城鎮(zhèn)居民壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老問(wèn)題與對(duì)策

田宇坤

[提要] 城鎮(zhèn)居民壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老作為中國(guó)養(yǎng)老體系的第三支柱的一部分，其發(fā)展的好壞對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)，提高老年人生活質(zhì)量是十分重要的。通過(guò)文獻(xiàn)研究法，發(fā)現(xiàn)居民壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展面臨的困境，借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并吸取曾經(jīng)的教訓(xùn)，為將來(lái)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老相關(guān)政策出臺(tái)提出合理建議。

關(guān)鍵詞：第三支柱;城鎮(zhèn)居民;壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意愿

中圖分類(lèi)號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2020年4月28日

一、發(fā)展壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的必要性

2015年我國(guó)60歲及以上人口已經(jīng)有22，182萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?6.15%。到2020年，老年人口將達(dá)到2.48億人，老齡化水平將達(dá)到17.17%，其中80歲以上老年人口將達(dá)到3，067萬(wàn)人;預(yù)計(jì)2025年，60歲以上人口將達(dá)到3億人，我國(guó)將成為超老年型國(guó)家。

目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展得較好，企業(yè)年金計(jì)劃逐漸步入發(fā)展正軌。壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老正好可以用來(lái)補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金，它的成功開(kāi)展可以很大程度上減少?lài)?guó)家的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。十九大報(bào)告指出，我國(guó)到2020年，要建立居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為支撐、醫(yī)養(yǎng)相結(jié)合，功能完善、規(guī)模適度、覆蓋城鄉(xiāng)的養(yǎng)老服務(wù)體系。因此，大力發(fā)展城鎮(zhèn)居民個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老十分有利于建立完善的養(yǎng)老服務(wù)體系。

我國(guó)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展緩慢，一方面制度因素是關(guān)鍵，主要是由于缺乏政策法律支持;另一方面由于建國(guó)初期的政府包辦的養(yǎng)老保障制度，使得目前居民依然普遍存在依靠政府養(yǎng)老的意識(shí)。同時(shí)，壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老相配套的法律、法規(guī)、政策較少，不利于第三支柱的建立。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率越來(lái)越低，已經(jīng)不能滿(mǎn)足部分人的老年生活。即隨著老年人生活質(zhì)量的不斷提高，老年人不僅要求養(yǎng)老權(quán)益數(shù)量增長(zhǎng)也要求質(zhì)量提升，因此，也應(yīng)把養(yǎng)老的目標(biāo)定位于提升老年人生活質(zhì)量方面。

二、發(fā)展壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老面臨的困境

（一）居民收入無(wú)法承擔(dān)。我國(guó)的主要矛盾已經(jīng)發(fā)生變化，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金已經(jīng)不能滿(mǎn)足部分老年人的美好生活需要。尤其是對(duì)于一些中低收入群體來(lái)說(shuō)，由于我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率越來(lái)越低，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿(mǎn)足他們的老年生活。但是由于收入限制，使得他們無(wú)力承擔(dān)費(fèi)用較高的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。壽險(xiǎn)價(jià)格與壽險(xiǎn)需求存在負(fù)相關(guān)關(guān)系，因?yàn)楦鶕?jù)效率最大化，人們總希望用較少的保費(fèi)獲得較多的保障。提供給消費(fèi)者可以負(fù)擔(dān)的價(jià)格將會(huì)很大程度上刺激商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。

（二）對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏了解。從目前來(lái)看，政府以及新聞媒體對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏重視，主要是中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮較大作用而對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒(méi)有引起足夠的重視。政府和媒體應(yīng)加大對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的關(guān)注度。

受教育程度對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的影響是明顯的。首先，受過(guò)高等教育的人一般更希望通過(guò)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障老年生活。其次，大體來(lái)說(shuō)，人們的受教育程度和收入水平呈正相關(guān)關(guān)系，會(huì)有較強(qiáng)的購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能力。以上表明，受教育程度越高，壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老需求就越大。因此，提高人們的受教育程度有利于加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解以及對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的了解并提高收入從而加大對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的需求。

（三）居民缺乏壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意識(shí)。居民缺乏壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意識(shí)。這一部分是由于缺乏了解渠道，另一個(gè)原因是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供的保障可以保障基本生活。建國(guó)初期的養(yǎng)老責(zé)任完全由國(guó)家企業(yè)承擔(dān)，多年來(lái)養(yǎng)老責(zé)任主要落在國(guó)家和企業(yè)頭上，給國(guó)家和企業(yè)造成很大負(fù)擔(dān)，時(shí)至今日，依然有人認(rèn)為養(yǎng)老問(wèn)題是國(guó)家和企業(yè)的責(zé)任。因此，養(yǎng)老保障體系的“第三支柱”商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，群眾的投保意識(shí)不高，是由于很大部分居民的自我保障意識(shí)不高，致使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用沒(méi)有得到更好的體現(xiàn)。

