金融企業會計內部控制策略及風險管理探究

程君

【摘要】新形勢下，市場中各類企業迎來了發展與機遇，當然，也遇到了很多挑戰與風險。其中金融企業在近年的發展的過程中，由于經濟發展速度太快，外部環境變化較大，我國法律以及相關監管機制的沒有跟上步伐，加之金融企業內部控制不足，導致金融企業風險問題頻發，本文將在探討內部控制對金融企業重要性的基礎上，分析其內部控制和風險管理存在的問題，并提出具體的措施對策，為金融企業內部審計、管理層等相關人員提供改進思路，促進我國經濟有序發展。

【關鍵詞】金融? 企業會計? 內部控制? 風險管理

一、內部控制對金融企業的重要性與意義

隨著國際環境不斷變化，加之今年疫情對全球的影響，金融企業的生存壓力愈發明顯，在企業運行中的風險逐漸增加，加快企業內部控制和風險管理速度勢在必行。加強金融企業內部管控是順應內部環境和外部環境的必然選擇，隨著我國金融監管制度的改革和與時俱進，傳統的結果導向已經不適用，真正參與到經營管理過程中的內部控制才能順應時代的發展要求，為企業的穩定發展保駕護航。

此外，加強內部控制以及增強對風險的管理能力可以有效促進金融企業的保值增值，通過明確內部管理的戰略、層層分解目標、理清各部門和相關人員職責、落實主體責任以及強化監督考核，更好突出工作重難點，提高全體員工對于風險管控的預防意識，規范企業內部管理。

二、金融企業會計內部控制和風險管理問題

（一）金融企業的內部控制體系尚不健全

金融企業大多都建立起了內部控制制度和風險管理相關體系，但實質監管作用仍成效不顯著，尚未形成真正符合企業發展需求和時代要求的健全體系。探究其根本原因，在于大多數企業在內部控制體系建立初期沒有考慮自身的實際情況，盲目的照搬照抄其他同行企業或成功企業的經驗去做，以致于看似完備的內部控制體系作用甚微，金融企業內包括高層管理者在內，沒有充分意識到會計內部控制對企業來說意味著什么。同時，沒有認識到內部控制體系的建設并不是一勞永逸的，需要不斷完善和升級，由于存在著對新出現的問題缺乏應對經驗以及思考不深入的情況，企業管理層在進行金融決策時沒有掌握更詳細的情況，導致局限性的決策有很大的經營風險，若處理不及時，恐會讓企業陷入困境，降低企業在市場中的競爭力以及品牌信譽度。

（二）金融企業會計內部信息溝通與傳遞不暢

做好金融企業會計內部控制和風險管理不僅需要依靠完善健全的制度體系，還需要良好的信息傳遞，良好的信息與溝通對企業內部運行效率和效果提升都有很大的幫助。良好有效的信息溝通是指將風險管理中的各項數據、文字信息進行整理、歸納和整合，并及時有序傳遞給相關部門，為企業上下作出決策提供科學、統一的依據。但現狀是很多企業并不重視內部的溝通和信息傳遞，部門金融企業雖然建立起了一定的溝通意識，但由于部門間隔閡較多、溝通不暢，導致信息傳遞速度慢，工作效率低，也導致企業各項決策風險加大。此外，金融企業缺乏大數據和信息系統在會計內部控制和風險管理中的應用，共享會計信息平臺可以推動有效信息和數據快速傳遞，避免現階段的滯后性。

三、加強金融企業風險管理制度的相關措施

（一）完善金融企業內部控制評價體系，并不斷完善和升級

金融企業首先要形成更加健全、符合外部環境的內部控制評價體系，對于加強會計核算和審計監督，嚴格控制核算程序中的重點和難點，遵守會計核算和復查的程序，真正發揮內部的監督作用。同時重視企業內部控制和風險管理，對潛在風險作出快速反應，及時優化，讓企業的內部控制評價體系與企業經營發展中的各種具體問題緊密結合起來，即可以為企業和管理層的決策提供支持，更能在實際中發現內部控制評價體系的問題并不斷改革。尤其是在風險管理工作中，相關部門和人員需要在充分掌握企業內外部環境的基礎上，綜合多要素進行風險識別、風險評估、風險預警等，將風險管理的工作落到實處。其次，注意企業管理層級的扁平化，精煉管理層次，減少不必要的冗雜職能機構，強化不同部門之間崗位的合作與交流，加快信息在企業內部的流通速度，提高決策效率，有效的減少金融企業由于內部管理不善而面臨的風險。

（二）單獨設置獨立機構進行內部審計控制

外部審計和監督只能對金融企業既成的結果進行審查，起不到任何預防和監督的作用，而內部審計可以對會計內部控制進行定期或者不定期抽查，及時在風險潛在狀態就識別并改正，因此可以說內部審計是企業管理的重中之重，以促進企業健康發展。通過設置獨立的審計監督機構能夠很大程度上起到強化內部監督的力量，機構成員由獨立董事以及相關部門負責人牽頭，明確各自在其中的權力和責任，互相制衡，避免出現欺瞞的情況，而并不僅是交給一個部門去做，這樣既可以保證內部審計不受干涉，還能增強其權威性。企業也要知人善用，積極吸納素質過硬、經驗豐富、有企業和社會責任心的優秀人才，參與到內部審計的工作中去，這樣既可以控制人力成本，減少冗雜的人員，更能夠使得優秀人才接觸到公司重要的業務和資金的管理，確保潛在風險能在初期識別并解決。同時，內部審計機構的成員應參與到整個審計過程中去，做好監督工作，充分行使自己的權利并承擔相應責任。

（三）為提高風險管理做好風險防范工作

想要做好金融企業風險防范工作，需要優化現有的金融企業內部風險評估機制，首先優化關于企業內外部環境的信息收集系統，對外收集行業動向、國家政策、發展前景、競爭對手、供應商等情況，多對外進行交流合作，并審時度勢，及時調整企業后續的拓展策略;對內則多留意各業務部門信息和數據，以及資金收支動向，特別是對在高危業務進行特別的關注，采取定期和不定期相結合的信息采集記錄，并根據公司業務情況、風險程度劃分風險指數范圍，一但風險指數超出控制的范圍內，立即啟動風險應對預案。在風險應對預案方面，許多企業并不重視，但現實表明，這往往是企業企業風險的漏洞之處，對于風險預案的準備，需要專門的風險管理團隊，根據收集到的最新信息討論出最優化的應對方案，做好事前、事中和事后三方面的風險預控。

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