淺析企業現金流量管理和風險控制

摘要：隨著我國經濟的蓬勃發展，企業數量和規模不斷增大，很多企業建立了現代公司管理制度，但普遍忽視現金流管理。本文在分析企業現金流管理重要性的基礎上，識別和概括了企業在現金流管理和風險控制存在的關鍵問題，并對企業現金流管理提出針對性意見，旨在提高企業財務管理水平，為企業的健康發展提供強大的資金支持。

關鍵詞：企業現金流管理;風險控制;風險預警

一、現金流管理對企業管理的重要性

（一）是企業財務管理的重要內容

隨著中國市場經濟的不斷發展和現代公司制度的逐步建立，財務管理在企業管理中的地位越來越重要，財務管理是以資金管理為中心。從財務管理的角度，企業的資金活動大致可以分為籌資、營運、投資和分配活動。其中，籌資是首要環節，資金籌措工作直接決定了企業的生產經營活動能否正常開展，營運和投資的規模也取決于籌資的數量。反過來，籌資的目的是將籌措的資金有效的投放到生產經營各個環節中。另一方面，投資也決定了籌資的規模和時間?；I資和投資產生的現金流量都需要資金的運營來實現。因此，企業經營活動的發展特點和方式很大程度上去取決于籌資和投資活動。收入分配的來源是籌資，投資，營運資金活動共同作用的結果，影響著上述企業活動，同時又被這些活動所制約。因此，反映著企業的籌資、營運資金、投資和分配活動是企業價值創造的重要環節，反映企業的發展質量。

（二）是企業可持續發展的重要支撐

企業的發展是不斷創造價值的過程?，F金流管理是價值管理的重要內容，通過資金的收付、流通，可以及時全面地反映企業經營狀況和資金效益，企業的生產經營各個環節都涉及現金流管理，包括采購、生產、銷售、投資毎個環節和人力、資金、資產各個要素，所以開展企業內部管理應該以現金流管理為突破口，通過現金流管理來監管、協調、促進、控制企業的生產經營活動。把現金流的過程把控，風險把控作為衡量企業穩健運營和可持續發展能力的關鍵因素。

二、當前企業現金流量管理和風險控制存在的問題

（一）管理層忽視現金流管理

最近這些年來，我國企業大多只注重收入，費用和利潤對企業經營活動和業務規劃的影響，而忽視現金流管理，或單一強調現金流管理的目標性，忽視效益性，安全性等管理目標在企業財務管理中的重要作用。企業管理層仍然被傳統企業管理思想所束縛，缺乏基本的時間價值和現金流管理觀念，將現金流管理只是作為企業獲取資金來源的基本途徑，忽視現金流管理是企業維系籌資、經營、投資活動穩定持續進行的重要依據，企業現金流管理和風險控制流于形式，沒有把現金流管理與企業發展戰略緊密聯合，導致企業錯失發展良機，或因資金安全問題而陷入發展困境。

（二）現金流內部控制體系不完善

現金流管理是對現在或未來企業整體資金活動的統籌規劃，涉及企業生產經營活動的各個環節。我國很多企業把企業內部控制或現金管理簡單地理解為現金流內部控制，現金流內部控制僅僅滿足日常資金收付活動上。沒有對現金流通情況采取科學的管理手段和配備完善的管理制度，具體體現在以下幾個問題：

1.現金流管理和實際業務脫節

現金流量預算反映企業在未來年度內現金流通狀況，是企業現金流管理的首要關鍵環節，和企業生產經營活動緊密聯系，是企業控制資金收支，組織財務活動，平衡調度資金的直接依據。我國企業雖然建立了現金流預算管理機制，但由于現金流管理目標不明確、預算決策不科學、部門權責不清淅、預算編制不專業以及預算執行缺乏剛性，企業現金流預算實際執行效果不佳，存在如財務部門在編制現金流預算時沒有測算經營活動是否有現金盈余，或是部門預算和實際采買支付的金額和時間有出入，需要調整卻沒有提前和預算部門溝通，這些都給企業資金安全帶來了風險。

