大數(shù)據(jù)視角下涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)研究
——以南平地區(qū)為例

蘇秀清

（廈門工學(xué)院，福建 廈門 361021）

一、引言

（一）研究背景

而今的大數(shù)據(jù)+，憑借龐大的數(shù)據(jù)庫，在社會上已經(jīng)廣泛運(yùn)用，包括稅收在內(nèi)的應(yīng)用是整個社會誠信建設(shè)、廉政建設(shè)的必備條件。我國必須從長遠(yuǎn)利益、根本利益和民族的長期發(fā)展考慮，深化市場改革，加強(qiáng)政府稅務(wù)部門以及其他組織之間的信息共享。

大數(shù)據(jù)應(yīng)用能夠很好地解決在傳統(tǒng)技術(shù)中難以突破的管理模式，從很大程度上整合政府的資源，為復(fù)雜的社會活動提供新的管理手段。加強(qiáng)政府部門之間的數(shù)據(jù)信息共享已經(jīng)成為主要任務(wù)之一，合理劃分各部門之間的數(shù)據(jù)共享范圍、權(quán)利和義務(wù)是信息共享的基礎(chǔ)。依靠政府大數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息共享，加快各個地區(qū)以及跨區(qū)域的信息互通，特別是在涉稅信息資源的互聯(lián)互通，提可以提高政府稅收的服務(wù)質(zhì)量和監(jiān)管效率，優(yōu)化企業(yè)和百姓的納稅便利性，實(shí)現(xiàn)各地區(qū)、各部門信息化工作需求，讓互聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)用給國家和群眾帶來更高的使用價值。

（二）研究意義

近年來，福建省南平市結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定了南平市公共信息資源開放試點(diǎn)實(shí)施方案、發(fā)布了南平市數(shù)字信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，力爭打破“信息壁壘”，實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”全覆蓋。但南平市現(xiàn)有的各部門信息實(shí)際情況表示，由于運(yùn)營維持能力不足，對掌握的信息數(shù)據(jù)、使用的范圍及審核工作缺乏統(tǒng)一的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。各部門對數(shù)據(jù)參照標(biāo)準(zhǔn)的不同，使這些部門產(chǎn)生許多僵尸信息，無法將內(nèi)部信息進(jìn)行有效的整合，這導(dǎo)致對信息有需要者難以得到有效信息，減少了信息資源的有效性，導(dǎo)致信息獲取工作不僅耗時還需要花費(fèi)大量的成本。因此，建立完善的信息共享機(jī)制為統(tǒng)一電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)和消除各部門之間的信息孤島起到重要作用。從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來看，在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上如何建立涉稅信息之間的數(shù)據(jù)共享平臺，完善涉稅信息的覆蓋范圍和相關(guān)數(shù)據(jù)，解決當(dāng)前征納雙方信息不對稱的問題，使得涉稅信息共享機(jī)制能夠順利地運(yùn)行和實(shí)施，進(jìn)一步推動內(nèi)部數(shù)據(jù)資源的整合十分重要。

二、大數(shù)據(jù)背景下涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)的意義

（一）相關(guān)概念

1.涉稅信息。涉稅信息，同時也被稱為第三方涉稅信息，是指由除稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之外的其他部門、企事業(yè)單位、機(jī)構(gòu)組織或個人掌握的，和納稅人發(fā)生經(jīng)濟(jì)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的，涉及納稅信息、納稅服務(wù)的資料。涉稅信息共享將各個部門的涉稅信息進(jìn)行互通互聯(lián)，很大程度上提高了涉稅信息的完整性、時效性和準(zhǔn)確性。

2.大數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)，又稱海量數(shù)據(jù)，指的是涉及的數(shù)據(jù)內(nèi)容十分龐大，大到無法通過人腦甚至低級計算機(jī)軟件進(jìn)行處理。因此，在合理時間內(nèi)將數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、分析，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成能為政府、企業(yè)帶來有利信息的工具。“大數(shù)據(jù)”要通過新的技術(shù)處理才能適應(yīng)快速變動、高速增長的信息時代。

