ERP系統在業財融合實施過程中的思考與應用

鄭玉香 曹佳潔

【摘要】隨著大數據與互聯網經濟的發展，傳統財務、業務分離管理已逐漸轉型為業財融合的創新化模式。文章通過研究文獻、了解企業業務和財務管理流程、實踐操作ERP系統等方法，梳理了當下業財融合發展的具體形勢，進一步優化企業在ERP系統下的業務、財務流程，構建企業業財融合的理論模型，提升企業的核心競爭力。

【關鍵詞】業財融合；ERP系統；財務管理

業務流程管理

【中圖分類號】F232；C93

在數字化時代背景下，ERP系統的廣泛應用以及財務核算的智能化，推動了企業財務與業務之間的融合。ERP系統下的業務、財務融合是企業通過信息系統對信息進行采集，與各部門共享信息數據，整合企業業務流程與財務流程，融合業務處理與財務處理的過程。因此，業務部門和財務部門共同發揮管理職能，夯實企業內部控制，促進企業價值的提升，為實現企業價值最大化提供了保障。下面通過分析ERP系統下業財融合的發展現狀、存在的問題，提出業財融合的完善措施，及如何構建新的財務、業務模型。

一、ERP系統中業財融合實施的現狀

（一）ERP系統下企業管理的現狀

ERP系統是信息時代創新型的產物，在企業管理方式上發揮了極大優勢。采購環節、生產環節、經營環節和財務核算在ERP系統中形成一個有機體，企業的各部門、各業務管理體系和各經營環節統一于財務管理中，則可對企業經營狀況進行多層次、全方位的反映，從而對企業進行全面管理。

（二）ERP系統下企業業務數據的現狀

第一，ERP系統實現了人工操作數據向計算機處理數據的轉型，能將數據及時反饋、處理，便于管理者進行及時的預測和決策。第二，數據輸入和存儲方式由紙質化文件向計算機化文件轉變。企業信息的各個環節均采用計算機存儲，使企業信息集中，便于查詢和計算。第三，數據集成化，財務工作前置。ERP系統以各種方式處理數據，并及時準確地對數據做出報告和分析。

（三）ERP系統下財務報告的現狀

ERP系統實現了現代財務報表的匯總模式，由傳統的匯總模式向傳遞模式轉變，直接從ERP系統中提取數據并生成報表。在云計算、網絡化的時代，使得報表的格式越來越趨于標準化和規范化，為企業自身的財務核算節約了人力和資金；同時，也便于不同企業之間的財務數據進行比較。在業財融合的現狀下，先進的技術覆蓋整個企業的每一環節，從業務到財務再到審核，直至出具報告，形成了一個完整的閉合系統。

二、ERP系統下業財融合方面存在的問題

（一）財務部門與業務部門存在壁壘

業財融合要求業務部門與財務部門相互融合，打破業務與財務的壁壘，為公司創造更大的價值。因此這就要求業務部門和財務部門之間進行更好地溝通，從而有效避免工作中遇到的問題，實現業務和財務的整合。從主觀方面來說，目前許多企業受到傳統工作模式的影響，難以適應業務部門與財務部門這種相互制約，相互交流，協同發揮作用的狀態，而且部門與部門之間的融合也需要一定的時間。從客觀方面來說，財務部門和業務部門分屬不同組織機構，他們之間的交流不是很暢通。財務人員無法實時跟進業務發展情況，無法深入了解業務所需，無法對業務活動所需資金做出適當安排，無法及時讓管理層了解業務背后的財務狀況，無法合理決策企業的下一步發展；而業務人員就業務所需對財務部門提出請求，在業務流程進行過程當中，可能存在資金變動的情況，需要財務部門的配合，經過層層預算，并審核之后，嚴重耽誤業務的進程。這就導致了業務部門和財務部門缺乏及時的溝通，影響辦事效率。

（二）傳統財務人員的職責有待改變

在產業細分的時代，管理層期望財務部門的功能更加廣泛，能夠為業務流程和管理決策提供更多的支持。在財務改革過程當中，因為傳統的財務人員對財務之外的業務工作缺乏經驗，使得傳統的財務人員只懂財務核算卻忽略了業務活動，無法適應變革提出的新要求。這就要求財務人員既要掌握財務知識又要熟悉業務流程，財務人員要提升自己的專業技能，并且要掌握因行業不同而導致經營模式以及經營流程不同的處理方法，積累起與行業架構密切相關的財務經驗。

（三）缺乏完善的業務、財務組織管理體系

面對企業的財務風險與挑戰，當下的組織管理體系還不能滿足業財融合的要求。必須配套相關的組織管理體系，促使企業完成轉型。然而目前許多企業在轉型的過程中，沒有改善企業內部的管理方式和組織結構，無法使業財融合從理論落實為實際。

三、ERP系統下業財融合的完善措施

（一）借助ERP系統，提升財務管控水平

1.借助ERP，實現管理會計水平提升

ERP系統的各個模塊相對獨立，能自動完成數據導入、查詢、處理和報告的過程。節省了模塊勾稽之間的等待時間，避免人力資源的浪費，極大地細化財務收支管理工作，提升企業的管理效率。