（四）居民更青睞銀行存款養(yǎng)老。中國(guó)相對(duì)于世界其他國(guó)家儲(chǔ)蓄率很高，但是居民的投資收益率卻不高。這一是由于受傳統(tǒng)的思想影響，認(rèn)為存入銀行更加安全;二是中國(guó)人對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老缺乏了解;三是存入商業(yè)保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老金，確實(shí)面臨著比存入銀行更高的風(fēng)險(xiǎn)。這是由我國(guó)的相關(guān)法律不完善以及金融市場(chǎng)不健全導(dǎo)致的。

（五）養(yǎng)老金保值增值能力差。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益不抵通貨膨脹。盡管我國(guó)已連續(xù)16年上調(diào)基本養(yǎng)老金，但依然不抵CPI指數(shù)，目前養(yǎng)老金替代率不足50%，已經(jīng)低于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。一方面由于壽險(xiǎn)通常是長(zhǎng)期大額保單，可能會(huì)面臨通貨膨脹貶值的風(fēng)險(xiǎn);另一方面壽險(xiǎn)作為一種投資產(chǎn)品，其投資收益相對(duì)于其他金融產(chǎn)品較少。因此，通貨膨脹能從這兩個(gè)方面影響人們的壽險(xiǎn)需求。

（六）缺乏政策支持。在推動(dòng)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老問(wèn)題上，除了提高居民個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老意識(shí)，更重要的是來(lái)自政府的支持。我國(guó)的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，不管是相關(guān)政策、試點(diǎn)實(shí)施、機(jī)構(gòu)設(shè)置都落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。在“金融30條”中首次從國(guó)家層面明確“研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”，顯著促進(jìn)了保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展。但是這一政策的出臺(tái)對(duì)推動(dòng)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展作用很小。財(cái)政部通知自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。然而，進(jìn)行試點(diǎn)只是一個(gè)開(kāi)始，試點(diǎn)后要推出政策以對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老進(jìn)行全國(guó)范圍的推廣。政策出臺(tái)要配套機(jī)構(gòu)的設(shè)置，以使政策能夠落實(shí)，同時(shí)也需要相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。

（七）缺乏法律支持。目前，我國(guó)缺乏專(zhuān)門(mén)的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老法律，地方法規(guī)不足。在管理上，對(duì)保險(xiǎn)公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)從事相關(guān)事業(yè)的人員的監(jiān)管，嚴(yán)懲保險(xiǎn)基金亂用、挪用等違法犯罪行為，保障保險(xiǎn)金的安全投資運(yùn)營(yíng)，都需要相應(yīng)的法律來(lái)保障。同時(shí)，隨著個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的開(kāi)始，缺乏相關(guān)法律保證試點(diǎn)的順利進(jìn)行，可能出現(xiàn)偷稅漏稅行為以及相關(guān)行政人員的違規(guī)行為。

三、促進(jìn)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展的建議

（一）繼續(xù)提高居民收入。提高居民收入，使得居民有充足的閑置資金購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)產(chǎn)品，從而使老年生活得到更好的保障。高的收入水平是購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的物質(zhì)基礎(chǔ)。要繼續(xù)提高居民收入，繼續(xù)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提高全民收入;同時(shí)降低地區(qū)、行業(yè)之間的收入不平等。

（二）加大壽險(xiǎn)宣傳力度。當(dāng)前，應(yīng)對(duì)壽險(xiǎn)進(jìn)行大力宣傳。為了使居民更好地認(rèn)識(shí)、理解壽險(xiǎn)產(chǎn)品的特點(diǎn)，宣傳工作的加強(qiáng)有利于引導(dǎo)居民理性購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)產(chǎn)品。目前，很多居民受到傳統(tǒng)意識(shí)的影響以及文化程度較低，對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老存在偏見(jiàn)甚至抵觸情緒。因此，對(duì)于不同文化程度的群體，應(yīng)采取不同的宣傳方式。對(duì)于接受過(guò)高等教育的居民，通過(guò)媒體宣傳以及政府優(yōu)惠政策支持即能起到很好的作用。對(duì)于沒(méi)有接受過(guò)高等教育的群體，保險(xiǎn)公司可以采取廣告、推銷(xiāo)等方式進(jìn)行更加親民的宣傳。為了讓全民都能了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并接受商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司自身也應(yīng)通過(guò)企業(yè)文化、企業(yè)宣傳等途徑樹(shù)立良好的公司形象，大力宣傳商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，減少人們對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的偏見(jiàn)。

