集團資金預算管理中存在的問題及解決對策

錢娣

摘 要 在現代化社會經濟體制下的集團管理中，資金預算發揮著極其重要的作用，它是集團管理的重要環節，也是集團日常經營的核心。市場經濟瞬息萬變，集團要屹立不倒，提高其競爭力及生產效益，必須重視資金預算問題。但是，目前我國許多企業并沒有將資金預算的價值發揮到極致，主要是因為企業受到很多方面的制約。本文就集團資金預算管理問題進行分析，制定出一套解決方案，旨在對集團的發展起到參考作用。

關鍵詞 集團 資金預算 管理

市場環境瞬息萬變的今天，集團管理顯得尤為重要，它是集團發展的重要組成部分。集團資金預算管理體制能夠加強集團的內部管理工作，是集團管理發展的核心。從我國當前的集團管理形勢來看，資金預算管理對集團有著非常重大的影響。但是，許多集團的資金預算管理工作仍然面臨很多阻礙，在集團中沒有將自身價值最大化。

一、集團資金預算管理中存在的主要問題

（一）對資金預算管理不夠重視

隨著我國經濟的不斷發展，社會體制也在不斷變化，許多集團的管理模式及經營理念也發生了翻天覆地的變化。但目前仍然有一些守舊的集團，它們經營模式落后、觀念傳統、遵循老規律、循規蹈矩，沒有適應時代發展的要求，其中最突出的問題體現在資金預算管理模式執行方面。集團的管理層對資金預算管理還不夠重視，他們認為資金預算是公司財務的問題，所有資金預算皆屬于財務管理，集團其他部門不用直接對其進行管理，導致下面各個部門及員工對資金預算工作置之不理。資金預算管理問題沒有得到集團管理者的重視，那么其下屬部門及各個生產線更不會重視。公司的銷售部門是集團資金流向最大的部門，若集團管理者沒有很好地下達管理任務，銷售部就不會受到資金預算的束縛，更不會考慮資金預算的問題，從而阻礙集團資金預算管理的執行，資金預算對集團的價值也不能得到完整的體現。

（二）資金預算管理不夠合理

集團資金預算存在問題管理部門也有責任，管理者自身經驗不足、能力不足，在資金預算過程中，資金得不到合理的分配。如財務部管理者工作出現疏漏，導致資金預算和集團的現實狀態不符。這時資金預算就形同虛設，沒有實質性的作用。另外，財務部門對集團資金預算沒有進行長期的規劃，導致資金預算方面出現短視，這一問題嚴重阻礙了集團的發展。還有一些資金預算方案太理想化，沒有從實際出發，沒有考慮集團的人文精神，沒有將集團與個人融為一體，沒有將集團的共同發展進步作為前提，拉開了集團與個人的距離，使個人缺乏集體性，阻礙了集團的發展。

（三）資金預算執行力度不夠

資金預算在集團中沒有發揮最大價值的另一個重要原因就是執行力度不夠。資金預算再怎么科學、全面，集團各個部門如果沒有有效地執行，就不會給集團帶來很大的價值。同時，集團的研發部門及銷售部門更需要重視資金預算工作，這些部門對資金預算不僅缺乏執行力，在資金使用方面更是缺乏嚴格的管控，沒有秩序。隨意調整資金預算，使之與集團的實際現狀不匹配，會進一步阻礙集團的發展。

二、集團企業加強資金預算管理的對策

（一）從根本上調整集團的經營管理觀念

集團資金預算管理中最重要的三個部分分別是管理層、財務部門、生產與銷售部門。管理層及其他兩個部門存在守舊意識，對新的經營理念沒有深入的認識。因此，集團必須從根本上調整自身的經營管理理念，調整資金預算管理戰略方案，讓所有部門共同進步，推進集團發展。

首先，集團的管理層必須具備全員預算的意識。集團應該以管理層為核心，以財務部門為領頭人，以生產及銷售部門為預算的執行者和反饋者，制定出集團的資金與管理體制，使其與集團共同發展。集團管理者還必須清楚地認識到資金預算管理對集團的重要性，將資金預算管理作為整個集團的行為，將其定為集團整體的工作內容，而并不是財務部門或某些部門的工作內容。資金預算工作不應該是一個個人行為，它離不開集團及每個部門的相互配合，而資金預算帶來的效益也并不僅僅作用于集團，受益的還有各個部門及個人。

其次，業務部門需強化主動創效的意識。在集團管理中，業務部門是因集團運營的需要設立的，主要目的是提高集團的經濟效益。從此方面來看，提高集團效益、實現集團利益最優化、保證集團創效對集團具有十分重要的作用，因此必須重視集團效益，從集團效益出發，強化管理意識。一切管理都要以集團效益為起點。人員應具有主動創效意識，不應僅根據集團的規定行動，主動創效也是員工自身發展的渠道。

