淺談如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

孔霞

摘 要：目前我國有部分的企業(yè)管理者，并沒有正確的意識(shí)到內(nèi)部控制制度的建立和完善對企業(yè)發(fā)展的重要意義，導(dǎo)致了企業(yè)存在員工工作效率低下，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息失真等現(xiàn)象出現(xiàn)，影響到企業(yè)的發(fā)展?；诖?，本文探討了現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題，并就如何完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提出了一系列的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控制度;監(jiān)督管理

當(dāng)前，如何完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為了各界人士重點(diǎn)關(guān)注的問題，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。但是，目前我國部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度中還存在著一定的問題，如內(nèi)部控制制度的實(shí)施環(huán)境不理想、缺乏完善的信息溝通平臺(tái)等均會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。因此企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的完善，提高企業(yè)的競爭力，才能夠面對瞬息萬變的市場環(huán)境，才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

1現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題

1.1內(nèi)控制度的實(shí)施環(huán)境不理想

當(dāng)前我國大部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法有效的執(zhí)行，主要是由于以下兩點(diǎn)，第一點(diǎn)，我國大部分的中小企業(yè)并沒有形成系統(tǒng)的企業(yè)文化，而且企業(yè)的經(jīng)營管理者對于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃經(jīng)營理念并沒有對員工進(jìn)行詳盡的闡述。而且大部分企業(yè)的企業(yè)文化均是參考其他知名企業(yè)的企業(yè)文化，并沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，只是一種脫離了實(shí)際現(xiàn)象的美好愿景。很多的企業(yè)文化無法得到員工的認(rèn)可，員工在工作的過程中無法落實(shí)企業(yè)的各種經(jīng)營管理理念，導(dǎo)致實(shí)際工作與企業(yè)管理理念的要求脫節(jié)。第二點(diǎn)，現(xiàn)階段我國的大部分企業(yè)無法滿足員工的發(fā)展需求，也沒有重視員工考核制度和晉升制度的建立和完善，導(dǎo)致員工的離職率高，不利于員工的成長，也不利于企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2缺乏完善的信息溝通平臺(tái)

當(dāng)前我國的大部分企業(yè)并沒有建立信息溝通平臺(tái)，無法對各種信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合處理，導(dǎo)致企業(yè)中的各種信息和書籍的利用率低下，無法為企業(yè)的決策提供有效的建議，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，目前我國大部分企業(yè)的信息傳遞機(jī)制為上下級傳遞，很多的企業(yè)并沒有形成完善的橫向傳遞系統(tǒng)，各種信息無法在部門與部門之間得到高效的傳遞。而導(dǎo)致這一原因的主要是各部門不愿意公布本部門的各種信息，而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)的不同部門之間的信息是不不溝通的，不對稱的。因此需要完善企業(yè)內(nèi)控制度，建立信息溝通平臺(tái)，讓企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的信息能夠得到共享，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.3內(nèi)控制度的監(jiān)督乏力

企業(yè)的內(nèi)控制度在執(zhí)行的過程中需要審計(jì)人員對實(shí)施的情況進(jìn)行定期的監(jiān)督和評估，但是，部分的企業(yè)尚未建立獨(dú)立的審計(jì)部門，而且很多審計(jì)部門，都依附于財(cái)務(wù)部門，導(dǎo)致審計(jì)部門的獨(dú)立性不強(qiáng)，影響審計(jì)工作的權(quán)威性。此外，部分的企業(yè)管理者的權(quán)力過大，企業(yè)的審計(jì)人員沒有監(jiān)督的權(quán)利，導(dǎo)致了審計(jì)部門無法發(fā)揮監(jiān)督管理的作用。

2完善企業(yè)內(nèi)控制度的建議

2.1創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先就需要提高企業(yè)管理層的內(nèi)控意識(shí)，要在管理層的帶動(dòng)下，讓公司從上而下加深對企業(yè)內(nèi)部控制制度的理解，從而自覺的在實(shí)際行動(dòng)中執(zhí)行相關(guān)制度，約束自身的行為。因此管理者首先需要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控制度的理解，明確企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)應(yīng)用的意義和價(jià)值，從而在發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，形成自上而下的自覺維護(hù)內(nèi)控制度的權(quán)威性，加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行。其次，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展，創(chuàng)設(shè)符合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)文化，并定期的開展企業(yè)文化培訓(xùn)會(huì)，向員工介紹企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營理念，讓員工加強(qiáng)對企業(yè)文化的了解和認(rèn)知。此外企業(yè)需要關(guān)注員工的需求，制定合理的薪酬制度和晉升機(jī)制，要讓員工能夠在企業(yè)中有所發(fā)揮，給有潛力的員工提供良好的薪資待遇和發(fā)展空間，激發(fā)員工的潛力，提升員工對企業(yè)的認(rèn)可。同時(shí)企業(yè)要定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)能力，讓員工對企業(yè)產(chǎn)生歸屬感和認(rèn)同感，形成良好的內(nèi)控環(huán)境。

2.2構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)

企業(yè)需要加強(qiáng)信息化建設(shè)，要結(jié)合市場的發(fā)展趨勢，建立信息處理和搜集系統(tǒng)，從而對大量的信息進(jìn)行整合、分析和處理，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)。其次，企業(yè)要注重信息平臺(tái)的建立，要讓不同部門之間的信息能夠?qū)崿F(xiàn)高效傳遞，并做到信息共享。信息平臺(tái)中要包含信息輸入、信息輸出、信息處理、互動(dòng)交流、員工反饋等功能，讓企業(yè)的員工能夠從平臺(tái)上獲取各種所需信息，還能夠及時(shí)的將自身對于企業(yè)發(fā)展的想法和建議反饋給企業(yè)管理層。

2.3加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

目前很多企業(yè)中存在組織結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，權(quán)力會(huì)集中于企業(yè)的管理層，企業(yè)中的所有事情均聽從企業(yè)的管理者，企業(yè)中的審計(jì)部門形同虛設(shè)，沒有發(fā)言權(quán)，也沒有監(jiān)督權(quán)利，甚至還有部分的企業(yè)缺乏必要的監(jiān)督管理組織，這些都制約著我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。因此，需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)需要賦予內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督的權(quán)利，使審計(jì)部門具有權(quán)威性，還需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，明確監(jiān)督范圍，對企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和考核，真正將內(nèi)部控制制度落實(shí)到實(shí)處。

3結(jié)語

總而言之，企業(yè)管理人員需要分析企業(yè)內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中的問題和原因，并采取相應(yīng)的措施完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制制度的合理性和可行性，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳佳. 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究[J]. 納稅，2019，13（04）：110-111.

[2]喬忠海. 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及其應(yīng)對措施[J]. 企業(yè)改革與管理，2019（05）：36+51.

[3]胡梅紅. 企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（20）：242+244.