2.現金流風險預警機制缺乏

市場環境的瞬息萬變，對企業的長期發展規劃和內部管理帶來了巨大的挑戰，現金流管理的重要性日益凸顯。特別是在激烈的市場競爭中，信用交易帶來的現金流量風險不斷涌現，企業對現金交易的需求也越來越多。許多企業的現金流量管理只是對經營活動資金收支情況計量、核算、檢測、報告。沒有對現金流量的具體情況和影響因素進行科學分析和判斷，現金很難在企業發展過程中發揮積極有效的作用。如企業為了快速搶占市場高位，盲目擴張規模，投資錯位，或是對銷售回款的賬期沒有進行監控執行，企業對現金流量的管理沒有設置風險預警指標，沒有運用現金流相關歷史數據對比分析，現金流管理沒有和企業發展戰略緊密聯合，缺乏前瞻性和及時性，直接后果是在發展某一階段，由于企業沒有提前對現金流量進行科學，合理的部署和安排，導致企業現有的現金儲備難以滿足資金需求。

三、優化現金流管理的措施

（一）提高風險控制的意識

管理思想的提高是企業加強現金流管理的首要關鍵環節，管理者應該認識到具備良好的現金管理和風險控制能力是衡量企業成長能力的必要條件。利用開展現金流管理專業知識培訓，專題講座等多種形式，切實加強企業內部各部門，各崗位現金流管理和風險控制意識和能力。優化企業績效考核機制，完善部門責任分配制度，并利用合理的獎懲制度刺激員工積極性，降低主觀意識對現金流管理的阻礙，加強現金流管理和企業戰略的緊密融合，努力提高企業整體現金流管理水平，為企業長久，穩定發展打下基礎。

（二）加強現金流管理“業財融合”

要切實加強企業現金流管理，企業的財務管理就必須和自身經營活動緊密配合，讓現金流管理深入到企業生產經營各個環節中，以實際業務作為現金流預算編制基礎，采用科學現金流管理手段。對現金流實際執行實施事前識別，過程監控，事后反饋，深入地對企業經營情況進行監管，盡可能地全面識別企業經營活動中存在的現金流風險，發生風險時，也能安全、及時地控制風險，從而降低資金結構不合理或資金規劃與實際業務不匹配等風險。

（三）加強企業資金集中管控

要加強企業的資金管控，就必須建立健全資金集中式管理的監控管理機制。實行以現金流量為中心，以資金管控為重點，設立專門的資金收支結算中心，實現物流，資金流，信息流的綜合管理。改變過去資金分散，多頭審批，程序混亂，權責不明確，資金結構不合理等企業現金流管理中的弊端。健全資金管控，提升資金使用效率要做到合理調度和分配企業戰術資金和戰略資金的比例，統一規劃各部門，各層級經營資金投入，強化企業資金的統一管理，實時監控資金的使用情況，根據各部門資金營運分析和實際業務情況合科學編制現金流預算，最大程度地降低資金使用成本，提高資金使用效率。

（四）確立現金流風險預警機制

確立現金流風險預警機制要求企業對不同發展階段的現金流風險和引起現金流風險的各類因素加以區分，對生產經營的各個環節，公司各個部門建立相應的現金流風險預警指標體系，為管理者分析，判斷企業的經營狀況，及時發現和解決企業當前存在或潛在的現金管理漏洞和經營缺陷，降低資金風險發生的概率提供依據。在實際實施時，要對現金流風險預警機制的內容、功能、程序加以明確。由于風險預警的專業性、綜合性，風險管控機構應包括財務、審計、法務、業務等部門專業人士，對市場環境，企業現金流通歷史情況進行充分調查。

四、結語

綜上所述，現金流的管控反映了企業整體經營狀況和成長能力。企業想在激烈競爭的市場環境中得以生存和發展，有賴于有效的現金流管理，企業想要實施有效的現金流管理首先要明確現金流管理是企業財務管理以及企業價值管理的關鍵內容，通過提高現金流預算編制水平和業務人員現金流管控能力，建立健全風險預警機制來不斷完善現金流內部控制體系，促進企業健康可持續發展。

參考文獻：

[1]周妍.現金流量分析在企業管理中的應用[J].中國商論，2019（2）：137-138.

[2]邢彥彬.現金流量分析在企業管理中的運用[J].納稅，2019，13（9）：218-220.

作者簡介：王怡時（1993—），漢族，湖南岳陽人，廣東財經大學工商管理專業全日制碩士在讀，學生。