（三）政府引導(dǎo)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。要在中國(guó)發(fā)展壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，首先，借鑒一些發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合中國(guó)國(guó)情;其次，在政策上要鼓勵(lì)中國(guó)的壽險(xiǎn)業(yè)，避免外國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)擠占中國(guó)市場(chǎng);最后，在政策上要健全金融市場(chǎng)，政府要加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，獲得基金的較大投資收益。

不同的群體壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老需求不同，面對(duì)不同的地區(qū)，不同的行業(yè)、不同的職業(yè)的群體，首先要做到區(qū)分不同的壽險(xiǎn)消費(fèi)需求，然后根據(jù)不同的需求提供不同的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老產(chǎn)品。如此不僅能使得人們面對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老時(shí)有更多選擇，有針對(duì)性地滿(mǎn)足壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老需求，還能提高保險(xiǎn)公司的知名度。

（四）實(shí)施壽險(xiǎn)養(yǎng)老儲(chǔ)蓄稅收優(yōu)惠政策

1、實(shí)行EET稅延模式。個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)行之前，進(jìn)行壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的居民要承擔(dān)較大的稅收負(fù)擔(dān)，因此不利于壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展。財(cái)政部2018年5月1日開(kāi)始試點(diǎn)EET模式的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這種稅收優(yōu)惠政策讓個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)免稅，投資收益免稅，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)納稅。世界上大多數(shù)國(guó)家采用的都是該種稅收優(yōu)惠模式。見(jiàn)表1，該模式可以使參保人獲得最大的優(yōu)惠，同時(shí)又可避免部分人因短視原因提前消費(fèi)。該模式降低個(gè)人和企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，也鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行投資從而獲得更高的收益。不僅鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也鼓勵(lì)企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)，極大地促進(jìn)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展。（表1）

2、頒布個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。財(cái)政部2018年5月1號(hào)的試點(diǎn)對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展具有重要推動(dòng)力。在對(duì)試點(diǎn)城市稅收運(yùn)行情況了解清楚之后，應(yīng)出臺(tái)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，盡快在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行推廣。同時(shí)，出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)法律監(jiān)管，制定并嚴(yán)格執(zhí)行稅收懲罰措施，完善稅收法制建設(shè)。這不光顯著推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，對(duì)完善社會(huì)保障體系也將做出巨大貢獻(xiàn)。

3、建立良好的稅收環(huán)境。實(shí)行稅收優(yōu)惠政策需要良好的稅收環(huán)境。首先，要完善稅收的相關(guān)立法，先有法律才能有行動(dòng)，行動(dòng)要在法律的監(jiān)督下才能正常進(jìn)行。其次，在全社會(huì)形成依法納稅的風(fēng)氣，個(gè)稅遞延型稅收優(yōu)惠政策原本可以使參保人合理避稅，但要避免它成為偷稅漏稅的手段。再次，要規(guī)范行政人員的征稅行為，避免貪污受賄等腐敗行為，對(duì)類(lèi)似行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。最后，建立完善的收稅體系，每一征稅環(huán)節(jié)都需要在法律的監(jiān)督下進(jìn)行。只有這樣，才能使個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)順利進(jìn)行。

（五）加快壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老立法。制度的建立無(wú)不需要法律的支持。法律的制定可以使試點(diǎn)的運(yùn)行、政策的頒布及運(yùn)行以及機(jī)構(gòu)的設(shè)置、資金的管理運(yùn)行在監(jiān)督下進(jìn)行。首先，法律的頒布可以有效防止稅收優(yōu)惠試點(diǎn)過(guò)程中偷稅漏稅、貪污受賄等違法行為的產(chǎn)生。其次，在頒布了相關(guān)政策后，法律可以使政策在監(jiān)督下運(yùn)行，如對(duì)于一些因?yàn)楸ｋU(xiǎn)金產(chǎn)生的糾紛，有了法律都可以更好地調(diào)解處理。再次，相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，如保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司資格審查以及相關(guān)方面人才的培養(yǎng)，也需要在法律的監(jiān)督下進(jìn)行，以保證參保人的權(quán)益。最后，在基金的管理過(guò)程中也需要法律來(lái)防止非法挪用等違法行為，基金的投資也需要法律的監(jiān)管來(lái)減少非法投資。

四、結(jié)語(yǔ)

本文是結(jié)合壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老問(wèn)題對(duì)壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老未來(lái)發(fā)展提出的基本構(gòu)想。但是，本文在數(shù)據(jù)研究方面仍存在一些欠缺。對(duì)于壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的研究不能只停留在對(duì)政策、文獻(xiàn)的研究上，也不能僅從國(guó)家層面探討。未來(lái)還需要運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)不同地區(qū)、不同群體的壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老投保情況和需求情況進(jìn)行實(shí)證分析。

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