（二）大數(shù)據(jù)為涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)創(chuàng)造了新條件

在這個高速發(fā)展的時代，有人把大數(shù)據(jù)形容成蘊(yùn)藏巨大價值的寶藏。從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度出發(fā)，大數(shù)據(jù)內(nèi)容豐富，涵蓋廣闊，能夠很好地解決涉稅信息不全面的問題，在此基礎(chǔ)上為構(gòu)建涉稅信息共享機(jī)制創(chuàng)造了新條件。大數(shù)據(jù)對傳統(tǒng)稅收工作的改變起到主導(dǎo)作用，大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)在于對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，依靠云計算的技術(shù)處理，對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，提高數(shù)據(jù)的使用價值。面對種類繁多的涉稅數(shù)據(jù)，結(jié)合大數(shù)據(jù)的高性能分析，以此來提高效率，降低人工成本，將更多的資源運(yùn)用到涉稅信息的管理中，加強(qiáng)對涉稅信息管理人才的培養(yǎng)。大數(shù)據(jù)技術(shù)為涉稅信息的建設(shè)提供可靠依據(jù)，使稅收更加公平。在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，我們可以根據(jù)數(shù)據(jù)庫提供的信息對企業(yè)各項成本與收入信息進(jìn)行判斷，識別涉稅信息的真?zhèn)危_保預(yù)分析的結(jié)果與實(shí)際更加符合，提高了涉稅信息的參考價值，降低涉稅信息的不可靠性。

（三）大數(shù)據(jù)對涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)的新挑戰(zhàn)

近幾年來，國家大力推進(jìn)政府?dāng)?shù)據(jù)共享平臺建設(shè)，雖然大數(shù)據(jù)涵蓋了經(jīng)濟(jì)、政治、文化、技術(shù)等各個層面，但數(shù)據(jù)信息共享的需求超出了數(shù)據(jù)庫可供給各個部門需要的實(shí)際情況，因此涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)還面臨著一系列的挑戰(zhàn)。在現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)代化稅收需要從執(zhí)法、財政、司法等行政機(jī)關(guān)獲取相關(guān)的信息，為推動稅務(wù)信息數(shù)據(jù)共享，國務(wù)院從1994年就開始金稅工程建設(shè)，旨在實(shí)現(xiàn)全國稅收管理信息化，建立全國統(tǒng)一規(guī)范的信息管理系統(tǒng)。然而這些系統(tǒng)還在不斷建設(shè)和完善中，還存在使用頻率低、用戶范圍小、系統(tǒng)更新不及時、體系不完善等問題，政府部門之間的數(shù)據(jù)共享平臺還不夠成熟，各部門之間信息共享渠道不暢通，有待改進(jìn)。

（四）大數(shù)據(jù)背景下加強(qiáng)涉稅共享機(jī)制建設(shè)的必要性

在這個數(shù)據(jù)信息化的時代，經(jīng)營方式越來越多樣化，及時準(zhǔn)確地獲取涉稅信息是稅收合理化的關(guān)鍵。在我國稅收增加收入的同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)也面臨著稅收信息風(fēng)險的問題。稅務(wù)工作的核心就是稅收征管，目前新頒布的《稅收征管法》與舊法相比，有了很大程度的改善，在日益體現(xiàn)優(yōu)勢的同時也逐漸暴露了一些問題。如《稅收征管法》僅提出對第三方信息原則性的要求以及對未依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和應(yīng)受到的處罰。但對具體由哪些部門提供、以什么形式提供，提供的內(nèi)容、口徑、標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等都沒有明確要求，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)想要及時、全面、準(zhǔn)確地獲取第三方信息依舊十分困難。在實(shí)際的征管工作中，有關(guān)部門和組織機(jī)構(gòu)通常以保護(hù)個人隱私和商業(yè)機(jī)密為理由，拒絕提供真實(shí)可靠的涉稅信息或以提供一些無關(guān)緊要的信息進(jìn)行敷衍，導(dǎo)致稅務(wù)工作人員獲取涉稅信息需要消耗大量的時間，且成效不明顯。僅僅通過稅務(wù)機(jī)關(guān)，難以按照獲取的涉稅信息對納稅人申報材料的真實(shí)性和完整性進(jìn)行審核、對比。目前我國的稅收制度不夠完善，納稅環(huán)境不夠理想，納稅意識比較淡薄，依靠納稅人自身素質(zhì)自覺、依法、如實(shí)申報比較困難。

