銀行業(yè)內(nèi)部審計制度建設的經(jīng)驗及啟示

閆潔

自從我國出臺了《商業(yè)銀行法》之后，銀行業(yè)內(nèi)的內(nèi)部審計工作改變了以往的狀態(tài)，取得了較大的進展，過去，銀行的管理層人員認為即便自身在審計時出現(xiàn)了損失，但終究是由自身原因造成的，如今，這種意識已經(jīng)得到了改善。近幾年，許多銀行業(yè)的大案要案都是借助審計的方法發(fā)現(xiàn)的。因此，做好銀行業(yè)內(nèi)部審計工作是十分必要的。

伴隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行業(yè)也面臨新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，在內(nèi)部審計的環(huán)節(jié)中可能存在許多問題，對銀行業(yè)的未來發(fā)展帶來了較大的負面影響。

銀行業(yè)內(nèi)部審計的定義

銀行業(yè)內(nèi)部審計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段出現(xiàn)的產(chǎn)物，其同國家審計與社會審計具有相同的本質(zhì)，均是在所有權同經(jīng)營權相分離作用下誕生的。早在2003年3月4日，審計署頒布了《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，該規(guī)定自2003年5月1日起推廣實施。內(nèi)部審計的目的在于，通過把控組織內(nèi)部各項工作的合規(guī)性、合理性與有效性，進而實現(xiàn)組織目標。由此可以看出，銀行業(yè)內(nèi)部審計就是相關機構對銀行經(jīng)手的各項業(yè)務內(nèi)部控制系統(tǒng)進行的審計工作。

銀行業(yè)內(nèi)部審計中存在的不足

管理層人員試圖管控審計人員。當前，我國銀行業(yè)進行內(nèi)部審計時，往往是各基層金融機構選派幾位業(yè)務精英前來參與審計工作，但是，一旦他們發(fā)現(xiàn)了審計問題，歸屬單位的上屬領導很容易給他們施加一定的壓力，暗示他們盡量不要將問題……