2.完善多級管理會計體系

建立健全多級管理會計制度，擴大管理水平。組織有關管理部門制定財務管理辦法、相關制度和年度預算，使得與收入掛鉤的成本按一對一的原則全部計入成本。

3.注重縱深延展工作

通過不斷綜合、多層次地優化會計核算和結算方式，促進管理會計的深度延伸，使管理會計在各企業中逐漸覆蓋和滲透。在結算方面，總系統結算數據按月在各子系統之間結算。在損益系統中，通過各項收益及支出進行匯總，反映企業的凈利潤水平。在經營管理中，企業應關注其財務狀況，維持資金鏈的正常運轉，保障業務的按時完成，實現公司的可持續發展。

（二）整合財務信息與業務信息

1.建立企業級的信息平臺，實現信息共享

財務的核心是數據。在業務過程當中時常有數據的產生，這些數據來源于業務，管理人員根據這些數據來預測企業的發展，外部投資者從這些財務數據的相關分析當中獲得有用的信息從而做出投資決策。因此，業財融合需要一個完善的信息平臺作支撐，建立溝通途徑，從而直接獲取業務部門的第一手數據。首先，為了整合企業業務和財務數據，需要建立完善的新信息平臺，及時處理所掌握的信息。同時，業務結果作用于財務數據，這些數據信息對業務的處理進行合理有效的反饋。ERP系統就是用來挖掘數據、識別相關關系、開發算法從而來預測業務行為。其次，財務部門進行信息數據的收集后，要了解企業的數據來源，在信息系統中對數據進行搜索和提取，將所需有價值的數據及相關結論傳遞到業務部門。

2.多措并舉加強系統數據的集成共享

首先，從前端改進業務系統功能，從源頭加強對業務數據的控制，使數字化ERP系統貫穿在整個業務流程中，平衡業務系統和財務會計之間的相互管理。其次，實現數據傳輸機制。使業務系統嚴格規范地參與業務流程的實施，從技術層面加強集成數據的一致性，使數據在傳輸過程中，保持其穩定性和準確性。最后，制定了系統的規范化標準。標準化企業內外部業財實施的過程，且創新業務、財務一體化措施，進一步提升企業精細化管理水平。

（三）財務工作參與到業務項目中

1.財務工作參與到業務項目中

實現業財融合需要整合業務流程和財務工作，通過財務工作來規范對業務流程的管理，有效提升業務流程的可靠性。

在企業開展業務項目前，首先應對其業務項目的設計方案和可行性等進行分析；然后需要財務人員對項目進行全面分析，確保業務項目成本可控，方案可實施且效益良好。因此財務工作必須參與到業務過程當中，而且業務人員應有效配合財務人員進行全面的預算。在業務項目實施后，分析業務活動的發展情況，及時掌握規范的業務流程和資本投資的實際情況；同時，企業應對其業務活動和財務活動的實施進行有效管理，并執行監督和報告的權利，使企業能夠及時防范財務風險，并加以控制。在業務項目完成后，分析業務活動產生的經濟效益并對其結果進行評價，為后期的業務活動更好開展奠定基礎。

2.強化財務預算管理方面的工作

加強財務預算管理，控制企業的資金走向，可以在一定程度優化企業的資金利用效率，合理對資源進行配置，科學制定財務預算方案，并經過專業的預算審核，確保提供的財務預算更加精準，業務工作的實施更加順利，從而促進企業業財融合的發展。

3.強化財務組織創新能力

首先，企業要注重與實際相結合，加強財務組織的創新能力。使業務部門和財務部門通過創新性的融合，可以強化各個部門在專業領域的創造性發展，可以培養不同部門之間溝通協作密切配合的默契度。其次，業財融合觀念應貫徹到企業的各個部門，結合先進的創新理論和實踐活動，不斷的學習業務工作流程與財務決策方法，促進業務部門與財務部門之間能夠更有效的融合。

（四）建立業務、財務團隊

相對獨立的業務部門和財務部門在業財融合實施過程中需要不斷融合，因此，企業應該積極地建立符合自己行業特征和企業特點的業務、財務團隊，匯集既包括財務人員又包括業務人員的精英團隊，來更好促進企業的業財融合。在公司的業財融合合作的團隊中，對其團隊人員具有極高的要求。其中，財務人員需要積累豐富的財務經驗，不斷強化專業層面的知識，為企業提供高價值的會計服務，創造更大的價值；財務人員需要參與到業務管理當中提高自己的業務理解能力，培養全局的視野，站在公司全局的角度了解公司業務流程運行的全貌。業務人員需要深入業務的每個環節，提取業務活動所反映的信息數據，和財務人員共享數據信息，協作制定出能更為企業帶來經濟效益的工作方案。

