探究中小企業財務管理存在的問題及對策

摘 要：社會進步迅速，我國的中小企業的發展也有了很大的改善。中小企業是國民經濟的重要組成部分，中小企業的健康發展在吸引就業、啟動公民投資、優化經濟結構、增加財政收入和確保國民經濟持續穩定增長方面起著重要作用。當前，中小企業存在企業規模小、中小型企業管理簡單、技術人員素質不高、會計相對較弱、會計能力相對較低等問題，文章對這些問題展開了詳細的分析，并提出相應的解決對策，旨在促進中小企業改革和發展。

關鍵詞：中小企業;財務管理;存在的問題

0引言

自改革開放來，我國中小企業飛速發展，在國民經濟中的發揮著越來越重要的作用。但是隨著世界經濟格局的變化，給中小企業帶來了更困難與挑戰。中小企業應加強企業財務管理，提高企業資金使用效率，合理控制成本費用;優化企業生產經營水平，提升企業產品優勢，增強核心競爭力，這樣才會在激烈的市場競爭中成為最終的贏家。

1加強財務管理的意義

財務管理一直是企業治理的一個重要組成部分，它決定了企業的未來，并決定了企業能否長期實現發展目標。財務管理是否有效關系企業能否合理利用成本和運營手段，將風險降到最低、最大化其價值。因此，不斷優化企業財務管理活動是極為必要的，尤其是對中小企業來說。盡管改革開放后，民間企業在市場經濟中的作用越來越大，但受到宏觀環境、政治監管、財務和法律約束，中小企業的市場競爭力被大幅度削弱，成為脆弱的市場群體之一。這主要是因為中小企業的接入門檻低，通常在高度分散的模式下運行，以較低的價格擴大市場，競爭優勢比較小，企業治理水平和財務管理水平低，這導致了日常管理問題的擴增，威脅了企業的發展。

2中小企業財務管理中存在的問題

2.1存在融資困難現象

目前隨著中小企業的不斷發展，對獨立渠道的多元化融資體系進行逐步構建，但制約中小企業發展的最突出的問題依然是融資難、擔保難。同時受到體制的限制，造成融資渠道較窄，主要資金來源于銀行等金融機構，專門為中小企業貸款服務的貸款擔保機構和金融中介機構缺乏，以及金融機構存在的傳統觀念，造成中小企業借款較為困難，即使銀行愿意提供貸款，也因考慮到風險因素而增加貸款利率，從而使中小企業融資成本提高，而中小企業規模較小，貸款成本提高會加大投資風險，因此中小企業往往更加追求能夠盡快收回投資的短期化投資項目，對企業長遠規劃和發展缺乏重視，同時因為中小企業對科學財務預測、決策預算分析的重視不足，導致盲目性投資現象普遍存在。所以諸多因素的影響，造成了目前中小企業融資困難的局面。

2.2財務人員素質較低

在中小企業中，普遍存在著高素質管理人才匱乏的問題，由于企業自身規模和經濟實力等因素的影響，導致財務核心作用無法有效發揮，管理模式和經營理念落后，對財務人員的培養缺乏重視，無法有效突破中小企業所面臨的人才困境。同時財務人員由于自身專業能力和綜合素質較低，無法有效解決和處理財務管理方面的問題，如財務管理與會計核算的關系等，使財務管理的作用無法有效發揮，將中小企業的發展造成不利影響。

2.3中小企業的財務管理缺乏科學體系

中小企業的財務管理受到個人主觀的控制的機會多，受到制度監管控制的機會少，導致其財務管理存在制度上的較多問題：（1）中小企業的財務管理存在隨意性。中小企業在生產投資過程中，其現金的使用往往依靠決策者的主觀判斷，導致其資金的使用充滿隨意性。一旦其賬期逾期，或者投資無法收回，很容易導致其迅速破產;（2）中小企業未能建立健全的信用管理體系。企業在經營過程中，其信用發揮著重要作用。對此企業需要管理好自身的借款和賬期問題，一旦其債務逾期或者收賬逾期，很難對商業信用進行及時補救和重新建立，給中小企業的長期的經營造成風險;（3）中小企業對企業實物資產管理不到位。企業在經營過程中，其生產原材料、企業的公共用度實物都需要進嚴格的管控。對相關實物缺乏有效管理，缺乏有效的監督核算手段，容易導致企業的經營成本上升。

3中小企業財務管理優化措施

3.1提升財務人員整體專業水平

財務人員的專業水平決定了財務部門整體的素養，企業必須重視提高財務人員的專業素質。在招聘財務人員時，要注重其是否具備應有的財務專業知識。對已經在崗缺乏專業知識的要進行培訓，并取得相應證書。對已上崗的財務人員定期進行專業知識和財務工作所要涉及的相關法律法規的培訓，使現代的技術、知識與政策運用到財務工作。每個中小企業的情況有差異，應該以會計準則為標準，根據自己企業的情況，建立完善的財務管理體系讓財務工作做到科學性、真實性和嚴謹性，監督企業內部的運行，使企業內部互相牽制，讓財務管理的作用發揮的淋漓盡致。避免企業財務人員一人兼互不容職務現象，明確各財務人員的職責與權限，能夠嚴格按照規范來操作，做到不漏稅，不虛報，不涂抹。如果發現有虛報等現象，應及時制止，采取相應的懲罰，也應制定財務制度來制約財務人員，規范操作。

