企業內部控制對稅務風險管理的影響探微

董玉嬌

摘 要：企業在經營管理的過程中，內部組織和結構會隨著企業的發展越來越復雜，這期間形成的利益主體會隨之增多，所以企業內部財務的核算也會因此變得復雜，進而企業的風險發生概率會隨時產生，對稅務的管控難度也會隨之提升。當前階段企業的管理模式已經越來越注重對稅務風險管理的內部控制，對于稅收的每一項制度也都逐漸向著良好、健康的方向發展。但目前還有很多企業在經營和生產的過程中存在著很多的管理問題，本文將針對企業內部控制對企業稅務風險管理的影響進行全面解析，并提出與之對應的解決措施。

關鍵詞：企業內部控制? 稅務管理? 風險管控? 影響? 措施

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）05（b）--02

就當前階段，企業的發展和稅務的繳納是密不可分的。但是在企業發展的過程中稅務風險管控也是企業能否繼續擴大經營規模關鍵因素，所以加強防范稅務風險是目前企業經營中必須要做好的事情。目前，相關政府部門就此問題已經頒布出臺了很多有關稅收的法律和法規，從法制法規的角度加強企業內部稅收的風險管理。可就目前而言，很多企業在稅收方面的管控和風險意識都相對比較薄弱，不具備專業的內部控制管理機構，導致企業稅務風險防范體系松散，容易產生新的稅務風險和稅收問題，影響企業長遠的發展，也會給國家的稅收工作帶來一定的困難和阻礙[1]。

1 企業稅務風險內部管控的現狀

我國對于企業稅務風險的內控意識起步比較晚，所以在很多方面還是不夠完善和全面，企業在發展的同時也需要不斷地改革。雖然企業內部管控對稅務風險產生的影響和作用有明確的認知，也能很好地了解這是對企業發展更好的路徑，但對于設置專業的內部控制管理機構的意識還是比較模糊，所以目前只有部分企業可以做到基本符合稅務管理要求，還有一部分企業為了減少納稅壓力，為了眼前的利益存在很多違法亂紀、見縫插針的現象，不僅給國家財政稅收帶來不利影響，也給企業自身的合法經營和稅務管理工作造成無可挽回的破壞[2]。

2 企業內部控制對稅務風險管理的影響

2.1 缺乏稅務風險意識

其實就現階段而言我國很多納稅人對國家的稅收政策的了解都不夠完善和清楚，所以在具體納稅的過程中配合率不高，很多人對稅收比較有負擔，這種情況下，企業在發展的過程中由于意識的缺乏，甚至對稅收有抗拒感，而且認為企業只要按時繳納稅費就不會再發生風險，所以對企業內部的風險管控就比較疏忽。另外在稅務風險發生時不尋求解決的方式而是想依靠一些社會關系或者是一些損耗資源的方式來解決，導致企業內部控制管理中稅務問題越發嚴重，影響和阻礙企業的正常發展[3]。

2.2 管理制度有待完善

在企業的日常運行過程中需要有科學完善的內控管理制度，這也是企業稅務風險管理管控的決定性因素。所以結合企業的實際內控狀況而言，一般稅務工作都是由企業的財務部門來完成，相關管理人員的專業素養的差異性也很大，對企業稅務管理的整體質量影響也很大。要想有效解決企業內部對稅務風險的管理問題，最重要的就是要建立健全企業內部的管理制度，降低稅務風險的發生率，以保障企業內控系統的正常運轉。

2.3 法律法規不夠健全

要想合理控制企業內部稅務風險發生率，法律途徑的協助也是必不可少的，相關法規的修訂會使企業稅收造成一定的浮動。如果相關律法不健全，會導致部分企業鉆漏洞，產生很多偷稅漏稅的現象，不僅會降低稅法的執行力，還會增加企業內部的稅務風險。由于我國稅法體系相對來說比較復雜，涉及的范圍很廣，所以需要政府部門健全完善相關的制度體系，使得稅務風險管理的現狀能夠有效改善，出現更多有效的法律法規，切實降低企業稅務風險的發生[4]。

