全面預算與績效有效融合促進企業經濟效益的提升

胡兆平 山東省菏澤市東明縣城關街道辦事處財務結算中心

一、引言

經過企業發展多年來的經驗總結，提出全面預算管理機制，成為企業管理的有效措施之一。全面預算管理能夠在企業的指引下預算企業的經濟資源，通過控制激勵等活動組織協調好企業的經濟資源，提高經濟運轉效率和企業的管理水平。績效管理是指企業管理者與員工共同參與的考核、評價、溝通體系，能夠提高個人與企業的成績效益，實現企業管理的流程化，保證戰略目標的有效進行。

二、全面預算與績效有效融合的重要性

（一）進一步落實預算管理

如今市場競爭日益激烈，僅僅靠預算或績效單一運作體制的企業會被經濟主流遺落。全面預算與績效管理融合可以為預算成果檢測，利用績效考核評估，確保預算的準確性與可行性，改善預算中出現的問題和不足，從而進一步落實預算管理，提高企業的管理流程效率。

（二）拓寬績效評價的用途

全面預算與績效有效融合可以更大程度地發揮績效評價的作用，拋棄了績效只是考核企業員工的想法，將績效評價實際應用到利于企業發展的方面。

（三）使企業部門分工更加明確

全面預算與績效評價融合可以進一步明確企業分工，在企業管理層形成清晰的任務分配制度，有利于各部門協調發展，促進溝通，共同促進經濟效益提升，為企業的成功奠下基礎。

三、如何將全面預算與績效有效融合

（一）設立績效評價指標，分析預算管理目標

企業在設定預算目標時，若只是根據以往的目標進行增減，未免會缺少科學準確性，也不能夠保證每年的標準都能切合企業當時的發展狀況，沒有一個衡量的指標使得預算管理無法發揮其最大作用，久而久之也必會影響企業的發展進步。全面預算具有較強的實踐性，但其實施時需要必要的理論支撐，這里就是績效評價指標設立的意義，當預估標準出現偏差不符合企業實際要求時，根據績效評價體系設定的標準就可以幫助相關人員改進預算指標，從而更有效地促進企業的經濟發展。全面預算與績效評價融合后利用技術支持與理論研究共同運作的特點，可以使企業分工簡潔明了，高效運轉。預算管理的目標是否合理，是否科學都可以通過績效評價得到評判。

例如企業可以以2015年以來的發展狀況進行分析評估，可分凈利潤、管理費用、總收入等方面，結合近幾年來的數值，利用績效評價體系，逐一設置標準。比如用1、2、3等數字表示中高低等各個等級，在偏高或偏低是表現企業的經濟運轉出現了問題，結合企業本身的經濟實力與具備的發展前景，預估接下來的數值，如果預估結果過高達到3時則應該降低預估數值，如果預估結果過低不足1時則應該升高數值；即在正偏離時給預算數值適當增高數值，負偏離時降低數值，保證經濟的流動性和穩定性同時能夠使專業人員意識到問題所在，及時解決漏洞，確保預算符合現狀。這同時要求預算人員保持對經濟形態變化的警惕，與績效評價人相互配合，在工作時及時溝通，共同解決遇到的問題。充分利用預算對企業資金與非資金資源的控制分配和監督作用，結合績效評價的考核能力，將二者思想融合運用到企業管理的方方面面。

（二）建立完整的預算與績效組織結構

績效評價體系與全面預算不能是兩個獨立的部門，應該把現有的全面預算系統系融入到績效評價體系中去，二者通過有機結合形成一個新的，更加完整的以全面預算為主的績效評估體系。傳統的績效評價體系使得員工更多地關注其考核制度，在意考核結果，而忽視了工作過程中的投入。所以當全面預算與績效評價不能充分融合的話，這無疑增加了全面預算的管理難度，也會導致績效評價失去了本有的作用。企業要在企業內部完善組織架構，成立良好的組織基礎，幫助企業高效運作。

例如企業可以設立專門的全面預算部門和績效考核部門，兩個部門每周各自召開例會之后再一起開會。在各自的部門中，總結一周的工作，發現不足，針對出現的問題商議出解決方法，管理者也要根據部門人員的優勢合理分工，比如分析能力較強的員工，可以負責預算分析的環節，提出改進措施從而方便進一步落實計劃。績效管理部門應通過每周員工的考核成績分析員工的工作情況，及時發現問題，提高員工培訓和職業發展規劃。比如通過績效考核發現某科室員工近期工作執行有明顯懈怠，就應落實到該部門的每個員工，根據考核成果的優劣，采取適當的獎懲措施，給積極工作的人獎勵從而刺激大家更加努力，同時如果發現某員工長期成效率低下狀態，就可以通過懲罰刺激員工改正工作態度。由此可以促進員工對工作過程的關注，更加努力地工作。在兩個部門結合開例會時，預算部門管理首先將自己部門的工作進行匯總，績效管理層分析近期員工的狀態和企業經濟預算是否存在偏差，提出問題所在，兩個部門合力解決。企業應加強兩個部門的合作溝通，積極落實例會政策，一個良好的組織聯系可以促使企業經濟在可控范圍內穩步發展。

（三）引入信息化手段監控運作流程

企業的全面預算體系運行需要大量的數據做支撐，通過聯立網絡數據庫可以幫助預算提高準確性與科學性，而且實現線上績效管理可以更加直觀地展現員工的工作效率。傳統的人力資源監督體制耗時耗力，還會產生因人為因素造成的無可避免的運算錯誤，在經濟市場中運用互聯網信息技術進行操控能夠很好地避免這一系列問題。通過信息化手段將全面預算與績效管理聯系起來可以形成一個完整的體系，這樣方便管理者在線上對編制預算與預算實際運行情況進行監督，有效提高企業經濟效益。

例如企業可以利用互聯網信息化手段對部門各時期的經濟運轉情況考察，檢驗預算數據與日盈利、周利潤及月收入是否存在大的偏差，預算管理層可將財務部門匯總的數據直接上傳至數據庫中，經過信息化程序的分析考核得到的評價結果確認，再傳輸到績效管理部門，績效管理部門可以根據互聯網上的數據生成報表，分析出近期企業內員工對企業的工作程度及當前企業部門分工的不足或強勢；在部門分工薄弱的地方加派人手，員工才盡其用，充分利用企業的人力物力財力，為提升企業的總體經濟效益節省資源。績效考核管理部門分析得出的結果可以傳輸到企業的經濟發展數據庫中，為下一次企業經濟預算提供參考。這樣逐層配合，形成良好的運作體系，在具有可靠依據的基礎上使得企業的每一步決策更加貼合實際，具備可行性。互聯網的數據庫可以將員工的每一步工作信息化處理，管理層可以直接通過形象的數據觀察企業的運轉情況，達到監督考察的效果。從預算管理部門與績效考核部門上傳的數據可以得出企業發展中的多種影響因素，比如員工的工作態度、外部經濟市場對企業經濟的影響、企業開展研發新項目需要的投資占比及管理階層的管轄分配等，針對數據信息分析出的問題，即使提出解決方法，也需要部門共同努力。

總結：全面預算體系與績效評價體系的融合極大地節省了企業發展中的資源，利用好兩部門的專業技能，加以配合便可以促進企業的經濟效益飛速提高。因此企業領導層應更加注重全面預算和績效考核的融合，強化部門管理，使得生產經營成為企業發展的關鍵，從而不斷提高企業的發展能力，擴大發展空間。