企業資金管理存在的問題及對策分析

趙同軍 山東農業發展集團有限公司

企業的資金管理是企業管理的重要一環，資金管理是保證企業資金充足和流通順暢的重要方式，隨著我國市場經濟改革的深入，企業所面臨的競爭和挑戰也日益加劇，但很多企業對資金管理的重視程度還不夠，資金的使用效率偏低，從而影響了企業的健康發展。

一、企業資金管理存在的問題

（一）企業缺乏完善的資金管理制度和內控制度，企業沒有較完善的資金管理體系，在資金的募集、使用、控制、監督等沒有科學的執行體系，缺乏有效的統一規劃，導致資金的分散性增加，不利于統一的分配與規劃。資金管理制度和資金內控制度是企業管理必不可少的管理制度，由于缺乏這些制度的約束從而造成企業資金管理混亂，賬目不清，銀行授信不佳等情況的出現，有些企業因為缺乏嚴謹的資金管理制度和內控制度，造成挪用公款、資金舞弊等違法情況的出現。

對于資金管理還簡單的提留到現金和銀行存款的管理模式，對資金管理的知識概念不清晰，缺乏資金成本的控制觀念。使得企業在資金使用上缺乏大局觀。

資金成本不僅僅限制在資金使用上，同時在資金的收取和資金的合理利用上也大有文章可做，如對于閑置資金的管控，如何讓閑置資金最大化的輸出利益，可以會同業務部門分析，最大化的做到資金的使用效率。

（二）企業資金管理人員的業務水平亟待提升

由于公司對資金管理的概念淡化，簡單的認為資金管理無非是對現金和銀行存款的使用規范，其實不然，如何合理有效的使用現有資金達到最優化的使用效率，給企業帶來更大的經濟效益也是資金管理人員需要具備的業務素質。

（三）缺乏資金管理的宏觀把握

企業對于資金的使用沒有前瞻性，這樣容易造成資金使用的被動型，同時對公司的資金預測和管理缺少制度化、規范化。也就是說我們的資金管理人員不知道如何管理規劃資金的使用？資金的使用缺乏計劃性，對資金的敞口和缺口把握不準，容易造成資金不用時余量充足，急需用時捉襟見肘。造成這一現象的本質就是對資金管理不重視，對資金的使用脈搏把握不準。

二、完善資金管理策略和措施

（一）完善資金管理制度和內控機制

企業要建立一套完善的資金管理系統，使資金的籌集、使用、控制、監督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預算管理機制和財務結算中心制度，實施資金集中管理，積極開展內部審計，建立健全內部審計監控制度，強化事前預防和事中控制，并要加強全過程的監督，使企業資金管理的各項規章制度落到實處，發揮出監督的真正作用。

以筆者所在公司為例：

1.公司嚴格的資金使用預算制度，每月根據預算進行資金的使用，沒有納入到預算庫的資金，將不安排支付，如遇到緊急的資金使用需要相應的流程審批程序。2.公司采用資金快報的模式對資金的使用做到掌控，財務部依據強大的SAP系統對資金的使用做到嚴格的細分，每天下載使用信息同時與預算進行對比分析，把分析后的結果及時報告管理層。

（二）培養員工的資金成本節約意識和大局觀

企業如何用好用活資金有著非常大的學問，把資金用活用對能給企業節省很大的財務費用，給公司的利潤增磚添瓦。

以筆者所在的公司為例：公司采取以下措施降低資金使用成本、提升資金的使用效率：1.筆者所在的公司為集團化公司的下屬企業，集團公司依托銀行采用“資金池”管理模式進行日常資金的歸集和管理。這樣可以把集團屬下所轄公司的資金做到了歸攏，便于拆借。同時根據每家的業務量給予一定的付款額度，對于拆借利率遠低于銀行貸款的利率，這樣很大程度上降低了利息支出，從而降低了資金的使用效率。2.筆者所在的公司有著大量的出口業務，外幣回款較多，針對此為了減少匯兌的損失，公司采用外匯的套期保值業務，采用鎖定遠期的結售匯，從而降低因為匯率的變動給企業造成的不確定風險，同時采用人民幣跨境業務的實現，出口收匯改為收取人民幣，從而規避了匯兌損益，降低了外匯風險。

從以上可以看出，資金使用成本的降低有很多學問可做，所以加強員工資金使用成本的意識非常重要。

（三）加強企業信息化管理，達到資源共享，提高資金使用效率

現在很多企業信息化嚴重滯后于企業的發展，有些企業還處于落后的手工操作層面，這嚴重阻礙了資金的使用效率。

鑒于此：企業應該實現ERP或SAP系統，依托系統可以準確的掌握資金的流動動向和使用用途。使企業管理層及時掌握信息。實施高效的信息化管理系統可以規避很多人為的因素和人為的干擾，從而保證數據的準確性，財務信息化管理也起到了梳理流程和優化資金的作用。

三、結論

眾所周知：資金管理在企業發展過程中發揮了重要作用，每個企業對資金管理的重視程度，很大的決定了企業是否健康發展，從企業的日常運營中不斷發現并解決企業現階段在資金管理方面的問題是企業健康發展的保障。企業可以通過加強現金流管理，調整企業整體資金分配、使用方案，采用信息化財務資金管理手段以及營造良好內控環境、完善資金管理與考核制度的方式，促進企業資金安全、高效、科學的使用，助力企業健康、良性發展。