可想而知，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確全面地獲取納稅人的涉稅信息，就無法準(zhǔn)確地計量納稅人的稅收收入。掌控的涉稅信息不準(zhǔn)確就無法控制偷稅漏稅現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國家稅收大量流失。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)緊跟時代的節(jié)奏轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，積極應(yīng)對稅收流失風(fēng)險，堵塞征管漏洞，加強(qiáng)設(shè)施共享機(jī)制的建設(shè)，對稅收的征納實(shí)施統(tǒng)一的管理體制，從根源上解決稅收問題。

三、大數(shù)據(jù)背景下涉稅信息共享機(jī)制國外現(xiàn)狀及經(jīng)驗(yàn)借鑒

目前，美國、日本、澳大利亞、意大利等歐盟發(fā)達(dá)國家在稅務(wù)上大部分都建立了信息中心，已經(jīng)形成了健全完善的涉稅信息共享體制。通過大數(shù)據(jù)的技術(shù)應(yīng)用提升了整個國家的稅收征管效率，構(gòu)建詳細(xì)健全的法律法規(guī)：實(shí)行代扣代繳制度和第三方信息報告制度，從而增強(qiáng)納稅人對納稅的遵從度，從根源上遏制了納稅人偷稅漏稅的行為。本文采取幾個稅務(wù)信息化發(fā)展較為成熟的國家，對他們的涉稅信息發(fā)展進(jìn)程進(jìn)行簡單介紹，通過這些國家機(jī)制的成功建設(shè)給我國涉稅信息共享建設(shè)帶來啟示。

(一)美國涉稅信息共享機(jī)制情況

美國作為經(jīng)濟(jì)大國，從20世紀(jì)60年代就開啟了對稅收管理信息化的探索之行。經(jīng)過反反復(fù)復(fù)的修正與完善，如今美國稅務(wù)部門已經(jīng)構(gòu)建出一個高效、領(lǐng)先、便利快捷的涉稅信息共享機(jī)制。這個稅收系統(tǒng)涵蓋了稅收流程中的各方面工作，包括納稅申報、稅收征管、稅源監(jiān)控、稅收審查。在建立稅收征管信息系統(tǒng)時，美國將數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)口徑，并搭建了開放的信息平臺，使稅務(wù)部門與其他涉稅信息部門能夠及時地共享涉稅信息，同時確保內(nèi)部和外部都可以及時準(zhǔn)確地查詢到數(shù)據(jù)信息，這對數(shù)量龐大的稅務(wù)部門起到很大的協(xié)調(diào)作用，減少了工作中耗用的人力、物力。并且每個美國公民都需要辦理一個類似身份證的社會安全號碼，在公民辦理任何涉及經(jīng)濟(jì)的業(yè)務(wù)時都必須提供這個號碼，稅務(wù)部門通過稅收征管系統(tǒng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)的“數(shù)據(jù)挖掘”技術(shù)對每個公民涉稅的信息進(jìn)行查詢、分析，以此來降低稅收風(fēng)險，有效監(jiān)控每個公民的納稅。

