中小企業財務管理存在的問題與對策

司馬建明

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）企業融資渠道較少

中小企業融資問題比較突出，除了進行股權投資，其他的融資渠道主要就是銀行貸款以及其他借款。中小企業因為自身條件的限制，想要獲得融資還是存在著不小的障礙。從銀行貸款來看，中小企業如果想要獲得來自銀行的資金支持基本不太可能。因為根據現在法律政策，企業要想從銀行獲得貸款，需要向銀行提供各種資料文件包括有審計報告的財務報表等向銀行證明企業具有一定的償債能力，同時有的銀行還需要企業有抵押物和擔保。這樣看來，中小企業都不能夠滿足銀行的放貸標準。多數的企業都比較小，實物資產不多，可供抵押的資產價值也不高。如果企業選擇去抵押，還要對其準備抵押的資產進行評估，在進行評估登記是會涉及諸多的繁瑣手續，在辦理登記和評估時，需要交納一定的費用，這些都會增大企業的籌資成本，企業獲得通過抵押融資成本太高，往往得不償失。即使有部分中小企業能夠滿足銀行的貸款要求，銀行往往也不太愿意給中小企業提供資金。因為中小企業大都不重視財務管理，銀行需要消耗大量時間和資金成本去鑒別中小企業財務信息是否真實完整，同時銀行還要承擔中小企業突然倒閉的風險。因此銀行大都不愿意為中小企業提供貸款支持。

（二）企業投資缺乏科學性

多數中小企業發展到能夠獲得穩定收益的階段后，企業管理者不再像初期時那樣時刻保持謹慎，被初階段的勝利“果實”欺騙，當發現“熱門產業”業興起時，迫不及待的投入其中，從而進行沖動的盲目擴張，尋求新的產品項目，開始其所謂的多元化企業經營戰略。在此過程中，多元化的企業經營戰略無疑會幫助企業分散投資風險，企業規模也因此不斷擴大。企業管理家卻因忙于沉浸在企業不斷擴大發展的喜悅中，忽略了新的項目對資金，技術以及市場的需求，還有企業資源分配不合理帶來的企業內部矛盾。新項目不斷需要投入資金，管理人員對新項目缺乏經驗等等使得新項目無法提供預期的收益，一旦新的項目不能達到預期的規模，原有的產業也會因為資金被抽出而失去其原有的優勢。在中小企業盲目擴張中，企業管理者進行投資時往往會根據以往的實際經驗來制定企業計劃，而不會去搜集相關信息，科學的去分析項目是否可行。即使少數企業管理者會進行分析，但是由于企業財務管理水平底下，財務數據經常會出現丟失、不準確的現象。在此情況下進行分析的實際意義也不是很大。企業家雖然具有比較豐富的實際經驗，但是在財務方面的認識卻極其缺乏，把財務管理工作是停留在記賬水平，對企業自身的財務狀況也缺乏全面的了解，決策時不會利用財務工具科學有效地去評價項目獲利能力以及項目是否可行。根據以往的經驗對新的項目進行評估不一定適用，往往存在巨大的風險，有的項目看起來可以是企業獲得巨額利潤，但是投資過程中需要大量的投入資金，企業貿然進行投資，很可能導致企業資金鏈出現問題，導致企業破產。在企業進行投資決策方面,財務部門起著至關重要的作用,投資者應該在了解其財務狀況的同時，根據財務部門的參考意見作出科學的投資決策。企業投資不是一件小事情，企業管理者應該保持謹慎，避免盲目投資。

（三）財務管理集權，決策由企業負責人決定

中小企業大多數都是家族企業，企業的經營權與所有權都集中一個人身上，公司中一起事務都是老板一人說了算，缺乏專業財務知識的企業所有者甚至會插手財務、為了偷稅避稅，干預財務事宜，影響財務狀況的真實反映，擾亂財務工作的正常流程。企業中也沒有健全的，規范的財務制度。財務的制度有時隨著管理者的意愿隨意的發生變化，中小企業財務管理混亂。

