探討跨境電子商務零售進口稅收新政對跨境網購的影響及應對措施

摘要：在經濟全球化以及電子商務不斷發展的情況下，我國跨境電子商務零售進口也得到了一定程度的進步，但是這是與我國經濟發展和財政稅收體制密切相關的一項經濟活動，因此在新的稅收政策出臺之后，對于跨境電子商務的發展以及消費都產生了一些影響，由此本文對跨境電子商務零售進口稅收新政對跨境網購的影響與應對措施進行分析和探討，希望能夠給相關的工作者帶去一定的參考和建議。

關鍵詞：跨境電子商務零售;進口稅收新政;跨境網購;影響;應對措施

跨境電子商務零售進口稅收新政對于整個跨境網購會產生價格商品質量以及商品多樣性方面的影響，那么在對應的政策上就需要從電商方面入手，從消費者方面入手以及相關管理方面入手，這樣才可以多管齊下，更好地促進跨境電子商務零售業的發展，也讓網購更加安全可靠。

1跨境電子商務零售進口稅收新政策對跨境網購的影響分析

1.1價格方面的影響

從常規角度看，很多消費者在面對不同價格的同一商品選擇時，一般會以最低的價格來選擇獲取他們所需要的產品，那么跨境電子商務零售進口的興起也是由于價格因素被廣大消費者所接受。據了解，我國很多內地的專賣店，售賣國外商品時要比其國外商品市場價格高昂，這是因為一方面國內消費市場的供給緊缺產生了一定的壟斷性，另外也是由于中間商賺差價產生的物流資本以及人力成本等，因此很多貿易也高額的進口稅和國內銷售環節其他間接稅構成了高昂的商品價格，但是稅收新政策之后這一現狀被改變。例如某生活用品按照一般的貿易方式進行納稅申報，需要繳納進口關稅，進口增值稅。另外在國內進行銷售還需要內銷的增值稅，城建稅以及附加稅等等，這樣商品所含的稅負就非常高。由此可見，很多貿易方式進口的消費稅稅負很多是高過于電子商務進口稅負率的，因此大多數消費者愿意從跨境電子商務方面來進行購買自己所需要的商品，新稅收之后稅負出現變化影響了跨境商品的價格。

1.2商品質量的影響

在人們生活水平不斷提高的過程中，消費者更加青睞于選擇高質量的產品來提升自己的生活品質。根據筆者的調查看到，最近幾年健康舒適和品質型產品已經成為消費者消費的新標準。我國內地的商品種類繁多，但是因為存在一些質量和安全方面的問題，讓一些消費者對國內消費品的信心出現質疑，另外眾多國外商品的涌入，也讓一些消費者紛紛投向海外市場，同時也會花費高昂的費用，由此導致最近幾年海外產品也出現魚龍混雜的情況。以我國國內三鹿奶粉為例，三聚氰胺毒奶粉事件發生之后，很多寶爸寶媽選擇海外奶粉，這也成為很多跨境消費者消費的原因之一。在稅收政策改革之后，跨境電子商務零售產品的準入標準得以提升，監管的加強使一些偽劣產品退出了國際市場這樣讓整個行業的產品質量得到進一步保障，消除了一些消費者的疑慮心理。

1.3品種多樣性的影響

根據筆者的分析可以看到很多跨境網購的用戶之所以選擇海外網購的方式，主要是因為國內此類產品的稀缺，另外是國外產品的豐富性。在傳統的進口產品銷售模式下，商品的范圍是非常有限的，并且很多集中于短期的熱銷產品，同時在選貨以及物流運輸和報關等等方面需要較長的時間。但是跨境電商出現之后，利用互聯網的優勢，消費者可以在全國范圍內進行商品選擇，不僅商品種類豐富多樣，并且可以運用直郵和保稅的方法，讓消費者選擇商品后直接發貨品種不再受到限制。例如在跨境電商亞馬遜網上就有可供消費者選擇的商品8000多萬種，其中也覆蓋了全球很多個國家。跨境電商運用保稅的方式贏得了很多樹消費者的青睞。在稅改之后，跨境電子商務零售進口真正的實施起來正面清單的管理模式。在某些方面講，對于電子商務零售進口渠道的消費品品種有所限制，削弱了其品種的多樣性，但是實際上看這些所限制的商品都是不符合我國質量安全的消費品，因此也難以入境。

2跨境電子商務零售進口稅收新政策對跨境網購的影響的對應策略

2.1跨境電商的建議對策

第一，對產品結構的調整以及產品類型的多樣化拓展。作為跨境電商，盡管自身具有很多方面的優勢，如價格優勢，商品多樣性以及質量優勢，但是還必須在新稅收政策面前做好產品結構的調整，拓展多方面的產品類型。對于商品完稅價格和實際價格的差異做好分析了解正面清單之下，不同品類消費品稅負的增減變動情況，可以增加一些低稅或者是輕稅的商品，并且做好多方面的備貨準備，這樣才能夠更好的減少由于高稅負增長帶來的商品備貨情況。在我國全面開啟二孩政策之后，可以增加一些母嬰產品，食品以及保健品，價位大約在500到2000元之間，這樣的消費品在未來可能會是一個持續性的增長情況。在化妝品方面備貨，也要考慮到綜合稅以及郵稅稅負的情況。對于高稅負的商品，備貨要進行減少。例如單價超過2500元的消費品，其稅負會有一定的提升，那么這樣在進口稅負方面就減少了原本的優勢，避免出現同質量的競爭現象，還需要對消費者的需求狀況做出調查與了解，拓展新產品的銷售渠道，提升國內稀缺品虛擬產品以及高科技產品的消費品類。

