基于金稅三期環境下的企業稅收風險管理分析

摘要：近年來，我國社會經濟持續發展，企業競爭力不斷增強，市場規模不斷擴大。為此，企業開展一系列稅收風險管理分析，加強稅收防范措施，可以有效提升企業稅收風險抵抗能力。金稅工程三期作為我國“十二金”重要工程之一，利用現代化信息技術手段，促進了稅務管理的改革創新，支持了稅收征管專業化和精細化管理，為加強稅源管理提供了有力的支撐，能夠有效規避和防范不法分子利用虛開發票、偽造發票等手段開展的涉稅犯罪活動。基于此，本文對企業稅收風險管理現狀進行分析，對金稅三期下強化企業稅收風險管理的措施進行探究，旨在激發企業積極防控稅收風險、不斷增強其競爭能力。

關鍵詞：金稅三期;企業;稅收風險管理

稅收是國家財政收入的主要來源，隨著我國科學技術的進步，國家的稅收征管體制融入了更多的信息技術手段，稅收制度也更加完善，企業的稅收風險意識不斷增強。金稅三期的全面上線運行，實現了企業稅務應用系統的規范性和統一性，企業可以利用信息技術手段實現涉稅信息的有效處理，全面提升稅收管理水平，防范稅收風險。

1企業稅收風險管理現狀

1.1稅收風險管理思路偏窄

企業稅收風險管理工作主要是基于風險管理理念開展的，由于我國企業稅收崗位工作人員對稅收風險管理理念、稅收風險管理內涵、稅收風險管理作用認識不足，導致相關工作人員在稅收風險管理中沿用原有的思路，難以應對新形勢下的稅收風險問題。

1.2稅收數據信息匱乏

企業稅收風險管理中的涉稅數據主要源自生產經營數據，由于前期稅收機關數據采集機制不健全，數據獲取能力較弱，致使難以得到與企業有關聯的有效涉稅數據，出現了稅收信息孤島、數據重復采集及數據信息難以有效利用的問題，難以滿足稅收風險管理要求，也在一定程度上弱化了企業的稅收風險意識。

1.3稅收風險識別分析方法單一

在稅收風險識別過程中，大多數稅收機關利用稅收指標進行對比分析，但這種分析手段缺少豐富的指標體系作支撐，導致稅收機關評價指標重復，稅收風險指向混亂。正是由于指標標準和風險等級設置缺乏合理依據，難以彰顯經濟和稅收關系模型，難以獲取納稅人更多的風險特征信息，使得稅收機關難以正確識別其中存在的稅收風險，造成企業對稅收風險的重視程度也不夠。

1.4內部控制制度不健全

由于企業內部稅收風險意識淡化，未針對企業經營納稅行為建立完善的風險管理和有效的稅收風險分析機制，導致企業內部稅收控制制度的缺失。

2金稅三期下強化企業稅收風險管理的措施

2.1轉變企業稅收風險管理理念

金稅三期環境下，企業開展的業務管理流程都會有相應的流程記錄和流程控制，為企業開展稅收風險管理工作創造良好的條件。

第一，通過拓展風險管理領域，以治理戰略決策實現企業稅收業務全過程動態管理監控。第二，通過全面分析企業業務數據，形成對業務流程信息的有效分析，實現對稅收風險的有效管理。第三，通過轉變稅收風險管理理念，糾正企業內部稅收風險管理錯誤，全面提升企業的稅收風險管理效率。

2.2豐富企業稅收風險管理信息

金稅三期環境下，企業管理人員會更加注重數據采集來源，實現對數據質量的有效控制，繼而強化對稅收風險管理數據信息的有效使用。

第一，企業需要強化事前審核監控力度，實現先審核稅收風險信息再保存數據管理信息的管理思路，增強企業內部信息關系校驗能力。第二，企業需要強化事后糾錯調整力度、系統數據保存力度，及時發現業務數據存在的問題，通過采取一系列補救措施，確保差錯數據得到有效更正。第三，企業需要利用金稅三期環境帶來的發展機遇，不斷擴展稅收數據來源，豐富數據采集機制，強化稅收數據信息交換平臺的保障措施。第四，稅收管理人員要注重收集企業日常經營活動中與納稅相關的數據信息，細分相應的稅收數據顆粒度，依據稅收風險管理需求建立稅收數據信息倉庫。第五，利用金稅三期環境帶來的系統數據口，實現稅務數據信息的校驗和檢測，嚴格控制相關稅收數據信息采集，確保數據信息收集質量。

