基于信息化環境下的企業內控體系構建研究

李葉軍

摘要：本文闡述信息技術對內控體系建設的影響，并在充分分析信息化環境下企業內控體系構建現狀的情況下，針對存在的主要問題，從明確內控目標和建立監督機制兩個層面，提出信息化環境下的企業內控體系構建策略，以期使企業內控體系內容更加合理，助力企業實現內控的最終目標。

關鍵詞：信息化環境;企業;內部控制體系

引言

在全新的市場環境中，企業信息化的建設為其良好發展提供全新的活力，同時也使企業面臨更加嚴峻的挑戰。為保持企業在市場環境中良好的競爭力，大部分企業開始認識到內部控制工作的重要性，并針對存在的問題制定內控體系。但在實際執行過程中，受多種因素的限制，企業內部控制體系的實施還存在一定的阻礙。需要企業在了解問題要求的基礎上，利用信息技術進行內控體制改革，為內控工作順利開展提供保障。

一、信息技術對內控體系的影響

信息技術快速發展以及在各個領域的廣泛應用，促使企業加快信息化改革的進程。而要想在全新的市場環境中完成轉型，就要主動調整發展方向，創新管理制度和經營模式，以便形成全新的發展機制和運行體系。一方面，企業內控體系信息化的建設能夠不斷提升各項工作的運轉效率，實現對各項工作的實時監控與管理。在信息技術的支撐下，企業各崗位的工作都能夠得到創新轉變，并實現對工作職能的合理劃分，利用信息化平臺實現線上的實時溝通，更加及時解決工作中遇到的問題，從而更好地完成企業各項工作的規范化建設。例如產品的運輸，利用網上訂貨系統來減少產品出庫、上架、運輸等環節，并將所有工作流程放置在系統中完成，增強工作的透明度，同時降低產品運輸的成本，提升產品的運輸效率。另一方面，信息化環境下企業對內部控制工作提出更高的要求。信息技術作為輔助工作，工作人員作為應用的主體，只有在二者相互配合和幫助下才能夠實現運轉效率的提升，從而獲得更大的經濟效益。這就要求企業工作人員不僅要具備創新的意識和能力，還要掌握正確實用信息技術的方法，結合發展現狀制定信息系統的運行制度，更好的發揮信息系統的價值和功能。同時在信息化環境下，企業各項工作內容都發生實質性的變化，系統的過于開放會使企業信息受到一定程度安全威脅。部分工作人員對信息系統操作的失誤，會進一步加大企業的運行風險，為企業在全新環境中健康穩定的發展帶來一定的挑戰。

二、信息化環境下企業內控體系構建現狀

（一）企業內控體系不健全

內部控制體系作為企業規避經營風險和投資風險的主要手段，對企業在信息化環境下穩定發展具有重要推動作用。而在實際工作中，要想在短時間內完成工作理念的轉變還存在一定的困難，具體表現在以下幾方面。首先企業所制定的評價體系不能涵蓋各項工作，主要的工作流程還存在一定程度的疏漏，無法保障體系的真正落實。同時，部分企業將經營重心放到提升經濟效率方面，所制定的管理制度只是對管理規定的摘抄，不能結合實際工作狀況開展具有針對性的控制活動。容易造成非法交易和虛假經營狀況的發生，影響企業生產經營活動的有效開展與進行。其次，對于企業經營風險和投資風險的評估，存在主觀意識上的不合理性。企業大部分管理人員自身專業能力和素養不足，在面對信息化改革時，容易出現無法依據信息化流程開展相關監督和管理工作的問題，導致信息技術的應用失去原本的價值。只有在經營風險真正發生時，才能夠采取有效的處理方式，并對其進行評估，無法保障企業經營活動的正常開展，很難保障企業經營與運轉的安全性和高效性。

（二）內控信息化建設風險較高

企業內部控制體系信息化建設中的主要環節為制度的構建，盡管在全新的市場環境中企業能夠進行制度的安排，但在執行過程中對內控制度內容理解不到位，認為只要不出現信息錄入的錯誤，就能夠實現工作整體效率的提升。但是，在此過程中大部分人員對內控信息化建設風險了解不夠深入，面對技術性較強的工作流程，一旦出現主觀意識上的疏忽，就會造成信息的錯誤和偏差。影響工作的有序開展，同時容易造成管理層決策的失誤，為企業帶來較大的經濟損失。同時，信息化背景下企業內外部人員多利用網絡系統進行信息的傳遞，使傳統數據變成數字化的符號，更容易遭受到網絡病毒和黑客的攻擊，造成企業重要信息的泄露和隨意篡改，進一步增加企業的經營風險，為企業帶來更大內控難度。