第二，提升用戶的體驗增強售后的服務挖掘更多潛消費的客戶。對于我國的消費者來講，由于選擇跨境電商購物的方式能夠給自己更多的購物體驗和售后服務，因此愿意選擇此種方式，但是在稅改之后這種優勢被削弱，一些跨境電商必須要通過改善自己的服務優化平臺的建設，提升用戶的體驗減少消費者的后顧之憂，才能夠讓跨境電商得以更好地可持續的發展。例如在某電商平臺上可以運用雙語導購的方式，也可以給用戶帶去在線試穿的方法，運用多方面的方式進行支付寶賬品牌的質量，并且體育生全國聯保效率可以做單品的包郵和滿額包稅等等。這些方法都能夠讓不同的消費者體驗到更好的服務保障線上體驗感的增強也將商品和客戶之間建立起一種粘度關系。一些企業可以通過線上線下相互連接的方式強化網購的便捷性。

第三，選擇與發展多方面的多渠道多領域的進口模式，選擇籌劃方式。在經歷過稅改之后，跨境電子商務零售進口出現了行郵稅清關或者是一般貿易清關的方式不再是進口直郵和保稅兩種方式，這樣很多商品就存在稅負的差異性，那么按照相關的海關規定，可以計算出不同方式報稅清關的稅負率以及保運費，然后再去選擇最適合的方式做報稅清關。那么一些跨境電商以及企業就需要在國內建立起保稅倉，并且在國外也有運營部門或海外倉實現多方面的靈活統一合作，由此進口模式才能運用自己最優化的方式來吸引消費者。

2.2對跨境消費者的建議

第一，靈活多樣選擇進口方式。在稅改之后消費品的報稅出現了與之前不同的情況，那么消費者可以在選擇自己所需要的商品時查看來源地，不同的國家商品的購買價格以及進口報關方式稅負率是不同的。消費者要學會靈活的對比，根據自己的實際需要選擇直郵保稅或者是一般貿易方式進行購買，如果所選擇的商品在行郵稅起征點以下，最好選擇行有的方式進行進口。對于一些超限值的部分，要了解其是否允許入境還有國內的流通環節稅費。

第二，購物金額的有效控制。消費者在選擇商品時要有意的去控制消費的金額，例如不同類的商品，由于不同的價格區間會出現不同的商品稅負率變化，那么消費者盡量將自己所購買的商品單價控制在稅負增長比較小的范圍之內。這樣所承擔的稅負也比較低。例如母嬰食品等價位可以在600元到2000元之間。化妝品可以在200元到2000元之間，這樣才能夠運用最低化的稅負去購物，如果是超限制部分，那么稅率就會出現一個幅度的上漲問題。

第三，購物時機的有效選擇。消費者購物時機的選擇也是非常關鍵的，例如在每年的雙11雙12、周年慶、反季清倉等等方面，一些電商平臺會有一些打折或者優惠活動，那么對于消費者來講，就要抓住這些時機選擇自己所需要的商品。在這以時間當中會有特定的時間，特定商品以及特定金額的。高稅負產品轉化為低稅負產品。那么消費者就可以把握住這些時間去做消費，然后獲得更好的消費權益。

2.3對有關部門的建議

第一，加強監管，賞罰分明。在當前的跨境電子商務方面，盡管有一些法律法規和公告，但是在整個行業上缺少相應的監管懲罰措施。例如偷稅，逃稅的情況在懲罰方面力度還是比較弱，導致一些水客經常犯規出現灰色入境的情況。這樣就需要有關部門強化入境的監管，提高懲罰的力度，讓偷稅漏水，灰色入境者進入黑名單，運用法律手段和信用手段進行雙方面的整治，規范行業秩序和標準，嚴格的打擊違法犯罪行為。

第二，簡化審批程序，提升進口通關效率。在一些商品面前，跨境電子商務零售進口審批備案程序比較繁瑣。需要較長的等待時間，那么在未來就需要做好全套備案流程。爭取能夠以更快的速度完成消費品的審批備案程序，簡化流程。強化政府和企業之間的合作，建立起互惠互信的關系，這樣才可以提醫生消費品進口通關的效率。

3結束語

綜上所述，本文對跨境電子商務零售進口稅收新政對于跨境網購的影響進行了分析和闡述，并且找出了對應的策略在影響方面主要是價格方面的影響，商品質量方面的影響以及品種多樣性方面的影響，那么在未來的發展上，首先對于跨境電商來講要調整產品的結構類型要多樣化不斷地提高用戶體驗，挖掘潛在客戶，并且選擇多渠道的進口模式。對于消費者來講，要靈活地選擇進口消費的方式，購物金額做好控制，并且選擇好購物時機。對于相關部門來講，要做好監管上罰分明，并且簡化審批手續，提高通關效率。

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基金項目：海南經貿職業技術學院“四八稅收新政對跨境電商影響的研究”（項目編號：hnjmky2019203）研究成果之一。

作者簡介：覃艷（1982—）女，海南海口人，漢族，海南經貿職業技術學院講師，研究生，研究方向：財務管理、會計電算化、行政事業財務。