最后，財務部門需強化服務意識。不同于業務部門，財務部門在資金預算的工作經驗方面比其他部門更加豐富，能夠讓資金預算得到更好的應用。財務部門的資金預算管理工作之所以難以推進，主要是因為集團管理者及其他部門不重視。因此，集團需幫助財務部推動資金預算工作開展，根據實際情況制定出適應集團發展的資金預算管理制度，深化員工對資金預算工作的認識。集團其他部門尤其是財務部門應該積極配合集團工作，共同為資金預算管理工作努力。利用財務數據深入剖析業務經營領域的實際問題，聚焦業務經營和項目投資等重點事項，可以為業務部門提升業務運作質量、提高預算執行水平提供支持。

（二）提升資金預算的能力

加強集團的資金預算管理，不僅離不開集團管理者及各部門的重視與相互配合，還需要不斷實踐，將資金預算管理作用于實際預算中。因此需提高財務部門及人員的能力，減少自身的失誤，減少集團的損失，從而更加高效地為集團服務。

第一，制定科學的預算目標。集團要以自身的長遠發展作為主要戰略目標，根據市場經濟形勢的變化，從多方面進行分析。同時，集團還要列出數據，通過數據分析出集團每個月的預算情況，并加以細分，要按照“橫向到邊，縱向到底”的原則層層落實。在分解過程中，需要將集團的預算目標與實際的預算目標相結合，盡量使預算目標接近實際，使制定的預算目標具有合理性。

第二，加大預算執行的管控力度。首先，要加強預算控制。預算目標確定以后，各個部門需要嚴格執行預算目標，原則上不進行調整。安排特殊事項時，也要得到各個決策機構的允許后才能調整。其次，要跟蹤分析。集團應該將預算的執行作為定期檢查、分析的工作，根據各種局勢變化對目標預算進行調整，并拓寬財務與業務的溝通渠道，在信息互通的前提下總結出存在的問題。

第三，要從嚴考核，從硬兌現。考核放松，兌現執行不嚴，將嚴重影響預算工作的權威性。要推進賬面實現考核，強調預算目標的硬實現，維護預算的權威。集團經營成果的好壞、各單位貢獻的大小、管理者管理效能的高低取決于賬面的實現。嚴格控制考核剔除項目，統一剔除標準，減少考核爭議，對于不影響預算執行的重大因素慎重決定是否剔除，以保障考核結果的公平性。

（三）加強預算監控，規范預算調整

規范且全面的資金預算管理應該注意預算的實施，要根據形勢的變化對預算進行調整。同時要保證預算的剛性，對預算的調整進行嚴格的管控。

第一，對預算過程進行監控。集團需設立專業的監控設備及監控人員，對預算過程進行監控。首先，要加強對預算中重點環節的監控，尤其是日常經營中經常出現問題并難以得到控制的環節。其次，要對集團中資金的流向問題進行控制，通過一些輔助工具，記錄資金的流向及資金的數額情況。一般包括集團預算的資金總額、已經使用的額度以及資金的使用情況等。最后，集團應該定期對資金預算進行對比、分析，通過對比找出差異及原因，也就是進行差異分析，將預算資金與實際使用的預算資金進行比較分析。

第二，規范預算的預警管理制度。預算過程中要盡量減少失誤，為此，集團需制定出一套專門的管理體制，用來約束預算人員，確保預算管理工作的開展。同時，資金預算的預警管理能夠有效分析出預算過程中的變化，方便工作出現錯誤后及時進行更正，保障集團系統的安全。

預算管理中預警及預控的主要內容是預警分析和預控對策。在預算過程中，如果出現失誤或人員執行力不夠的話，采用預警分析的方式對可能或已經出現的問題進行分析，并作出相應的警告，幫助相關人員了解風險原因并及時解決，最后給出相應的意見，這種意見就是預警分析。預警分析不是由個人完成的，它是集團的管理委員會及責任中心共同作業完成的，作為責任中心，管理委員會及責任中心有著相當豐富的管理經驗，同時也對集團內部的管理有一定的了解。而預算管理委員會主要由集團內部管理層的人員擔任，他們對于集團有著深入的了解，對于集團出現的預算偏差能夠提早進行控制。只有將預警分析與預控相結合，才有利于集團的長期發展。

三、結語

集團必須加強對資金預算的管理，找出集團資金預算目前存在的問題，并針對各個環節進行有效的管控。經過探討和分析我們不難發現，在現代化體制的背景下，集團如果不緊跟時代變化，僅重視眼前的利益，會影響自身的長期發展。合理的資金預算能夠幫助集團制定長遠規劃，實現長遠發展，提升集團的效益，使集團的管理者、各個部門以及每個員工相互協作，提高工作效率。同時有助于集團管理員人員對集團資金進行合理的規劃與使用，提高集團的資金預算管理能力，提升集團效益，對集團的全面、長期發展具有重要的影響。

（作者單位為江蘇建峰建設有限公司）

參考文獻

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