.3 科目類型及余額方向設(shè)置

按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，會(huì)計(jì)科目可分為六類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類，用友U8V10.1系統(tǒng)默認(rèn)進(jìn)行了這樣的分類，科目余額方向系統(tǒng)是依據(jù)科目類型自動(dòng)設(shè)置。在該系統(tǒng)設(shè)置科目類型和余額方向時(shí)，若建賬時(shí)選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”，系統(tǒng)在自動(dòng)生成會(huì)計(jì)科目時(shí)會(huì)同時(shí)自動(dòng)設(shè)置科目類型及余額方向，企業(yè)在增加明細(xì)分類科目時(shí)需自行設(shè)置科目類型及余額方向。若建賬時(shí)未選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”，企業(yè)在增加會(huì)計(jì)科目時(shí)需自行設(shè)置科目類型及余額方向。

在設(shè)置科目類型時(shí)多出現(xiàn)類型與科目不符的情況，我國(guó)財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定總分類科目采用四位數(shù)制編碼，其中第一位代表了科目的分類，如果科目類型選錯(cuò)，系統(tǒng)會(huì)提示“科目編碼首位與分類編號(hào)不符，接受此編碼嗎？”此時(shí)需進(jìn)行修改。科目類型與余額方向影響著企業(yè)試算平衡、憑證填制、報(bào)表編制等多個(gè)方面，因此，財(cái)務(wù)人員在設(shè)置時(shí)應(yīng)當(dāng)予以高度重視。

2.4 外幣及數(shù)量核算

涉及外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)在用友U8V10.1系統(tǒng)中一般將銀行存款或銀行存款的明細(xì)科目設(shè)置為外幣核算，若財(cái)務(wù)人員在設(shè)置外幣核算時(shí)復(fù)選框?yàn)榛疑瑹o(wú)法勾選，則是由于建立賬套時(shí)“有無(wú)外幣核算”選項(xiàng)未選中，以賬套主管的身份登錄系統(tǒng)管理修改賬套，并勾選該選項(xiàng)即可。

此外，為更好地管理企業(yè)的原材料、庫(kù)存商品等存貨，一般將原材料、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目設(shè)置有數(shù)量核算，在設(shè)置數(shù)量核算時(shí)還應(yīng)結(jié)合企業(yè)計(jì)量單位設(shè)置情況選擇恰當(dāng)?shù)挠?jì)量單位。

2.5 輔助核算設(shè)置

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作模式下存在賬簿重復(fù)登記、會(huì)計(jì)科目體系冗雜、工作效率及準(zhǔn)確率低的問(wèn)題，為改變這一現(xiàn)狀用友U8V10.1系統(tǒng)提供輔助核算功能，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置部門核算、個(gè)人往來(lái)、客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、項(xiàng)目核算這幾種輔助核算類型，也可根據(jù)自己需要自定義輔助核算。

在設(shè)置輔助核算時(shí)需注意：首先，輔助核算必須設(shè)置在末級(jí)會(huì)計(jì)科目上;其次，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求同一科目可設(shè)置多個(gè)輔助核算;最后，設(shè)置輔助核算后，在填制憑證用到涉及輔助核算的科目時(shí)，用友U8V10.1系統(tǒng)會(huì)彈出輔助項(xiàng)界面，需在輔助項(xiàng)界面錄入會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)輔助核算具體內(nèi)容，只有這樣才能發(fā)揮輔助核算的真正作用[3]。

有效的輔助核算設(shè)置能夠簡(jiǎn)化企業(yè)會(huì)計(jì)科目體系、提升企業(yè)管理力度，因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，科學(xué)、合理地進(jìn)行輔助核算設(shè)置，從而提高企業(yè)核算與管理水平。

2.6 日記賬和銀行賬設(shè)置

需登記日記賬的科目在用友U8V10.1系統(tǒng)中要設(shè)置日記賬核算，我國(guó)企業(yè)一般將庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款科目設(shè)置日記賬核算，企業(yè)也可根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)其他科目設(shè)置日記賬，日記賬設(shè)置能夠加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理與控制。此外為更好地管理銀行存款，企業(yè)需定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，銀行對(duì)賬前提之一就是對(duì)銀行存款設(shè)置銀行賬，勾選銀行賬選項(xiàng)后在編制憑證涉及到銀行存款科目時(shí)系統(tǒng)會(huì)彈出結(jié)算方式、票號(hào)輔助項(xiàng)錄入的界面，錄入相關(guān)信息后，在記賬時(shí)系統(tǒng)能夠?qū)⑦@些信息登記在日記賬上，從而為銀行對(duì)賬操作奠定基礎(chǔ)。

2.7 指定會(huì)計(jì)科目設(shè)置

用友U8V10.1系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置部分有一個(gè)特殊功能是指定會(huì)計(jì)科目，指定會(huì)計(jì)科目包括現(xiàn)金科目、銀行科目、現(xiàn)金流量科目三種類型。其中現(xiàn)金科目一般是指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行科目是指銀行存款，現(xiàn)金流量科目是指庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款的二級(jí)明細(xì)科目。在指定會(huì)計(jì)科目時(shí)需注意：首先，只有科目性質(zhì)為借方的科目才可被指定為現(xiàn)金科目或銀行科目;其次，只有被指定為現(xiàn)金科目、銀行科目的科目企業(yè)才能查詢?nèi)沼涃~和資金日?qǐng)?bào);最后，只有指定為現(xiàn)金及銀行科目才能進(jìn)行出納簽字。

2.8 賬頁(yè)格式設(shè)置

賬頁(yè)格式是指根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)賬戶、賬頁(yè)，并用以登記企業(yè)各項(xiàng)交易或事項(xiàng)的簿籍的格式，用友U8V10.1系統(tǒng)中設(shè)有金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式幾種類型，一般而言，金額式適用于只核算金額的科目，外幣金額式適用于具有外幣核算的科目，數(shù)量金額式適用于原材料、庫(kù)存商品等進(jìn)行數(shù)量和金額雙重核算的科目，數(shù)量外幣式適用于具有數(shù)量和外幣核算的科目。

3 總結(jié)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的快速發(fā)展使會(huì)計(jì)信息化成為會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了變革，會(huì)計(jì)科目設(shè)置作為會(huì)計(jì)信息化財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際管理需要及財(cái)務(wù)軟件的功能特點(diǎn)，科學(xué)、規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置，從而為企業(yè)的核算管理、經(jīng)營(yíng)決策提供詳實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)的發(fā)展方向提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張冬梅，肖調(diào)生.電算會(huì)計(jì)項(xiàng)目化教學(xué)中的會(huì)計(jì)科目設(shè)置探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，（03）：160-161.

[2]宋建琦.基于用友財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)科目設(shè)置探討[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2017，（11）：89-91.

[3]侯新，范洪波，費(fèi)佳煜.淺析用友U8輔助核算管理功能的靈活運(yùn)用[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2015，（10）：27-28.