（二）澳大利亞涉稅信息共享機(jī)制情況

澳大利亞的稅收征管系統(tǒng)以高效率、高水平的數(shù)據(jù)信息化為基礎(chǔ)，引進(jìn)全范圍覆蓋的征信系統(tǒng)，建立健全的法律信用體制。在涉稅信息共享機(jī)制的法律法規(guī)方面，目前已經(jīng)生效的條規(guī)有100多種，在法律上明確規(guī)定納稅人無條件向涉稅信息部門提供涉稅信息，對不遵從規(guī)定的涉稅信息者有權(quán)進(jìn)行罰款、處罰等，并限制涉稅信息持有者的經(jīng)濟(jì)行為。澳大利亞的稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠快捷便利的查閱各相關(guān)部門的數(shù)據(jù)，為稅收征管工作的實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。

（三）意大利涉稅信息共享機(jī)制情況

相較于其他發(fā)達(dá)國家，意大利實(shí)行涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)起步較晚，但意大利依據(jù)本國的情況研究出歐盟國家中最為先進(jìn)的ITIS稅收信息系統(tǒng)，其系統(tǒng)的成功關(guān)鍵就是在于實(shí)現(xiàn)了涉稅信息的共享。ITIS的涉稅信息共享就是將子系統(tǒng)與外部信息進(jìn)行有效整合，組成一個強(qiáng)大的涉稅信息數(shù)據(jù)庫。通過這個數(shù)據(jù)庫的共享性和兼容性從各個方面對企業(yè)和個人的涉稅信息進(jìn)行跟蹤分析，從根源上解決征納雙方信息不對稱的問題。

四、涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀分析——以南平地區(qū)為例

（一）智慧南平涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)發(fā)展歷程

2013年，南平被住建部確定為首批國家智慧城市試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上積極開展涉稅信息系統(tǒng)等項目。2013年11月《福建省稅收保障辦法》在全省施行。稅收保障辦法列舉了15個方面的涉稅信息提供部門，有利于從政府主導(dǎo)協(xié)調(diào)機(jī)制或聯(lián)席會議等制度層面來破解稅務(wù)部門征管中信息不對稱的瓶頸問題，從而確保涉稅信息提供的質(zhì)量和效率。

2016年，隨著國務(wù)院辦公廳《關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開工作的意見》的印發(fā)，南平市政府通過開展政務(wù)數(shù)據(jù)歸集大會戰(zhàn)的方式將全市范圍內(nèi)的各個部門組織起來，構(gòu)建基于互聯(lián)網(wǎng)的一體化政務(wù)服務(wù)體系，在很大程度上提高了政務(wù)數(shù)據(jù)歸集和共享工作的積極性，加快推進(jìn)了“互聯(lián)網(wǎng)＋政務(wù)”的發(fā)展。

2018年，福建省國稅局“銀稅互動平臺”借助“互聯(lián)網(wǎng)＋大數(shù)據(jù)”技術(shù)，將銀稅互動全流程由“線下”搬到“線上”，“銀稅互動”服務(wù)走上“云端”，打通了服務(wù)最后一公里，實(shí)現(xiàn)銀稅信貸服務(wù)“全程線上辦，一趟不用跑”，初步形成了企、銀、稅三方共贏的良好局面。

由此可見，南平政府和部門都意識到了數(shù)據(jù)共享的重要性，各有關(guān)部門將各部門分散、獨(dú)立的信息系統(tǒng)整合成為一個互聯(lián)互通、業(yè)務(wù)協(xié)同、信息共享的“大數(shù)據(jù)”，并且對此出臺了相關(guān)的實(shí)施方案，涉稅信息共享已經(jīng)是稅務(wù)部門發(fā)展的大趨勢。但經(jīng)過十余年的發(fā)展，涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)依舊處于發(fā)展階段，目前南平政府?dāng)?shù)據(jù)共享平臺的發(fā)展速度也比較緩慢，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享機(jī)制在短期內(nèi)還難以全部實(shí)現(xiàn)。

