安徽省減稅降費效應研究

沈冰潔 李冰倩

摘 要：通過減稅降費的相關政策，方便企業建立有效的稅費體系，推動稅費體制的改革和進步，促進社會經濟的發展，同時也有利于實現企業的長遠發展目標。減稅降費政策還對于調節市場經濟環境、降低企業生存發展壓力有積極作用，安徽省應加強政策的執行力度和寬度，充分發揮減稅降費效應。

關鍵詞：安徽省;減稅降費;效應研究

通過研究和調查國家近年來出臺的減稅降費一系列相關政策在安徽省的落實情況，調研分析減稅降費政策對于安徽省調節市場經濟環境、降低企業生存發展壓力的影響效果，并針對減稅降費實施過程中存在的問題，提出對策建議，供有關部門參考，以完善減稅政策制定和執行中的不足，在最大程度上發揮減稅降費政策的積極效用，推動地方減稅降費長效機制的形成，加快促進安徽省經濟穩定發展。

一、安徽省減稅降費政策的落實情況

實施更大規模減稅降費是黨中央、國務院作出的一項重大決策部署，有利于深化供給側結構性改革、推進經濟高質量飛速發展;有利于減輕企業經濟負擔、激發市場主體活力;有利于穩增長、調結構、促改革、惠民生。

安徽省稅務系統一直堅持深入學習貫徹習近平總書記關于減稅降費的重要指示精神，認真落實李克強總理、韓正副總理關于減稅降費的重要講話精神，堅持將落實減稅降費作為踐行“兩個維護”的實際行動，作為當前全省稅務部門頭號政治任務，采取一系列必要措施，確保減稅降費工作實打實、硬碰硬的進行，讓廣大企業和人民群眾能有實實在在的獲得感。新冠肺炎疫情發生以來，全省各級稅務機關深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話和重要指示批示精神，從增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”的高度，深刻認識和落實稅費優惠政策對統籌推進疫情防控和經濟社會發展的重大意義，進一步推動各項稅費優惠政策的實施和成效，切實將減稅降費的相關政策落實到位。

為支持小微企業發展以及企業復工復產，在《國家稅務總局安徽省稅務局關于印發〈支持新冠肺炎疫情防控和企業復工復產稅費政策服務措施清單〉的通知》中明確寫到，自3月1日至5月底（現已延期至12月底），各省（除湖北外）增值稅小規模納稅人征收率由3%降至1%。;同時，自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。且受疫情影響出現生產經營嚴重困難的企業，可申請緩繳社會保險費，但緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。同時，黃山市稅務局在3月16日開展了一項主題為“稅收優惠助力企業復工復產”的在線直播培訓，不僅將課堂搬至線上，更將政策送到每一個企業的“手上”、“家中”。在這次直播培訓中，稅務干部“搖身一變”為“網絡主播”，圍繞政策重點、操作難點、咨詢熱點等方面為大家答疑解惑，同步在線收集并解決企業復產復工復產過程中的困難和涉稅訴求，為企業送上看得見、摸得著的稅收助力，實實在在的幫助企業發展紓難解困。

二、安徽省實施減稅降費的過程中存在的問題及成因分析

1.政府既需“減負”又需“增收”

對于地方政府而言，一方面，政府既需要執行國家規定的一系列減稅降費政策從而減輕企業的壓力，但實際上，國家對于地方發展的政績評估指標仍然主要圍繞著GDP增速、投資規模等偏重反映經濟數量和增長速度的指標。因此，對于地方政府維持原有收入的基礎上如果想要實現“增收”又提出了新的難題。

2.企業稅費負擔仍然較重

根據世界銀行的研究，在不含增值稅的情況下，我國的稅費包括所得稅、社保繳費，是68%，其他一些經濟體和其他一些地區的平均值，美國是44%，瑞典是49%，德國是49%，印度61%，仍然沒有我們高，東亞和太平洋地區的平均值是34%。而這些稅費被分為兩大類，一類是與社相關稅費，另一類則是其他稅費。在我國，社保繳費占企業的盈利為49%，而美國卻是10%。從中可以看出，社保繳費占企業盈利的比例是非常非常高的。為此，安徽省降低了社會保險費率。在此次調整前，我省企業職工基本養老保險和機關事業單位養老保險單位繳費比例分別為19%和20%。按照國家規定，這兩項社會保險單位繳費比例自5月1日起統一直接降至16%，最大限度減輕單位養老保險繳費負擔。

三、安徽省減稅降費效應對企業帶來的影響

對于企業而言，減稅降費的政策意義在于降低了企業的資金壓力，讓企業更多的利潤有了釋放空間，從而可能會起到推動企業去杠桿的作用。杠桿的降低將進一步增加企業流動性，而企業流動性的進一步增強必將提高企業的投資積極性。當資金流動性被充分調動起來后，實體經濟生產能力又必將大幅度的獲得提升，最終實現產銷兩旺的良好局面。