（三）企業資金結構設置缺乏科學性

信息化環境下，企業針對財務內部控制體系的完善，應注重在細節上進行處理與運作。但目前，大部分企業在財務結構設置上缺乏一定的合理性與科學性。資金管理作為企業財務工作的重要組成部分，對于項目投資、經濟效益提升將產生深遠影響。尤其針對企業的巨額貸款，倘若不能最大化提升資金使用率，會在一定程度上阻礙企業的健康發展。由于財務內部控制體系中沒有明確設立資金管理的具體流程與制度，導致資金比例出現失控局面，不僅展現出現金流向模糊的問題，還加劇了企業的經濟負擔。因此，管理人員必須建立與時俱進的財務管理理念，并能夠充分發揮信息技術優勢，進一步優化資金管理制度。促使財務內部控制體系獲得有效完善與豐富，為企業經濟發展奠定堅實基礎，提供良好的運營環境。

三、信息化環境下的企業內控體系的

構建策略

（一）明確內控目標，規范內控流程

在信息化環境下如何更新內控管理手段，完成內控信息化建設，以改善傳統內控工作模式存在的問題，已經成為企業發展創新發展進程中所要考慮的重點問題。制度作為內控建設的基礎保障，是內部控制人員實施控制手段的主要參考。要想完成工作方式的轉變，就需要企業管理層人員對常見問題進行分析，并結合企業管理條例制定完善的內控體系，并在體系中明確內控目標和工作范圍，為完成企業制度化和規范化建設提供幫助。首先企業客觀的分析內外部環境，在了解內控工作流程的基礎上，針對所出現的問題制定內控管理目標。并劃分管理人員的職責，保障內部控制工作能夠協助企業達成經營的整體目標。其次，企業要細化內控管理內容，結合主要工作節點設置會計核算、稅收管理、信息整合、資金使用等精細化的制度，進一步規范企業各個部門的工作流程，保障信息的實時傳遞，實現企業整體經營環境的優化。最后，企業應建立內控管理平臺，為各部門之間的良好互動和溝通提供途徑，同時能夠促進各部門之間的相互促進與監督。在利用平臺進行管理過程中，企業能夠針對運行出現的問題進行分析，并對經營過程中產生的數據進行整理，更好的預判市場動態變化和未來的發展趨勢，為企業可持續發展創造更多的可能性。

（二）建立健全的內部控制監督機制

第一，企業協調好各部門之間的關系，完善企業內部的監督和管理結構。可具體從兩方面入手，一方面應設置獨立的董事會，并賦予董事會成員對各項決策實施監督手段的職能，以保障內控制度的有效性，同時維護企業股東的各項利益。另一方面，要不斷提升董事會成員的管理地位，明確董事會的權威性，并在企業中形成良好的內控氛圍，保障內部控制體系的有效落實。第二，強化企業審計部門的監督職能，與內控工作形成良好的協作關系，在企業中形成監督管理的網絡，進一步保障管理工作效率和質量。可在企業建立審計委員會或審計部門，組建工作經驗豐富的審計團隊，監督和評價內控體系的有效性。同時及時發展企業內控工作存在的問題，并提出整改的建議，保障內控工作順利運轉。第三，借助信息技術開展持續性的監督工作。企業可在內控系統中設置監督管理的模塊，便于董事會成員和管理人員對內控工作流程的實時監督，及時了解企業整體的運行狀況，及時發現內控工作所面臨的風險。在出現數據異常和管理風險時，系統應發出預警并提出改進方案，以供管理層人員作為參考，及時完成對問題的處理和解決，降低企業運行的風險，增強風險控制的針對性和有效性。

（三）構建信息化財務管理平臺，全面實現降本增效

企業的經營模式與范疇，在一定程度上影響著財務內部體系的構建指標。而企業自身資金結構與資金的使用方面，都會因管理范疇的拓展而增加工作難度。繁雜、大量的財務數據，對管理人員工作質量與工作效率的提升都帶來一定挑戰。而企業若想改變目前存在的財務問題，應積極構建信息化財務管理平臺。并通過制定科學的資金支出審批流程與具體工作內容，更加有序地開展財務管理活動。同時，在構建財務內部控制體系過程中，應科學引進精細化管理理念。通過細化財務工作內容，設置與之相匹配的工作制度與規范，確保內部控制體系能夠發揮作用。例如，企業可將所有財務數據錄入到計算機系統中，并在信息化財務管理平臺系統中分別設置財務支出、借貸還款、投資項目、日常管理等工作模塊。并嚴格按照工作流程與制度，在線上對相關數據信息進行處理與分享。這樣，不僅可以實現財務的透明管理，還可以降低運營成本，全面提升工作質量與工作效率。依托于新的財務管理理念，結合線上辦公對內部控制體系進行豐富與完善。對資金結構進行科學設置與優化，促使財務形成健康、穩定的資金流。通過投機資本的合理化調整，運用降低資本的形式，積極優化資本結構，從而通過構建更加科學的財務內部控制體系，真正實現降本增效。

結語

總而言之，在信息化環境下企業工作理念和工作內容都會出現根本性的變化。要想在全新環境中獲得更大的發展空間，企業管理者就必須加強內控信息化建設，并發揮管理者的監督作用，保障內控體系的落實。最終保障企業資源得到合理的配置，實現更加穩定的發展。

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