淺析企業管理過程中內部控制流程優化設計

任鵬 山西蘭花大寧發電有限公司

引言：內部控制是企業自身經營發展的關鍵手段，也是企業整合自身資源實現全部發展的必由之路。然而現階段的企業在具體執行過程中，依然存在較多的管理漏洞，不利于自身的長遠發展。為此企業需要加強對于內部控制的重視程度，不斷優化流程設計，保證企業的平穩發展[1]。

一、企業內部控制現存問題

（一）會計內控系統流于形式化。當前企業管理者對于內部控制的重視程度越來越高，但是具體執行過程中卻依然存在制度不完善的問題，導致在細節方面出現較多的問題，無法充分發揮出企業的潛力。企業的內部控制需要嚴抓規范性，避免將內部工作流于形式，確保各項管理制度的有效落實。

（二）制度連貫性差，功能不夠健全。部分企業所制定的運行管控機制存在較多的漏洞，制度的連貫性和功能性存在較多不足之處。由于企業過于重視自身的經濟效益而忽略了對內部的關聯，導致出現嚴重的發展隱患。部分企業將制度規范建立完成后，往往缺乏對實施過程的監督管控，制定執行過程無法形成閉環管理，無法對人員形成有效的制約管理。

（三）內部控制人員的責任心和整體素質有待提高。企業的內部控制對象的人員，如果企業內部的人員自身的素質和責任意識不足，將會影響控制效果的實現。調查結果表明，企業中高水平的專業人才數量不足，大量的員工受限于自身技術能力或者責任意識的不足，導致無法順利執行公司安排的各項工作。甚至部分企業過于重視經濟發展而忽視了文化建設，導致人員無法有效凝聚，限制了企業的長遠發展[2]。

二、企業內部控制流程設計的原則

（一）相互牽制與協調配合原則。企業內部控制工作的執行過程中需要做好人員之間、部門之間的牽制工作，避免人員或部門在失去制約的情況下發展失衡。在橫向關系中，不同部門之間的協調合作或者監督管控可以依靠技術人員構建起聯系，避免各部門獨立發展，影響資源的有效調動；在縱向關系中，一個部門的上級可以對下級安排工作并監督其執行情況，下級也可以對上級的違規操作進行檢舉，以此形成牽制制約的效果。依靠相互牽制的原則，企業可以更好地發揮各層級、各部門人員的協助溝通效果，有效整合企業的資源，形成權責分明的管理格局，便于工作效率和質量的有效提升。

（二）協調配合原則。企業在內部管理時需要做好人員的協調配合工作，在經營發展的各項工作中充分發揮出不同部門、不同層級人員的作用，在相互之間的溝通探討之下確保決策、方案等符合公司實際要求。在協調配合的工作環境中，人員可以降低互相推諉等消極工作態度出現的概率，避免部門間或不同層級人員之間爆發矛盾，提升工作效率[3]。

（三）成本效益原則。企業發展需要保證自身效益，這需要企業針對各項運營成本進行合理的控制，以此不斷提升自身的收益。內部管理和控制過程中需要對企業各項流程進行合理控制，對各項工作的資金投入進行充分的研究審核，確保做到專款專用，避免出現資金浪費情況。企業的內控流程需要建立在符合自身發展需求的基礎上，以提升經濟效益為目標，通過不斷地調整優化，實現企業的快速發展。

三、企業內部控制流程的優化設計

（一）健全內部控制制度。企業內部控制滿意度與制度健全與否有一定的關系，如何運用制度進行最合理的人員選拔是關鍵。企業的內部管理需要建立以人為核心的管理制度，確保管理人員在遵守制度要求的基礎上，可以認真履行相應的職責，將各項管理事務處理到位。只有將責任落實到個人，才能保證人員在其位而謀其政，確保各項工作的開展有據可依，有理可循。

在制度完善的基礎上，企業需要對內部控制制度的執行人員進行合理的選拔，需要對人員的責任心進行考驗，確保其可以完成制度中規范的各項責任要求。在思想覺悟和責任心充足的情況下，人員的能力素質才可以得到最有效的發揮，確保所進行的各項工作可以有效開展。

此外，企業還需要注重做好人員的培訓管理和業務能力考評工作，一方面通過學習提升人員的發展潛力和高度，另一方面利用考核和獎懲制度起到督促的效果，確保內控管理工作的高效開展。

（二）定期組織監督工作。內控崗位需要在規定允許的范圍內認真履行各項職責要求，通過定期組織監督工作加強對企業運營各環節的管控。具體執行監督管控工作時，需要對監督機制進行完善，針對不同的運營環境需要具有針對性的管控措施，充分發揮內部控制工作的職能作用。例如：內控人員需要對企業的資金流向進行監督管控，通過對資金預算、消耗情況進行分析，了解現階段企業資金存在的問題，避免在不知情的情況下出現企業資金大規模流失的情況。內控人員高質量的監督工作可以有效降低公司內部貪污腐敗的發生概率，形成廉潔奉公的工作氛圍。

（三）提升內部控制人員的責任心。企業的內部控制在于規范人員的行為，而人員責任心的提升可以有效提升管理質量。部分企業雖然在制度建立和監督到位的情況下對人員起到一定的督促效果，但工作責任心缺失的人員始終會出現各類問題影響工作效率和完成質量。這就要求企業在優化內控流程的同時，重點關注人員的責任意識。一方面，企業可以通過定期組織培訓、專家講座或者競賽活動的方式樹立起員工的責任意識，在過程中宣貫企業的文化，在不斷地熏陶中形成一個個富有責任心的企業團隊。

結語：企業的內部控制是充分調動內部資源、保證自身有序發展的重要環節。為此，企業需要結合自身的發展情況、人員狀態、制度情況等進行合理的管控，通過對內控流程的優化設計確保將企業資源高效調用，充分發揮出企業的市場競爭力。