稅收籌劃在企業財務管理和會計核算中的運用

李開任

摘 要：稅收是中國的經濟來源非常重要的渠道，企業作為納稅人，必須依法納稅，稅收是公司的財務總費用。我國的稅收可以降低公司的經濟利益，有效的稅收計劃可以降低運營成本，這是企業大幅增加利潤的安全可靠方式。從會計實踐的角度審查稅收計劃不僅會改變公司過去的經營方式和投資方式，而且還可以為金融活動選擇完整的會計政策，經濟，稅收不會減少業務利潤。因此本文從稅收籌劃的基本內涵、稅收籌劃在企業財務管理當中的運用以及稅收籌劃在企業會計核算中的運用等方面對本課題進行了研究。

關鍵詞：稅收籌劃;財務管理;會計核算

隨著中國國民經濟的發展和科學技術的發展，國內市場經濟的發展變化正在逐步多樣化。隨著現代市場經濟的不斷發展，主要參與者之間的競爭使公司在市場環境中陷入激烈的競爭環境。通過競爭與發展，公司自身的管理水平得到了極大地提高，同時，稅收籌劃管理在公司內部財務和會計管理中也起著重要作用。如何更好地將稅收籌劃與公司的內部財務管理和會計相結合，以及如何提高稅收籌劃申請的影響，已成為相關領域的重中之重。

1 稅收籌劃的基本內涵

稅收計劃主要涵蓋公司通過在法律范圍內采取特定的運營和公司治理措施來減輕稅收負擔的有效途徑。這種管理方法對公司將科學管理方法應用于其日常業務管理任務非常重要，是節省資金的重要管理目標。稅收可以保護企業的權益，實現業務發展。根據不同的國家計劃，法規和政策的規定，能促進組織的工作征稅進程。通過公司的財務管理，運營，以及治理投資和收入分配，可以更有效地優化稅收狀況。這樣，在建設和管理活動方面，公司財務經理可以充分有效地確保其管理職能，以減少稅費并最終減少業務成本和利潤，以達到擴展的目的。稅收籌劃是在法律條件下減輕稅收負擔的??法律措施，同時，稅收籌劃也是企業日常運營和管理的重要財務管理工具。

2 稅收籌劃在企業財務管理當中的運用

1）在投資決策當中稅收的籌劃。（1）選擇的方向不同就能用于許多不同類型業務發展。例如：公司必須繳納兩種類型的稅，即個人所得稅和公司所得稅，合伙公司只能繳納一種類型的個人所得稅。（2）分配管理。由于公司需要擴展和創建子公司，因此在其子公司成立后必須發展分支機構，其主要原因是分配期間發生問題的可能性較高。當分支逐漸穩定時，可以依靠分配管理來進行分配。

2）在利益分配當中的稅收策劃。（1）公司的股份分配。基本上有兩種類型的股票需要分配給公司。根據中國稅法的有關規定，公司股東必須繳納與收款有關的稅款，因此，公司需要根據其未來的增長前景和當前的增長狀況來分配資本和投資。（2）再投資的分配。如果中國的政策與收割更緊密相關，則公司可以使用稅后資金投資未來的項目并減少公司繳納的稅款，這主要是因為進行初始投資時，初始利潤超過了貸款利率的稅收抵免。

3）在籌資決策當中的稅收籌劃。使用各種融資技術可以為業務發展帶來各種好處。此外，公司計劃繳納的任何稅款，這對于合理的財務決策很重要，并且其計劃功能必須是應用中的經濟結構和財務技術的重點。作為企業融資的最重要資金來源，風險資本結構可以評估公司的債務狀況，以限制其風險和成本，債務比率與稅后收入密切相關。如果公司債務增加，則該公司的業務將無法達到增加業務和通過財務風險節省稅款的目標。資本結構在很大程度上取決于公司如何聘用財務，其他經濟方法對商業資本的結構也有很大的影響。公司融資的方式很多，主要有債務基金和股票基金兩種，如果公司正經歷金融危機，則可以在這兩種方法之間進行選擇以籌集資金。如果選擇一種財務方法，則需要進行相應的計劃，沒有適當的計劃，稅收的影響是無法估量的。