（二）南平涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)存在的主要問題

根據(jù)南平市的實(shí)際情況我們可以得出我國涉稅信息雖然在迅猛的發(fā)展，但在機(jī)制的建設(shè)過程中依然存在很多暫時無法解決的問題，這些問題從一定程度上制約了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收信息化的發(fā)展進(jìn)程。

1.牽扯群眾的利益。目前南平市的行政協(xié)助制度還未完善，大部分制度才開始實(shí)施，部門之間數(shù)據(jù)信息的條塊分割依然存在，各部門之間的保護(hù)主義意識還很強(qiáng)。涉稅信息制度的建立還很有可能會觸及既得利益者的奶酪，對持有信息的人來說，他們認(rèn)為涉稅信息共享是一種不平等交換，他們對信息的采取會抱有消極態(tài)度，不配合稅務(wù)部門的要求，涉稅信息僅僅只靠一個部門來推動很難實(shí)現(xiàn)。

2.數(shù)據(jù)挖掘深度不夠。大數(shù)據(jù)的核心價值不在于海量的數(shù)據(jù)，而是對數(shù)據(jù)進(jìn)行“加工”、挖掘，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值。南平市本身擁有的數(shù)據(jù)資源就不足，且涉稅信息共享機(jī)制還在建設(shè)之中，稅收征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存在重復(fù)、陳舊、無用、錯誤等問題，將陳舊的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析得出的還是低質(zhì)量的信息，對涉稅信息機(jī)制的建設(shè)起不到任何作用。

3.信息安全有待完善。涉稅信息關(guān)系到公民的個人隱私問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利和義務(wù)為涉稅信息人的信息進(jìn)行保密。隨著涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)，信息庫里涵蓋的數(shù)據(jù)將會越來越多，如何防止涉稅信息泄露和妥善保管、避免黑客的襲擊，做好數(shù)據(jù)的備份、風(fēng)險控制是南平市需要面臨的一大問題。

4.數(shù)據(jù)獲取渠道尚待建設(shè)。除了政府各部門之間掌握數(shù)據(jù)外，銀行、證券公司、信托公司等其他金融公司也掌握稅收信息的數(shù)據(jù)，由于金融機(jī)構(gòu)對數(shù)據(jù)的保密要求，使稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱數(shù)據(jù)時需要與相關(guān)的部門進(jìn)行協(xié)商，只能通過個案的處理方式，數(shù)據(jù)獲取的流程過于復(fù)雜。

5.缺乏涉稅信息人才隊伍。涉稅信息共享機(jī)制的實(shí)施必須要由人來操作，然而南平市并沒有設(shè)立專門的涉稅信息部門，而是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的政務(wù)人員兼職操作。涉稅信息的工作人員對涉稅信息共享機(jī)制的運(yùn)行起到很大的作用，因此必須加強(qiáng)培訓(xùn)涉稅信息人才隊伍，以此來確保涉稅信息共享機(jī)制更好地實(shí)行。

五、南平市大數(shù)據(jù)背景下涉稅信息共享機(jī)制的構(gòu)建建議

通過了解，我們可以發(fā)現(xiàn)，在大數(shù)據(jù)時代涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)對稅收的征管、提高稅法的遵從度、深化改革經(jīng)濟(jì)、改革政府行政都能起到很大的作用。但是當(dāng)前南平在涉稅信息共享機(jī)制方面仍牽扯多數(shù)群眾的利益糾紛、信息管理權(quán)限等問題。因此，必須盡快完善具體的涉稅信息共享法律，為稅收的征管、信息的安全提供保障。結(jié)合國外發(fā)達(dá)國家的涉稅共享機(jī)制歷程，針對南平的實(shí)際情況對涉稅信息共享機(jī)制的構(gòu)建提出以下建議：