尤其是疫情發生以來，國家先后出臺了一系列旨在有效控制疫情、維護經濟和社會穩定的稅費優惠政策，主要有以下三個著力點：

一是著力防控疫情，確保物資供應。保障醫療物資的供應是打贏疫情防控阻擊戰的必要條件，對生產、運輸、進口疫情防控重點保障物資實行稅收減免意義重大。同時，安徽省政府及時跟進落實各項國家稅費優惠政策，促進全省經濟社會持續健康穩步發展。對于中小微企業尤其是創業初期企業來說，現金流緊張的問題十分普遍，資金有時流出的多、有時流入的少。然而，在獲取貸款方面，這些企業有時難以拿出資產來抵押貸款，在納稅信用融資上也很難“達標”，融資渠道相對成熟企業來說狹窄一些。

二是著力減輕企業經濟負擔，幫助企業渡過難關。為了緩解小微民營企業的融資難題，安徽省稅務部門不但增進了與銀保監部門、銀行業金融機構的合作，推動“稅融通”業務的優化升級，開展“銀稅互動”的活動，同時鼓勵和推動銀行依托納稅信用創新信貸產品，深化稅務、銀行信息互通。目前來說，絕大多數中小微企業抵押物較少，所以一般很難獲得融資貸款。而“銀稅互動”是企業納稅信用與融資信用相結合的一座橋梁，中小企業可以利用納稅信用向金融機構申請無抵押純信用貸款，有效的解決了企業的融資難題。但在此之前，“銀稅互動”的范圍只針對于納稅信用A級和B級納稅人，此次擴圍至了M級，正可謂是降低了“門檻”。安徽省稅務局總審計師趙弘表示，目前，全省共為4.5萬戶中小微企業辦理“稅融通”貸款41億元，一定程度上緩解了中小微企業復工復產時要面臨的“融資難、融資慢、融資貴”難題。為幫助企業快速實現復工復產，“銀稅互動”也不斷提檔加速，尤其是針對新納入的M級納稅人，稅務部門對其實行“一對一”包保服務，以此來提高貸款需求響應速度。安徽省市縣三級稅務干部分級分類包保100多萬家企業，通過線上平臺“點對點”推送政策、辦理業務、優化服務。對于擴大“銀稅互動”企業的受惠范圍，既有效紓解了中小微企業融資難的問題，更對企業復工復產實現有效助力，同時也向納稅人傳導了“信用有價”的誠信理念，有利于優化安徽省內營商環境，為安徽省的經濟社會高質量發展注入動力。

三是著力保障就業，有效拉動內需。由于疫情而導致企業經營困難、利潤下降，可能在短期內造成失業增加，不利于經濟和社會穩定。稅收優惠政策既可以幫助企業減少損失，也有助于穩定就業水平，從而對拉動內需起到良好的助推作用。在安徽省稅務系統不斷推進政策落實和服務納稅人方面的舉措下，進一步開展“銀稅互動”，以幫助小微企業解決發展中資金難題，同時，積極運用稅收大數據支持企業復工復產，著力保障民生就業。

四、促進安徽省落實減稅降費政策相關建議的改進意見

根據上述所歸納的安徽省減稅降費政策的落實情況，以及在減稅降費政策取得顯著成效的同時針對實施過程中存在的不足之處和對企業造成的影響，我們分別從制度層面和實施環節兩個方面，結合理論與實際，提出了一些相應的改進建議，也為日后安徽省能夠更好的深化減稅降費政策的改革和執行制度的改進提供一些思路。

1.制度層面

對于國家來說，我們應建立起一套科學完善的減稅降費政策和納稅服務體系，這樣可以從根本上解決政府確認條件繁瑣的難題。對于政府而言，應當用更簡單精確的方法來使用稅收優惠政策，嚴格把控稅收征管流程，不斷提高辦稅工作人員的能力，工作人員各司其職，形成一套完整的制度系統。

2.實施環節

對于小微企業的融資的稅收支持政策，可以降低小微企業的融資成本和難度，從而讓更多的企業享受到稅收優惠政策。以優化稅制的方式，將企業所得稅作為直接稅直接對企業進行減稅。同時可以通過提高免征額的方式繼續不斷擴大優惠范圍，繼續降低小微企業現有的所得稅稅率，從而提高這些小微企業的創新力以及市場競爭力，真正達到小微企業促進就業的目的。并且我們要加強對納稅人減稅政策的宣傳力度，來提高大家的納稅意識。

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[10]田博群.減稅降費精準助力復工復產[EB/OL].

作者簡介：

沈冰潔（2000-），女，銅陵學院財稅與公共管理學院學生;

李冰倩（1997-），女，云南民族大學政法與公共管理學院碩士研究生。

（ 銅陵學院2019年度大學生科研基金項目（項目編號：2019tlxydxs006）