房地產企業所得稅稅務籌劃的財務運用

劉海軍

前言：所得稅稅務籌劃工作的有效落實，能夠確保房地產企業在運行發展的過程中，真正實現通過稅收籌劃工作的有效落實來避免財務風險的發生。并且，所得稅稅務工作的開展也能夠實現推動其行業經濟的不斷提升。

一、房地產企業所得稅稅務籌劃的意義

（一）提高利潤。稅務籌劃工作與企業的財務管理工作之間有著十分重要的聯系，因為在進稅務籌劃的過程中，既能夠實現企業經濟利益的最大化，也能夠通過最低的賦稅去實現提高企業負稅后的實際經濟利潤，所以這也是確保企業經濟運行的有效方式之一。與此同時，如果在進行稅務籌劃的工作中，不能夠真正實現籌劃職能的有效發揮，這就會使企業自身在進行負稅的過程中，使其負稅實際額等同于臨界點，這就會導致企業自身負稅過低，從而也會阻礙起其經濟利潤的提升[1]。對此，在實際開展稅務籌劃工作的過程中，房地產企業則必須要按照標準企業工作的模式進行運行，這樣才能夠保證通過財務工作的有效協助，來真正實現推動稅務籌劃工作的有效開展，以此才能夠確保通過二者結合來實現企業經濟效益的不斷提升。

（二）降低成本。在房地產企業運營的過程中，如果可以在其應納稅額既定的基礎上進行納稅成本的有效降低，這樣就能夠確保在進行納稅之后，其自身的經濟收益可以有所增加。但是，在當前的納稅成本當中，其實已經包含了企業在運行時所承擔的一切財務資金，所以在進行成本換算時，這也是一個量化的過程。對此，納稅單位在進行納稅的過程中，則需要具有良好的納稅意識，并確保自身企業在進行運營發展的過程中，能夠針對自身的實際經營情況來開展成本控制工作，這樣才能夠真正實現在進行納稅的過程中，滿足自身節稅的目的，以此才能夠確保納稅成本最小化的目的實現[2]。此外，房地產企業也可以通過節稅籌劃來實現對于自身經營方式的優化，這樣也能夠通過其他方式的有效使用來提高自身的經濟收益，并降低自身的經營經濟成本。

二、房地產企業所得稅稅務籌劃的財務運用方式

（一）在活動中進行籌劃。房地產企業在進行資金重塑的過程中，由于其用人數量越多，這樣就能夠確保其自身減輕稅務工作的實際效果獲得提升。所以，在實際統籌的過程中，其籌資費用則會產生其利息性質的改變，因此按照我國相應的稅法規定來看，房地產企業在實際經營生產的過程中，可以通過向金融機構進行借款來實現自身的穩定運行，但是在其經營借款時，利息支出如果高于金融機構則不能夠從稅務中進行扣除，反之如果其利息低于經營機構，則可以通過稅務進行扣除。

（二）在經營中進行籌劃。房地產企業在經營中進行稅務籌劃工作開展時，首先可以通過具體的計算來確保自身的固定資產能夠被有效確認，這樣才可以通過后續手段的有效使用來對固定資產進行折舊年限的確認，以此就能夠確保在進行折算過程中，能夠使得其差額的差異性降低，從而就能夠實現對其經營成本進行有效控制。其次，在實際銷售工作開展的過程中，也需要對不同的銷售渠道進行資金回收的有效確認，這樣才能夠使在同一時間內進行銷售的過程中，可以借助稅務籌劃來實現對整體納稅方案的有效確立，這樣也能夠在經營活動中，真正做到延緩納稅的實際稅務效益[3]。

（三）在利益分配中籌劃。房地產企業在進行利益分配的過程中，可以針對自身的實際經營情況來進行利潤分配法的有效選擇。比如，常見的稅后利潤處理以及虧損處理能夠使得其納稅的實際效果獲得提升，同時在進行利潤分配調蓄的過程中，也可以采用多種方法的共同融合來實現將盈補虧，這樣也能夠通過在稅法允許的范圍內進行對資產的有效計算，以此通過攤銷的方式就能夠實現在稅前進行稅目的類型對比，這樣也能夠進行扣稅處理。

（四）在項目清算過程中進行籌劃。房地產行業在項目結束之后會有土增稅清算和所得稅清算（所得稅清算一般年末走匯算清繳）。為了維護房地產企業的實際經濟利益，企業一定要和稅務主管局進行加積極溝通，爭取在在項目結束之后，先進性土地增值稅清算并及時辦理土地增值稅稅金入庫手續，待清算完成后在進行所得稅的匯算清繳。這樣操作的意義在于能把土地增值稅補繳的部分作為抵扣所得稅的基數，很好的維護企業的經濟利益。降低企業的不必要損失，提現財務自身價值。但是房地產行業的實際操作過程中，因為房地產公司領導層的不重視，不能從全局統籌考慮率導致項目所得稅匯算清繳在前，土增稅清算在后，最終會導致企業補繳的土增稅稅金不能抵扣所得稅，最終由企業全部承擔，造成幾千萬甚至是上億元的稅務損失。

總結：房地產產業在進行所得稅稅務籌劃工作開展的過程中，需要綜合自身的財務管理工作，并且也要根據自身的實際經營情況來進行有效統籌，這樣才能夠確保根據其自身的實際經營發展情況進行措施的有效應用，以此才能夠真正在不違背我國法律的前提下，實現減輕自身賦稅的目的。