（一）將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)之中

大數(shù)據(jù)涵蓋的內(nèi)容范圍廣、內(nèi)涵豐富，是幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)解決涉稅信息不對稱問題的有效工具。隨著云計算的發(fā)展，未來大數(shù)據(jù)技術(shù)將越來越成熟，市場規(guī)模越來越大，越來越多的行業(yè)涉及到大數(shù)據(jù)領(lǐng)域。大數(shù)據(jù)分析可以將企業(yè)的過去數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，并可以對未來的數(shù)據(jù)流動趨勢進(jìn)行預(yù)測。基于數(shù)據(jù)這個基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)信息共享交換平臺的數(shù)據(jù)管理將成為未來的核心競爭力（表1）。

表1 大數(shù)據(jù)市場規(guī)模及預(yù)測

通過大數(shù)據(jù)可以分析出征稅時可能產(chǎn)生問題的風(fēng)險點(diǎn)，對風(fēng)險進(jìn)行分析，判斷風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能，實(shí)現(xiàn)稅收管理監(jiān)督的智能化。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到涉稅信息共享機(jī)制之中不僅能夠有效提高稅收的征管效率，而且還能幫助政府機(jī)關(guān)部門進(jìn)行準(zhǔn)確的統(tǒng)計分析，從而將稅收與經(jīng)濟(jì)活動聯(lián)系起來，增加涉稅信息共享的預(yù)見性。雖然南平對信息化建設(shè)的重視程度越來越強(qiáng)，但是在數(shù)據(jù)的整合、利用、共享方面還是不夠，因此必須明確涉稅信息共享機(jī)制的大體戰(zhàn)略方向，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的深度挖掘技術(shù)，將信息進(jìn)行有效處理，使涉稅信息的獲取更加便捷、有效，從而達(dá)到涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)目標(biāo)。

（二）構(gòu)建涉稅信息共享法律體制

目前我國還沒有完整的個人納稅信息，只能通過向納稅人和相關(guān)涉稅信息部門獲取一些片段，在當(dāng)前的稅收修正案中只要求政府部門和有關(guān)單位及時地提供涉稅信息的要求，對于提供的信息沒有明確的要求和規(guī)范，也沒有相應(yīng)的問責(zé)制度，這對數(shù)據(jù)的收集十分不利。

為了更好地推進(jìn)涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)，國家必須出臺更加具體的法律法規(guī)。發(fā)達(dá)國家涉稅信息共享機(jī)制的成功建立都是基于明確的法律制度，若沒有法律出臺具體的實(shí)施過程，則無法讓信息持有者配合稅收管理工作。為了保障涉稅信息共享機(jī)制的進(jìn)行，必須明確各部門的職責(zé)和協(xié)作責(zé)任，設(shè)定涉稅信息共享相關(guān)參與主體及實(shí)施方式，設(shè)立嚴(yán)苛的違反責(zé)罰制度，將原有與涉稅信息共享相沖突的法律法規(guī)進(jìn)行梳理調(diào)整，確保法律法規(guī)的落實(shí)。

（三）建立健全的涉稅信息共享制度

涉稅信息共享涉及事項范圍廣博，單靠稅務(wù)部門實(shí)行是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須和涉稅信息共享的參與主體和相關(guān)部門進(jìn)行配合。為了確保涉稅信息的完整性，應(yīng)明確參與主體的共享義務(wù)，并劃分涉稅信息共享的范圍。這樣的制度可以避免某些部門認(rèn)為自己不屬于涉稅信息的參與主體，減少信息的隱匿和遺漏，降低信息的不對稱性。

