關于強化企業內部控制的思考

摘要：現階段企業的經營環境下，想要完成單位利益最大化，必然要具備一系列完備的內部控制制度，用以規范單位的治理任務和經營任務，從而提升單位本身業務水平，改善我國企業內部控制制度存在的困擾。

關鍵詞：內部控制;監督;審計

一、內部控制的重要性

（一）強化企業內部控制有利于完成企業經濟目標

內部控制制度是依照企業自身發展狀況結合我國規章制度制定的，在實現自身管理目標的過程中扮演關鍵性角色。每個單位之中，日常經濟運行及其治理進程中的方方面面都離不開內部控制制度。只要有生產業務的存在，就必然存在內部控制制度，內部監督是公司自身監管的中心點。因此，只有制定健全且適合企業實際情況的內部控制制度才有助于自身進步，從而更好更快的完成自身制定的業務目標。

（二）強化企業內部控制有利于企業長遠健康發展

制定健全且適合企業自身情況的內部控制制度是自身長遠健康發展的首要前提，也是單位內部財務信息客觀真實的關鍵因素。對于企業管理人員而言，掌握準確的企業內部會計信息數據是做出正確且適應企業發展情況的方針政策的必要前提。所謂根基不穩，地動山搖，沒有準確信息作為基礎，制定的方針也必然無益于企業長遠健康發展。

二、強化企業內部控制工作的措施

（一）提高內控意識，加強內部管理

目前，我國企業內部管理人員水平良莠不齊的現象依然存在，仍有部分管理人員只專注于企業經濟運行狀況，不關注自身專業能力培養，導致內部監督意識不健全，忽視內部監督對單位發展的關鍵效用。所以，應加強管理階層對相關方面知識進修，加強管理階層對內部監督的了解，使管理層能夠做到積極自覺遵守國家法律法規，將內部監督事務真正貫徹到根本。與此同時，本企業應加強與同行業表現突出的企業間的溝通，多聽多看多了解，學習別人優秀的內部控制程序，與企業自身實際狀況相結合，制定出吻合自身狀況的內部控制程序。

（二）充分發揮內部審計的作用

內部控制中的核心環節就是內部審計，企業要想具備一項完整的內部控制制度就必須在單位內部設置專門的審計部門，用以監督企業內部控制工作執行情況，將發現的錯誤扼殺在萌芽之中。只有內部審計部門的作用得到充分發揮，才能消除影響內部控制工作的隱患，進而為企業內部控制制度落實到實處提供重要保障。因此，企業應安排專門的審計人員，遵循崗位不相容原則，對權力進行合理分配，進而做到對企業管理人員和會計人員的行為進行制約，更好的改進自身各項生產業務，盡力消除其他客觀因素對內部控制制度的影響。

內部審計工作具體可以總結為下列三個內容：一是依照自身需要制定適合企業的內部審計制度，準確把握內部審計工作的全部內容，做到每一項任務每一個細節都有章可循;二是提高內部審計人員的自身能力，只有每一位員工的專業技能過關，才能制定出準確的內部審計制度，保障企業平穩運行;三是加強內部審計與外部審計之間的協作和配合，防止自身出現舞弊現象，對內部控制工作的客觀真實造成影響，將內外部審計任務成績中和，更便于內部控制制度進展順利。

（三）建立健全內部控制監督機制

建立賞罰分明的獎懲制度有益于加強內部控制制度監督機制的完備，設立這一體系的先決條件是在單位內部控制制度制定進程中，采納企業內每一位員工的意見，將意見進行匯總加入到企業內部控制制度中，使內部控制制度成為全體員工的意志體現，從而做到更加符合自身狀況，進而定期對內部控制制度執行結果加以分析評估。將公司管理人員分成若干小組，按月或按季度對企業內部控制實施成果進行和監督檢查，對執行結果突出的部門及個人進行獎勵，對于工作不利的予以嚴肅處理。一人犯錯部門全體人員一并受罰，起到督促下層管理人員積極主動對手下工作人員進行監督的作用，其中錯誤較輕者公司大會批評反省，錯誤較重者降職記過并對公司造成的損失進行賠償。將匯總情況記錄在案，將實施成果作為加薪升職的考核標準，使監督工作落實到每個環節中。

（四）拓寬信息與溝通工作渠道

單位內信息與溝通工作的進行程度將徑直關系到內部監督工作的結果好壞，為了從根本改善單位信息與溝通層面存在的問題進而強化內部控制制度，企業應采取以下改進措施。首先，應從根本上改進信息交流策略，加快信息溝通體系的建設和完善，定期召開公司會議，在會議上對各部門近期工作具體情況如實加以匯報，做到內部信息的透明公開;其次，部門員工之間應做到相互溝通，每一位員工都能對本部門的各項信息做到心中有數，做到更好地為公司服務;各部門管理人員也應該按期交流意見，減少企業內部信息溝通死角，為內部監督事務的充分進行提供保障。

三、總結

建立統籌完善且適宜單位自身需求的內部控制制度是近期單位長遠健康發展的有利支柱;擬定并踐行卓有成效的內控制度是單位自身系統穩定的前提;擬定并踐行卓有成效的內控制度是單位財務數據可靠無誤的基石;擬定并踐行卓有成效的內控制度是公司經濟平穩運行的輔助。由此可見，公司的內部控制制度對公司業務踐行起到了決策性效力。因而，企業應堅決踐行擬定的內部控制制度。

參考文獻：

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作者簡介：

孫其婷（1995—），女，漢族，遼寧省鞍山市，會計專碩，會計實務。