建立業務、財務團隊，培養業務部門和財務部門的配合度，服務于企業的需求，使相對獨立的兩個部門轉變為相互依存、相互協調的一個整體，促進業財融合的發展。

四、構建ERP系統下業財融合的模型

在ERP系統下實施業財融合的關鍵是構建相關業務管理和財務管理的融合模型。此流程從采購、庫存、生產與銷售等幾個業務流程方面出發，結合財務部門的收款、付款、成本分攤、薪酬核算等方面來構建ERP系統下業財融合的模型。ERP系統內該五大管理系統以財務管理為中心相互作用，形成一個閉合的循環體。大致如圖1所示。

（一）依托ERP系統的采購管理

采購付款業務主要涉及的對象有：采購部、倉儲部、財務部和供應商，結合ERP系統的應用，使之高效便捷的成為一條完整的供應鏈。首先，采購部根據公司需要填寫采購申請表，經上級領導審核批準后選擇最佳供貨商，填寫采購訂單；其次，財務部門審核采購業務后向供應商支付相關款項并收取發票入賬；最后，貨物抵達并驗收入庫之后，有關貨物出庫需要倉儲部門的審核并將相關成本信息傳遞給財務部門。具體的工作流程如圖2所示。

在采購過程當中，企業借助ERP系統，使業務部門就此次采購內容對相關供應商進行擇優篩選，財務部門根據業務部門及時傳遞的信息選擇最佳付款方式并提供合理的資金預算。業務信息和財務決策依賴ERP系統實現信息的集成共享。采購訂單和入庫單的填寫、憑證的制作和審核都在ERP系統中完成，使信息無縫對接，極大節約了人力資源成本和時間成本。

（二）依托ERP系統的生產管理

在ERP系統查詢相關產品銷售量和庫存量，并根據市場形勢來判斷該產品的預期供給量，結合生產任務對生產該產品所需物料進行需求性分析，進而又作用于采購管理。采購部門將采購的原材料入庫后，又根據生產任務所需，將領用的原材料發往生產部門。生產車間分為制造車間管理和相關職能拓展，一方面主要負責原料和生產有關的管理，另一方面設計有關人員薪酬和相關物料費以及水電費等管理。生產過程結束之后，由財務部門對產品的成本以及相關的費用進行計算和分攤，相關費用進行核算，并將完工產品入庫以待銷售。該財務管理作用于銷售管理，銷售管理作用于采購管理，采購管理又作用于生產管理，都在ERP系統內進行，使企業幾大業務體系串聯成一個整體。具體的工作流程如圖3所示。

企業借助ERP系統，在以生產為主的流程當中，能夠精準的對物料需求做出反應，使產成品入庫時成本核算速度快，準確度高，人力資源成本低，提升了企業的工作效率。其次在ERP系統內對于涉及庫存產品數量、產品型號和規格等方面的查詢、核算更加清晰方便，也能及時根據貨物銷售情況來反映貨物庫存量，從而做出下一步供給生產計劃，應對企業的未來發展。ERP系統能夠科學的分析庫存貨物的周轉情況，為企業下一步的生產打下基礎，做到有的放矢，迎合市場和消費者需求。

（三）依托ERP系統的銷售管理

在企業的銷售過程中，客戶可以通過該公司的網絡系統發出購貨申請，銷售部門接到客戶申請后，就客戶所填寫的購貨數量予以核對，并就產品的單價與客戶協商，達成完全一致后填寫銷售訂單，銷售訂單所規定客戶的付款方式若為賒銷，則需要對客戶的信用狀況進行審核，看其是否符合公司對客戶的賒銷標準，再確定是否采取賒銷付款的方式進行結算，將銷售訂單所需項目完成后完整的傳遞給倉儲部。倉儲部收到銷售訂單核對之后將貨物發出，并生成相應單據，系統將自動識別銷售流程中所涉及的單據，使之傳遞到財務模塊和應收款模塊中，進行記賬并生成相應憑證。在銷售管理過程中，應嚴格規范現銷業務和賒銷業務，并編制相應的會計憑證傳到總賬模塊，根據存貨計價方法和銷售量確定和記錄銷售過程中發生的銷售成本。具體的工作流程如圖4所示。

在ERP系統嵌套的銷售與收款流程當中，直接對相關業務流程進行審批，避免了單據的多次傳遞，極大簡化了手續，節省了時間，有效提高了工作效率。

業財融合可以加快企業精細化管理戰略的實施，也可以有效促進企業的財務管理。使得財務數據得到完整真實的匯總和財務信息及時披露。通過業財融合，可以根據對企業未來的發展做出預測，規劃發展路徑，而且還可以從已獲得的數據進行分析，細化每一個數據，深化到每一個環節當中，為企業未來經營和發展做出合理的決策。

企業實施業財融合戰略，建立完善的財務管理系統，再結合高效的業務流程，從而降低企業的財務風險。依托數字化平臺的可靠數據，借助數字化供應鏈的信息傳遞，加快資金鏈的運轉，提高企業的工作效率，使企業的經濟價值最大化。

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