3.2加強企業的內部財務管理

中小企業雖然在財務管理上存在較大的不足和劣勢，該建立相對科學的財務管理制度和體系，促進財務管理的良性發展，為企業的長期發展奠定基礎：（1）加強企業內部財務管理制度的建立。中小企業資金流轉上存在較大風險，應該加強對資金流轉的控制，強化內部資金的使用監督。例如建立賬期制度，對債務的收款和債務的歸還時間進行預測和規劃，保留一定的準備金，以應對賬期管理過程中的潛在風險。此外，要建立融資資金合理分配的管理制度，促使資金的使用更加合理。最后企業需要加強對自身財務管理成本的控制，加強對實物購置用度的管理，促使企業的經營管理成本保持在合理水平;（2）建立高素質的財務管理人才隊伍。企業的財務管理人員必須保持較高的工作態度和責任意識，加強對財務管理的監督意識，促進財務管理的質量得到改善。對此企業需要加強對財務人員法律意識和工作技能的培訓，對相關人員安排合理的工作強度，促使員工在崗位上盡職盡責;（3）加強對企業投資決策的管理。中小企業在對外投資的過程中，應該限制個人的主觀隨意性，增加投資的調查審查制度，促使相關投資的更具合理性。此外，對內投資應該分清經營問題的主次，建立專項資源管控制度，促使企業的對內投資更加高效。

3.3深化企業財務管理內容

中小企業應該不斷強化企業內部的財務管理內容，不能簡單地只認為財務管理就是節減成本開支、提高銷售價格等等，而是要從根本上來發揮財務管理的作用。例如，可以在中小企業內部成立不同的責任中心，專門負責企業不同銷售部門的損益核算，主要負責對企業內部相關銷售的產品以及提供的服務等，事先制定相應的轉移價格，并根據指定的價格進行內部的核算，以此來計算每一個責任中心負責的部門的預算收益情況，并制定相應的銷售任務，最終對相關責任主體進行銷售業績的考核以及評價。通過成立責任中心，目的便是為了深化企業的財務管理，隨著現階段我國經濟進入常態化，市場競爭不斷加劇，業務種類的不斷拓寬，中小企業在進行營銷方案制定、資費制定、郵運生產組織、成本費用控制等活動時，對有關環節、專業或產品損益方面信息的要求無論是從數量上、質量上還是及時性上都越來越高。通過損益核算，可以使各單位充分了解影響損益的關鍵因素，從而使管理層可以更加有針對性地采取相應地經營措施。

3.4提高企業的資金利用效率，加強財務工作人員的培訓力度

為了解決企業資金利用率低的問題，企業要加強公司內部的管理工作，加強財務工作人員的培訓力度，并重視財務制度和公司管理結構，這是提高資金效率的有效方式。或者，企業可以給財務員工下發一則條例，“必須遵循經濟法，采取安全有效的方式來管理，如果違反規定會給予處罰”，這樣可以提高財務管理的質量和水平。總之，企業需要綜合的考慮，正確的分析和探索，制定最科學的管理策略。比如，可以讓財務部門以“小組”形式進行資金的審計核算，實施業績競爭的方式，市場部門會定期的考察財務小組的工作情況，并以表格的形式來判定財務工作人員的工作效率和業績情況，這樣可以有效地提高工作效率，對于資金的管理也會加強。除此之外，企業還要開設一個“培訓部門”，組織財務部門學習先進科學的管理手段，提高自身的專業和技能素養，避免企業資金流失。最后，企業高層領導人可以建立“資金流通監督機制”，用來隨時了解企業的資金運作，由財務經理直接負責，協同市場部來規劃企業的經濟投資，控制項目的風險，加快資金的周轉速度，從而提高資金的利用率。

3.5關于中小企業投資失誤的解決對策

解決中小企業投資失誤較多的策略首先可以從投資決策進行改革。前面說到，投資的決策主要是中小企業的高層的少數幾個人進行決策，出現投資失誤決策的概率較大。那么，首先，中小企業可以利用招募投資人才的方式來解決，使投資人才可以參與決策的聽證環節，讓他們調研相關的行業和產品進行調研，企業的高層再決定是否進行投資。其次，很多中小企業在現代大數據環境下，沒有有效利用大數據分析的方法對所要投資的行業和產品進行研究。因此，我認為中小企業在進行投資之前，應該學會利用大數據分析的方法對所要投資的行業或者是產品進行風險評估，再決定是否投入資金進行投資。中小企業通過以上兩種方法可以有效降低投資的風險，減少投資決策的失誤。只有這樣中小企業才能在競爭激烈的社會環境中生存和發展下去。

4結語

中小企業競爭在市場經濟中日益激烈，其本質是企業綜合管理能力的競爭，企業綜合管理的重要評價標準是財務管理水平，所以中小企業管理者應對此加強重視，應當充分認識財務管理的重要性以及所存在問題，從提高中小企業財務管理水平著手，使財務管理體制不斷健全和完善，使資金使用效率提高，加強財務管理人員素質建設，從多方面共同促進財務管理水平的提高，進一步提升中小企業的綜合競爭實力。

參考文獻：

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作者簡介：

陳琴，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理.