（四）財務人員專業水平達不到要求

很多中小企業的所有者認為財務是比較私密的的地方，覺得“自己人”把持財務工作會比較安全，所以財務部里面工作人員大多都是公司老板的親戚擔任，這些財務人員由于不都具備專業的財務知識，有的甚至沒有進行過專業相關的系統學習，在財務中只能進行簡單的做賬，更不用說在企業建立完善的財務體系，規范財務管理，根本不能勝任企業的財務工作，這些因素對企業財務管理造成的很大制約。

二、加強中小企業財務管理的對策

（一）政府加大支持力度，扶持中小企業發展

中小企業是企業界的弱勢群體，需要政府對其提供相應的引導和政策幫助。政府可以通過各種財政，稅收，金融等政策的公布來幫助中小企業健康發展。在對中小企業征稅方面，可以通過擴大稅收優惠政策范圍，不單單是只對高新技術企業給與優惠，對滿足一定利潤，產業要求，發展前景好的企業也應給與優惠幫助，提高各項稅種如增值稅，企業所得說的起征點，降低對中小企業征稅，同時減免一些行政性收費，降低企業負擔。在企業融資方面，政府應該鼓勵銀行等金融機構積極改革，進行創新，根據中小企業融資特點與需求，針對性的提供相關金融產品，提升對中小企業的金融服務。同時還可以通過要求銀行降低對中小企貸款的高要求，做到與對大企業一樣平等對待。

政府可以通過建設中小企業公共服務平臺，政府出面進行各種資源的整合，通過服務平臺實現中小企業資源共享，協同中小企業管理，滿足中小企業需求，完善政府服務體系。企業可以通過公共服務平臺獲得一些公益性的幫助。在線服務平臺建立完成后，企業可以通過網絡以及移動設備獲得管理咨詢、技術咨詢、在線培訓、投資咨詢，法律支援、信息咨詢等一些服務幫助。平臺會通過大數據以及云計算技術對中小企業的信息資源進行處理，將相關信息資源數據化，然后統一存儲在網絡平臺上進行管理。中小企業可以隨時進行查閱和調用，實現資源在中小企業間的共享使用，通過與其他中小企業信息的對比，中小企業可以方便找到所處行業中自身的定位，并根據所處情況改善企業目標。

（二）擴展融資渠道，改進企業融資方式

積極學習新的融資理念，了解不同的融資渠道對企業的條件要求，嘗試新的融資方式，能幫助中小企業獲取充足的資金，更好的進行投資。融資租賃首先出現在國外，在國外企業通過這一方式取得融資已有大量的現實經驗。作為一種新的融資方式有著明顯的優點。中小企業應該積極學習吸取經驗，通過融資租賃拓寬資金渠道。融資租賃方式靈活，中小企業可以根據企業經營狀況與經營戰略選擇不同的租賃形式。同時，相比銀行貸款來說，通過融資租賃獲取的資金還款期限時間長，還款方式多樣，操作靈活，通過此方式進行融資能夠減小中小企業因為還款承受的壓力。對于需要擴大規模購買價格生產機器設備但是資金短缺的企業來說，以融資租賃的方式不需要比他機構進行擔保，通過融資租新能夠節省下大量的流動資金，保證中小企業資金鏈不會斷裂，有效地改善中小企業資金短缺的問題。

中小企業要想獲得融資需從自身出發，保證自身擁有一定的資信能力。中小企業由于企業內部管理存在諸多問題，進而對企業融資造成障礙。想要解決企業中存在的融資難問題，就必須從實際出發，認識到企業的現實狀況，提出切實可行的解決方案解決企業內部管理混亂，企業競爭力不強的問題。首先企業管理者應該重視企業財務管理，提高自身財務管理意識，認識到企業信用問題的重要性，注重企業內部財務管理建設。其次，企業內部人員應該提升自己的法律意識，遵守企業內部財務管理制度，認真負責的完成財務工作，保持財務數據的真實可靠性，以便在企業融資時通過順利通過相關評估，提升企業的信用等級，使得企業順利獲得融資。