2.4 相關人員的專業素養有待加強

隨著國家經濟的不斷發展，對稅收的管控也越來越嚴格，相關部門已經出臺很多有關稅收的政策和法律法規，所以及時轉變意識，更熟練地掌握這些政策和法規，對當前的稅務人員也提出了更高地要求。由于經濟發展體系的多樣性，稅務工作人員必須有全面的綜合能力，還要對金融、投資、法律等知識有一些基本的認知和了解，同時還要具備策劃能力和統籌能力。一些對稅收法律法規不能熟練掌握的相關人員，很可能在具體的工作中造成法律法規解釋、工作程序辦理的錯誤現象，這對企業的發展也會造成不良的影響。所以，稅務工作人員除了具備專業素養之外，綜合素質的提升也必須要重視起來。

3 內部控制防范企業稅務風險的應對策略

3.1 加強企業內部控制

能夠有效降低稅務風險的關鍵因素就是加強企業內部對稅務風險管理的控制，讓稅務工作在進展過程中更加規范。在具體的施行中需要企業以會議的形式制定行之有效的預防計劃，協調稅務部門的各項工作，提升企業內部控制的科學性和合理性。除此之外，企業還要將實際管理情況和稅務風險浮動的情況相結合，提升內控管理的高效性，將企業內部主觀能動性充分調動起來。優化團隊，梳理人員架構使得企業稅務管理向積極健康的方向發展，運用合理的手段彌補企業稅務風險管理中存在的問題和漏洞，提高企業內部稅務控制的實效性[5]。

3.2 建立風險評估體系

在對企業稅務風險評估的過程中一定要運用先進的評估技術，對稅務繳納的流程和操作也要經過合理的規劃，保證各項指標和評估結果的系統性和準確性。與此同時，還要對稅務風險進行預設模擬，及時地將可能發生的風險進行有效規避，還可以結合企業稅務繳納形式和評估的具體數據，謀求最符合企業發展的具體模式，實現對企業精細化管理，提高整體工作效率和質量[6]。

3.3 重視信息溝通技術

企業的稅務風險本身就具有一定的復雜性，和信息技術的發展也是緊密相連的，所以為了加強企業稅務風險管理，就要全面分析稅務管理中的有效信息，加強部門之間的溝通交流和合作。還要利用先進的信息技術建立企業的內部信息系統，根據稅務的波動及時制定或制度管理，實現企業財務部門和稅務機關的信息資源共享[6]。

3.4 加強財務人員的培訓，提升素質

隨著社會的不斷發展和改革，相關部門對于稅收方面的法律法規的出臺越來越多，所以稅務人員也要及時全面地掌握新的法律法規知識，具備相關稅務處理的專業素養，以此保障稅務風險管理的實效性。對傳統的稅務觀念和稅率錯誤能有效避免，相關人員也要具備堅實的知識基礎和一定的應急能力，提升稅務人員的責任意識，使得企業內部控制對稅務管理的風險發生率有效降低。

在具體的工作中，通過舉行有效地培訓和調研來提高人員素養，也可以邀請專家開展相關講座，加大培訓力度，切實提高人員的綜合素質，全方位提升財務人員在工作實踐中稅務政策和法律法規的運用能力[7]。

4 結語

綜上所述，隨著我國經濟向多元化方向的發展，企業的經濟發展體系已成為我國經濟水平提升的關鍵成因。企業稅收風險管理也成為重中之重。我國企業稅收風險管理相比一些發達國家起步較晚，有很多地方都需要改進和完善。所以隨著經濟發展不斷地改革，稅收政策和相關的法律制度在不斷地完善當中，企業的稅收風險形式也在不斷變換，基于上述情況不斷提高企業的內部管理控制，才能使企業的發展更加規范和長遠。

參考文獻

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