建立健全的涉稅信息共享操作制度，實(shí)施“小步快跑”的模式，從運(yùn)行的操作流程開始，細(xì)化涉稅信息運(yùn)行的每個過程。由于南平涉稅信息共享制度處于發(fā)展階段，想要一步到位不符合當(dāng)前的現(xiàn)狀，設(shè)立專門的數(shù)據(jù)化涉稅信息小組，在具體的實(shí)踐中可以根據(jù)不同階段、不同技術(shù)、不同條件、有計劃地對信息進(jìn)行采集、整理，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的評估、稅收的稽查和成果的反饋，完善數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用機(jī)制。對于獲取的涉稅信息可以有效地避免數(shù)據(jù)重復(fù)、遺漏、不準(zhǔn)確等問題，提高涉稅信息的質(zhì)量，并對數(shù)據(jù)的傳遞和整理使用進(jìn)行責(zé)任追究，保障涉稅信息共享渠道通暢。

（四）加強(qiáng)涉稅信息共享安全保障

大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)都是公開透明的，加上涉稅信息共享操作流程復(fù)雜，涉及的參與人員較多，各部門之間的信息都是互通共享的，涉稅信息的安全問題不得不引起高度重視。一是出臺保護(hù)涉稅信息共享安全性的法律法規(guī)，關(guān)于數(shù)據(jù)的征集、管理、分析、運(yùn)用的所有過程都應(yīng)建立相應(yīng)的法律法規(guī)給予保護(hù)，防止在涉稅信息共享的過程中泄露數(shù)據(jù)。在技術(shù)上也要加強(qiáng)系統(tǒng)的防御，在應(yīng)對病毒、木馬、黑客等襲擊時，能夠?qū)ν鈦碓L問者惡意的攻擊進(jìn)行防御，降低惡意泄露涉稅信息的可能。同時在內(nèi)部進(jìn)行涉稅信息傳輸時，應(yīng)盡可能地使用內(nèi)網(wǎng)，通過對數(shù)據(jù)加密確保在傳輸過程中的安全性。對內(nèi)部人員進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，增強(qiáng)安全理念，降低在操作過程中無意泄露信息的可能。定期將涉稅信息進(jìn)行備份保存，設(shè)立應(yīng)急措施和應(yīng)急方案，保證在風(fēng)險發(fā)生時能夠有效地應(yīng)對。

六、結(jié)論

隨著數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的不斷發(fā)展，利用大數(shù)據(jù)，建立涉稅信息共享機(jī)制能夠有效地減少我國偷稅漏稅、信息不對稱的稅收征管問題。本文結(jié)合南平市實(shí)際的涉稅信息共享情況，對涉稅信息共享機(jī)制體制的建設(shè)提出了一些改進(jìn)意見，得出的結(jié)論如下：

南平市涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)的難點(diǎn)主要在于稅收的種類繁多、涉稅信息資源分散、信息不夠全面、缺乏及時性。單單依靠稅務(wù)部門很難準(zhǔn)確有效地獲取涉稅信息，必須和其他涉稅行政部門相互配合，實(shí)現(xiàn)部門與部門之間信息的互聯(lián)互通，這樣才能使涉稅信息共享機(jī)制更好地建立起來。

在其他部門協(xié)助稅收的同時又出現(xiàn)了職能劃分不清晰、法律規(guī)范不健全、信息安全保障少等問題，因此南平市政府必須明確規(guī)定涉稅信息采集過程中協(xié)助部門的義務(wù)、責(zé)任以及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行統(tǒng)一口徑，完善與涉稅信息共享機(jī)制相關(guān)的法律法規(guī)。對涉稅人、涉稅信息執(zhí)行者和第三方實(shí)行相應(yīng)的責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對信息安全的保障，減少涉稅過程中可能帶來的阻礙。當(dāng)前收集的涉稅信息普遍存在重復(fù)、陳舊、無效等問題，應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高涉稅信息質(zhì)量，將大數(shù)據(jù)更好地應(yīng)用到涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)之中。

由于涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)是一個長期的工作，在短時間內(nèi)還很難實(shí)現(xiàn)，本研究未涉及南平市涉稅信息共享機(jī)制的建設(shè)實(shí)際工作，僅能從理論方面提出建議，對于具體的政策實(shí)施建設(shè)還需要進(jìn)一步的研究和完善。