（三）強對企業投資管理的改進

企業投資是企業發展中最為關鍵的一個環節，預期能夠在未來給企業帶來經濟利潤，是促進企業進一步發展的核心所在。為了避免投資出現失誤，在中小企業內部需要構建一定的機制來管理投資活動，對投資項目流程進行控制，最終從企業內部實現對投資風險的降低，避免盲目的投資行為。

在進行投資項目規劃時，應該按照規范的流程來進行投資方案的設計。投資方案擬定前，要充分考慮市場環境，國家政府發布的相關政策，稅收優惠條件，以及所在產業的發展方向，在企業戰略方針的指導下確立投資的目標。在方案確定下來后，需要有專業的人員對項目的投資規模，投資效益以及投資風險等進行分析，平衡好收益與風險的關系。投資項目開始后，要注重項目的管理，企業投資不是一勞永逸的事情，不能只是一味地按照編制好的投資計劃進行項目的實施，要根據實際情況對項目投資進行動態的調整。整個項目進行的過程中也要明確好管理人員責任，對項目進行監督管理，保證投資順利完成，維護企業利益。

中小企業投資進行過程過，市場環境不停地波動，風險也會悄然而至，企業投資活動的每一步進程中都可能面臨新的投資風險。如果項目進行過程中出現了預料之外的情況，面臨一些不確定因素，企業千萬不能直接忽略。這些不確定因素可能會影響的項目的順利進行，所以企業必須時刻關注市場變化以及企業內部的問題，關注投資風險，防止投資失利，保證投資收益。

（四）利用網絡信息技術，加強財務管理

中小企業應該積極學習互聯網知識，信息化不斷發展，財務管理信息化對于企業來說愈加關鍵。現在，已經有很多大型企業嘗到了財務管理信息化的甜頭。信息化的財務管理給財務人員減輕了大量的工作，財務人員可以不用每天花費大量的時間放在簡單的會計核算中，在信息化技術，記賬，對賬，計算，核對以及匯總等繁瑣的工作都會通過計算機軟件自動生成，工作效率大大增加，財務人員不在被繁重的財務工作所困擾，因此財務人員就有更多的時間進行財務分析等工作。同時利用信息化網絡平臺，企業內部各個部門，企業各個辦事處被整合為一體，統一了企業財務處理工作，將常規性的工作一同處理，能更好的規范財務工作，保證了數據的真實性。數據上傳系統之后，相關記錄能夠在同步在網絡平臺上，其他擁有權限的財務人員都可以進行在平臺上進行查閱和處理，保證問題出現后能夠及時的被發現并得以解決。與傳統的手工記賬和簡單的電算化相比，信息化的網絡技術可以在極短的時間內，完成對大量數據的整合，對數據自動進行處理和并且形成分析報告圖表，為管理人員的分析工作提供了極大地幫助。因為都是通過財務管理軟件進行處理，財務數據統一集中存放，在需要時能夠迅速及時的調用，避免了人與人，部門與部門之間進行溝通傳遞，也不再需要專門的人員進行數據采集，降低了人工成本，也提高了財務人員的工作效率。因為財務財務信息系統的引入，中小企業會計核算水平得到大幅度提高，方便了企業進行內部管理。

（五）加強人才隊伍培養

互聯網的發展以及互聯網技術在企業中的應用，明顯的提高了企業財務管理的水平，但同時使得對企業員工能力提出了更高的要求。企業財務管理人員不僅僅需要掌握扎實的會計，財務管理等知識，還需要能夠掌握利用計算機技術對財務數據進行分析的能力。然而中小企業中財務團隊普遍素質不高，甚至不愿意對新的技術和管理思想方法進行主動學習，相關互聯網技術在引入時遇到困難。所以，中小企業應該重視信息化時代下高素質全面的財務人員的培養。企業應該聘請專業人員幫助建設企業內部網絡平臺，幫助學習互聯網技術知識，提高財務人員的綜合能力，能夠利用信息技術主動挖掘企業內部大數據，并對數據進行整合分析，幫助企業及時有效的做出作出決策；利用網上學習平臺等其他各種途徑，幫助財務人員積極學習新的財稅政策等，使企業人員不斷的提升自我，更好的服務企業。