企業公司營運資金管理優化研究

楊佳婧

摘 要 營運資金管理是企業開展生產經營活動的重要支撐，對于提升企業的業務活動運轉效率，提升企業業務活動價值創造具有重要作用。本文針對企業營運資金管理，簡要介紹營運資金的概念特點，并分析營運資金管理方面存在的問題，最后就加強企業營運資金管理進行論述。

關鍵詞 企業 營運資金 經營活動

一、引言

營運資金管理對于現代企業經營有重要的保障作用，如果企業營運資金管理不良，將直接導致企業經營活動受到影響，進而造成企業出現營運狀況不佳的問題，甚至由于連續虧損等造成企業出現破產倒閉。因此，對于現代企業管理來說，應該高度重視營運資金管理在企業內部管理的重要性，全面優化提升企業的營運資金管理體系，提高營運資金管理效率以及質量，實現企業內部營運資金的良性循環，實現企業盈利能力的提升。

二、營運資金的概念及特點分析

營運資金，從資金使用角度來講也就是企業開展經營活動對于流動資金的凈需求，也就是流動資產和營業活動中流動負債的差額;從資金融通的角度來講，也就是營運資本需求。企業營運資金主要有以下幾個特點：

第一，營運資金變現能力較強。營運資金主要是在企業經營業務活動之間流轉，是支撐經營活動開展的重要支柱，在企業的采購環節、生產環節以及銷售環節進行循環流動的資金流通，因而資金的變現速度較快、能力較強。

第二，營運資金周轉速度相對較快。企業營運資金管理重點是充分考慮企業經營活動中的流動負債，對流動資產進行管理。營運資金是企業償還短期債務的重要保障，需要在短期內變現，同樣也決定了周轉速度較快。

第三，營運資金管理具有波動性。企業在營運資金管理方面會受到各方面因素的影響，外部宏觀環境方面會受到政策、市場行情變化等影響，在內部因素方面會受到企業投融資決策等的影響，尤其是會受到資產債務狀況的影響，因而具有波動性。

第四，營運資金具有增值性。企業使用營運資金開展營運活動，就是通過經營資金在采購、生產、銷售環節的流轉，實現經營資金增值，最終增加企業的經營利潤。

三、當前企業營運資金管理存在的主要問題分析

（一）營運資金管理意識相對薄弱

當前有的企業在內部管理方面營運資金管理意識缺乏，對于企業的營運資金管理使用沒有進行科學的規劃，營運資金管理活動的開展缺乏持續性和針對性，資金配置能力不強，容易造成企業經營活動開展過程中出現資金壓力。

（二）營運資金管理措施不夠科學

有的企業在營運資金管理方面沒有結合企業經營管理的實際需要來制定科學的營運資金管理措施，造成了企業內部的營運資金結構不夠科學，營運資金周期上升，應收賬款和存貨周期較長，應付賬款周期短，營銷渠道營運資金管理不佳，導致企業的營業收入增長受到影響。

（三）營運資金管理方式相對落后

在企業營運資金管理方面，管理方式相對落后，尤其是缺乏信息化的營運資金管理方式，對于關系企業內部營運資金管理的各項活動信息等缺乏系統的歸集分析，因而影響了營運資金管理效率以及管理決策的制定。

四、加強企業營運資金管理的具體措施

（一）強化企業營運資金管理基礎

在企業內部管理方面，企業的管理層應該進一步強化營運資金管理意識，尤其是全面認識營運資金管理在確保企業生產經營活動和利潤實現方面的重要作用，把營運資金管理作為企業內部管理的基礎性工作，完善企業營運資金管理組織體系，強化企業內部財務部門職能作用發揮，強化對企業內部各個部門以及各個崗位關于營運資金管理的宣傳教育，確保營運資金管理能夠在企業內部采購生產、營銷各個環節得到有效落實。

（二）細化企業營運資金管理的各項具體措施

在企業營運資金管理的具體開展實施方面，應該根據不同的經營活動環節來制定有針對性的資金管理措施。具體來說，在企業的采購環節，應該完善企業的采購計劃管理，尤其是綜合考慮采購時間節點、質量和價格等，并注重強化與供應商之間的溝通，合理控制應付賬款額度及時間，做好對供應商的維護管理，盡可能提升企業的議價能力，減少采購成本。在企業的生產環節，應該根據企業的市場行情變化、銷售情況等合理安排產能，減少成本占用，提升企業的生產效率，加快企業營運資金的周轉速度。在企業的銷售環節，關鍵應該加強企業的應收賬款管理，嚴格賒銷方式的選擇使用，強化對應收賬款賬齡和風險的研究分析，加快應收賬款回籠，做好壞賬計提準備，確保企業經營活動資金鏈的持續性。

（三）改進企業營運資金管理方式

在企業營運資金管理方面，應該積極改進營運資金管理方式，尤其是建立完善企業的營運資金管理信息系統，強化企業內部財務管理和業務活動之間的聯結，準確掌握企業的資金使用具體狀況，對企業的財務管理信息、生產采購銷售信息等進行系統的整合分析，建立營運資金動態管理模型，根據營運資金管理實際情況等科學合理地制定企業的采購計劃、生產計劃，改進營銷策略，確保企業營運資金管理的穩定。

五、結語

影響企業營運資金管理的因素較多，在企業內部營運資金具體開展實施方面，企業的管理層應該注重進一步強化營運資金管理意識，按照企業生產、銷售等不同經營環節，改進營運資金管理體系，完善營運資金管理制度，優化營運資金管理方式，提高營運資金管理整體水平。

（作者單位為新疆裕林土工材料有限公司）

參考文獻

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