2.3提供多種稅收風險識別技術

金稅三期環境下，可以有效拓展相關稅務數據獲取范圍，全面提升企業稅收數據管理能力，為企業涉稅數據分析提供更多的參考方法。

第一，指標管理平臺能夠為企業提供相應的稅收風險管理指標，相關分析引擎能夠為企業提供稅收風險管理內容。同時，通過構建多種算法的風險模型，還能夠豐富稅收風險特征庫。第二，建立相應的風險管理機制，應用風險特種模型分析方法，確保企業稅收風險管理人員能夠分析多種類型的稅收風險，確保稅收風險識別評價機制的多樣性。第三，利用可比性分析，對企業不同存續期信息進行比較，并將其變化趨勢與同行業均值或是同類型企業的相關變化趨勢進行對比，分析企業的生產經營是否符合市場發展規律。第四，利用計量統計分析手段設計相應的經濟稅收模型，將預測的生產經營情況與企業的實際生產經營情況進行比較，分析其中存在的問題，以有效數據分析識別稅收風險中的關鍵性信息，全面提升企業的風險預警能力。

2.4完善企業稅收風險管理流程

第一，金稅三期環境下，企業稅收風險管理人員需要靈活應用計算機網絡技術開展企業納稅申報和稅款繳納工作，確保企業經營活動涉及的稅種能夠完全提報，并能夠對企業產生的業務事項進行測量，為此，企業需要制定完善的稅務風險監督流程，規避和約束企業稅務人員的工作行為。第二，根據企業的經營活動，有針對性地制定完善稅務風險管理機制，確保企業稅務工作人員依照管理制度和稅務風險管理機制開展稅務風險工作，實現對稅務風險問題及時處理，避免給企業帶來更大的信譽經濟損失。

2.5全面提升企業稅務人員水平

第一，提升企業稅務人才招聘門檻層次和透明度，盡可能招聘具有工作經驗的人員，繼而全面提升企業辦稅效率和稅收管理能力。第二，組織相應的金稅三期技術培訓，提升相關崗位人員的個人素質和稅收處理水平，讓其明確健全稅收風險管理防范機制的重要性。第三，制定合理的績效評價體系，以多元化、全面性的績效評價措施提升稅務工作人員的工作積極性。

2.6提升企業涉稅數據采集能力

金稅三期對于企業的數據采集能力有著一定的要求，為此企業需要拓寬涉稅數據來源渠道，加強第三方信息交換平臺的建立和完善，保證相關制度的有序建設。此外，在稅收管理活動中，企業內部的稅收管理部門需要對有關納稅的數據信息進行收集管理，細分稅收數據類別，以稅收風險管理需求形成數據倉庫，對其進行多維度數據結構分析，同時利用金稅三期帶來的應用系統數據入口功能，對采集到的涉稅數據信息進行檢查，確保數據采集的質量。

2.7強化政府與企業的互動層次

部分企業在經營活動中對于金稅三期理解不到位，致使企業發生稅務問題、引發稅務風險。如果發生納稅問題，企業需在第一時間向稅務部門進行申報溝通，尋找恰當的解決措施，在遵紀守法的前提下保證企業的自身利益。如果企業在辦稅流程中出現資料缺少問題，需對相關稅務資料進行復核，積極配合稅務部門的工作。在稅務機關對企業納稅信譽進行評審過程中，企業要積極爭取優質納稅信譽，進而有效提升企業的社會信譽，推動企業的穩定持續發展。

3結語

總而言之，金稅三期對于企業稅務管理的影響巨大，對我國的稅收征管體制改革有著推動作用。為此，企業需要充分利用這一發展機遇，轉變稅收風險管理理念，有效豐富稅收風險信息管理手段，同時通過提供多種稅收風險識別技術、完善稅收風險管理流程以及全面提升企業稅務人員水平等多種手段，保證企業發展進程中稅收風險最小化。

參考文獻

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作者簡介：孫全偉（1981—），男，漢族，山東濰坊人，本科學歷，財務經理，中級會計師、稅務師，研究方向：園林綠化企業會計監督與內部管控、建筑業涉稅政策實務運用。