3 稅收籌劃在企業會計核算中的運用

公司會計部門有多種會計方法，主要是通過計算公司的成本，利潤和資產。不同的會計方法對業務成本和利潤有較大的影響，主要是因為不同的會計方法會影響稅收變動的規模。以下是對企業稅收籌劃的幾種方法。

1）收入結算方式的選擇。銷售產品時，有很多方法可以調整利潤，使用不同的方案，確切的銷售時間會有所不同。該特定的應納稅期間是與公司相對應的現金流量，并在不需要支付利息的情況下接收與公司相對應的現金流量。在征收稅款時，我國的稅法規定：所采用的收款方法直接基于收款或付款的日期，法律采取的程序是收費的，該程序基于交付的貨物完成該程序的日期。使用的方法是基于產品交貨日期的預付費方法，所使用的付款方式是出售信貸或現金。從合同規定的日期或產品交付之日起，這可以解釋為什么公司有特定的時間和地點來選擇如何產生收入以減輕其稅收負擔。

2）利益分配的選擇。稅收計劃在公司的利潤分配中也起著重要作用。由于公司所得稅分配計劃主要有兩種形式，公司股份的分配可以分為股份分配和稅收分配。根據中國現行的商法和稅法的有關規定，一項交易可以得出以下結論：從股東那里收取的資金要繳納一定比例的稅款，但是，公司利潤的分配不需要支付適用于股票分配的稅款。針對這種情況，一些公司根據運營和管理合理化資金在開發過程中進行共享信息，因此，可以在降低業務稅率的同時加強稅收計劃的有效性，運營的成本實際上增加了公司的實際收入。如果企業希望實現運營管理系統的利益并擴大運營和生產范圍，則可以在稅后進行投資，同時，公司還不需要投入過多的資金，這樣的運營管理系統就具有稅收籌劃的效果，并且可以為日常運營和管理節省更多的成本。

3）長期投資核算方法的選擇。長期投資的方法也包括投資法和權益法。投資方式的選擇主要取決于投資公司在投資公司中所占股份的比例以及投資公司對投資公司的權利的大小，根據投資原則，投資比例小于30%時，采用成本法進行投資，如果投資比例為30-50%，則采用權益法，因此，根據實際情況選擇投資方式。通常情況下，投資公司在選擇基于成本的算法之前就已經盈利，而受益人在選擇之前就虧本了。如果投資公司遭受損失，并且將成本法用于會計目的，則不會計算公司的利潤，但是當用于權益法會計時，投資公司會遭受損失，并且競爭會導致收益減少。每個人的會計方法具有相同的稅率，但是稅期不同。

4）存貨計價的選擇。通過有效地選擇評估方法可以實現稅收計劃的目標，這是會計應用程序中最重要的稅收籌劃方法。各種商業登記冊中發布的評估方法可以控制單個發明的價值，并計算業務運營和管理的收益，根據對市場經濟領域發展方法的回顧，可以得出結論，根據通貨膨脹率的上升趨勢，在發送清單之前就可以使用這種管理方法，這種管理方法可以有效地滿足企業持續發展的需求，同時，這方法使企業可以計算和驗證在當前期間發布的發明的價值，從而減少期末存貨的成本。此外，如果發展過程中的資金流動受到限制，企業可以使用減稅方法在我國獲得無抵押貸款，以幫助解決當前的問題。

4 結語

本文首先對稅收籌劃的基本內涵進行了分析，然后從在投資決策當中稅收的籌劃、在利益分配當中的稅收策劃以及在籌資決策當中的稅收籌劃對稅收籌劃在企業財務管理當中的運用進行了分析，最后從收入結算方式的選擇、費用列支的選擇、長期投資核算方法的選擇以及存貨計價的選擇對稅收籌劃在企業會計核算中的運用進行了分析。隨著社會的發展和經濟的快速增長，中國市場的競爭越來越激烈。企業必須繼續了解與稅收相關的知識，了解政策和相關的法律法規，將其與企業發展的實際需求相結合，并為企業發展選擇適當的會計方法，應從應稅會計角度考慮，計劃實現最大的公司利潤目標。

參考文獻

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