淺議商業銀行降低經營成本的途徑

□ 新疆石河子 李 媛

銀行是經營貨幣的企業，直接目的是為了獲取利潤，有了利潤才能正常經營，擴大規模。利潤的獲得，概括起來就是擴大經營，降低成本。目前商業銀行的產品區別不大，市場透明化程度比較高，如果僅從收入方面著手，獲取利潤比較有限，銀行加強精細化管理，從成本控制方面切入，也是提高利潤的一大途徑。銀行成本主要是指銀行在從事業務經營活動過程中發生的與業務經營活動有關的各項支出。由于商業銀行的業務種類較多，因而其成本的構成也比較復雜，因有的成本是固定的，不會隨著銀行經營方式或管理方式的改變而發生變化，例如員工費用、稅金、準備金支出等。因此，本文所說的成本主要指會隨著營銷策略的改變而發生改變的費用及成本。

一、經營成本的分類

1.籌資資本成本。主要是指銀行面向社會公眾以負債的形式籌集各類資金按規定的適用利率而支付的利息。

2.基礎保障類成本。維持銀行業務正常運轉所需的成本，該類成本的支出不能直接為銀行帶來利潤，為純支出。例如耗材類費用、辦公用品類費用等。

3.營銷成本。主要是指商業銀行隨著業務量的變動而變化的手續費及業務招待費支出，隨著經營策略變動而變化的業務宣傳費及客戶回饋活動支出。

二、目前銀行的成本管理與控制現狀存在的問題

1.全面成本管理的理念較為缺乏。目前大多數商業銀行還沒有認識到成本管理對實現商業銀行經營效益的重要作用，因此對成本管理方面沒有給予重視和關注，花費在成本控制方面的精力和時間較少，導致成本管理融入到經營中的理念較少。雖然現在有些銀行已經提出精細化管理的理念，但從理念轉化為行動還是有很大的距離。

2.負債類成本結構不合理，導致負債成本過高。商業銀行重視負債業務的日均時點增長，大力營銷負債業務。筆者曾經在發表的《基于存款角度提高銀行經營利潤的探索》的文章中測算過每1萬元存款，不考慮浮動利率僅用掛牌利率測算，五年期的定期存款不僅不能給銀行帶來利潤，反而會導致利潤虧損；如果考慮輔助營銷費用，兩年期以上的存款也不能產生利潤。對某支行去年年底與今年3月末存款結構進行對比發現，商業銀行為確保負債業務增長，提高同業市場占比，沒有產生直接利潤的存款仍舊在增長，存款結構基本沒有變化。

3.考核制度涉及成本管理指標較少。隨著市場競爭的激烈化，目前商業銀行的考核指標主要是營銷業績的考核，涉及到成本管理的指標基本沒有或者所占考核比重較輕。經過對比某分行近三年的考核指標，涉及到成本管理的指標權重分別為10.8%、11.11%、5.56%，由此可見商業銀行在成本控制方面的認識還有待提高。

4.費用配置不合理，使用效率不高。大多商業銀行存在資源重復投入、多頭投入、低效投入，投入產出不達標；客戶營銷投入門檻低、回報低的“雙低”現象。

三、商業銀行控制成本的途徑

商業銀行成本管理與控制，主要是指在保證服務質量與產品質量的前提下，對銀行在經營與管理中所發生的各項成本支出，通過各種手段進行管理控制，將費用支出控制在最低水平，從而獲取最大經營效益、實現商業銀行的經營目標。

目前市場透明度高，各銀行經營的產品同質化程度越來越高，再加上互聯網銀行的沖擊，在資源有限的情況下，銀行要提高經營利潤，拓展業務是獲得利潤的主要途徑，加強成本管理是確保利潤提升的有效手段。

1.調整負債業務結構。目前市場上LPR下行，銀行貸款利率持續走低，負債成本使得銀行盈利壓力增大，發掘新儲源、改善存款結構不失為一個很好的途徑。商業銀行發揮自身優勢向資金相對活躍的區域出擊，大量吸收活期存款，改善儲蓄存款結構。在保證存款穩定的前提下，將長期存款轉變為短期存款、定期存款逐漸向理財產品轉換，減少利息支出的同時增加中間業務收入，提高銀行利潤。

2.基礎保障類成本進行控制。第一，對各類設備及耗材合理配置，并實行計劃預修制度，切實提高設備的利用效率。在設備或者耗材入庫出庫時，要嚴格執行檢查制度，對有問題的設備及時聯系維保，有效降低設備的閑置率，嚴格控制耗材的領用量，避免出現耗材浪費、閑置的情況。第二，定期開展全范圍自查工作和不定期的抽查工作，對出現閑置設備和浪費資源的部門進行處罰，對節約率排名靠前部門進行相應獎勵，鼓勵大家養成勤儉節約的習慣，從而降低該類成本支出。

3.規范營銷費用列支制度，費用配置與業務增長相掛鉤，從分費用轉變為掙費用。第一，營銷費用是指為了促進業務發展而產生的費用，這類費用的回報率不容易預測。營銷費用照零基預算，配置方面與創造的主營業務收入相關聯，與業務增長目標完成情況掛鉤，超額完成超額配置，沒有完成減額配置。第二，嚴格規范各項費用的列支制度，合理合規列支各項費用，規范費用支出的事前審批、事中采購、事后報銷及賬務核算。費用支出部門確保費用支出的真實性，核算部門要強化費用審核力度，準確把握各項費用支出標準。第三，營銷費用的使用中，盡量選擇一舉兩得的方法。例如有的商業銀行有自己的購物平臺，在客戶積分兌換是選擇在平臺上兌換，既能滿足不同客戶的不用需求，也可以增加客戶對商業銀行的了解，同時增加客戶粘性?？傊?，強化商業銀行成本管理不僅可以提高利潤，而且對自身健康發展也至關重要。在當前經濟形勢下，要認識到成本控制的重要性，并不斷尋找更適合自身特點的成本管控方式，從而推動商業銀行持續健康發展。