塔山電廠目標(biāo)成本控制體系

解月成 李亮

近年來，火電廠在成本控制中引入了目標(biāo)成本管理法，取得非常良好的成效。本文主要按照塔山電廠電力生產(chǎn)的基本特征，構(gòu)建起一套基于績(jī)效考核、縱橫對(duì)標(biāo)管理、全體員工參與、成本以及精細(xì)化管理的目標(biāo)成本控制體系，然后結(jié)合燃料成本這一決定效益的影響要素，確定了相應(yīng)的優(yōu)化策略與方法，以期為火電廠做好目標(biāo)成本管理工作提供參考依據(jù)。

目標(biāo)成本管理是妥善解決火電廠成本管理問題的有效措施。當(dāng)前，大型火力發(fā)電廠的生產(chǎn)體系由多個(gè)系統(tǒng)組成，結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，例如電、水、氣、油、煤等系統(tǒng)，它們各自包含諸多生產(chǎn)環(huán)節(jié)，三者密切結(jié)合，相輔相成，無論是哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)異常，均會(huì)對(duì)對(duì)電力生產(chǎn)的主過程產(chǎn)生負(fù)面作用。因此，火電廠目標(biāo)成本管理體系的構(gòu)建應(yīng)當(dāng)充分兼顧到以上內(nèi)容。本文主要闡述了塔山電廠目標(biāo)成本控制體系的構(gòu)建以及有效措施。

一、塔山電廠目標(biāo)成本控制體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建全員參與的體系

塔山電廠目標(biāo)成本管理貫穿于企業(yè)運(yùn)作的每個(gè)方面，包括電力生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不僅在很大程度上決定著企業(yè)的發(fā)展，而且還與各個(gè)員工的利益息息相關(guān)，所以，體系的構(gòu)建離不開全體員工的積極參與。這樣既可以涵蓋火電廠的生產(chǎn)、管理、運(yùn)維等，可以從整體上提高企業(yè)的效益，而且還能夠充分激發(fā)所有員工的工作積極性，使他們養(yǎng)成強(qiáng)烈的責(zé)任心，促使他們積極爭(zhēng)創(chuàng)先進(jìn)，進(jìn)一步提升企業(yè)的凝聚力，從而把員工的熱情切實(shí)轉(zhuǎn)變成有效的生產(chǎn)力。

（二）構(gòu)建精細(xì)化管理的體系

塔山電廠生產(chǎn)全程的各個(gè)環(huán)節(jié)的目標(biāo)成本，認(rèn)真對(duì)相關(guān)影響因素進(jìn)行分析，確定它們的量化控制指標(biāo)，實(shí)施精細(xì)化的目標(biāo)成本管理，從而構(gòu)建起一套精細(xì)化的體系“預(yù)、計(jì)、控、核、分、考”。

（三）構(gòu)建縱橫對(duì)標(biāo)管理的體系

塔山電廠在經(jīng)營運(yùn)作過程中實(shí)行對(duì)標(biāo)管理，對(duì)決定企業(yè)電能成本的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)構(gòu)建縱橫對(duì)標(biāo)管理體系，具體包括生產(chǎn)指標(biāo)、燃料指標(biāo)、營銷指標(biāo)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上，開展目標(biāo)成本控制，增收邊際效益。

（四）構(gòu)建相應(yīng)的績(jī)效考核體系

塔山電廠在經(jīng)營運(yùn)作過程中，還應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)目標(biāo)成本考核，逐級(jí)細(xì)分目標(biāo)成本，在這個(gè)前提下建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度。考核主要細(xì)分成以下四個(gè)層次：廠級(jí)、部門、班組和個(gè)人考核，并設(shè)置各層的指標(biāo)以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)。按時(shí)間進(jìn)行劃分，考核主要包括以下三種形式：月度、季度與年度考核，結(jié)合相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行考核打分。火電廠在年初確定生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，以及每一個(gè)部門的目標(biāo)成本考核指標(biāo)。由計(jì)劃部整體統(tǒng)籌負(fù)責(zé)實(shí)施考核，且根據(jù)考核結(jié)果做出相應(yīng)的懲處。

（五）構(gòu)建與電力生產(chǎn)特點(diǎn)相符的體系

按照以上目標(biāo)，在充分兼顧塔山電廠管理現(xiàn)實(shí)情況的基礎(chǔ)上，構(gòu)建起相應(yīng)的目標(biāo)成本控制體系。

二、優(yōu)化配煤燃燒目標(biāo)成本管理

塔山火電廠總成本中，燃料成本所占比例超過90%，因此，燃料管理水平的優(yōu)劣直接決定著電廠的經(jīng)濟(jì)效益。這就需要實(shí)施配煤燃燒目標(biāo)成本管理，以進(jìn)一步降低燃料成本。

（一）優(yōu)化配煤燃燒管理機(jī)構(gòu)

塔山電廠之所以要開展配煤燃燒管理工作，旨在實(shí)現(xiàn)機(jī)組適用煤種最大化，為鍋爐穩(wěn)定燃燒提供堅(jiān)實(shí)的保障，防止由于煤質(zhì)問題而引發(fā)鍋爐灰渣過多、結(jié)焦、以及脫硫排放超標(biāo)等現(xiàn)象，為達(dá)到相關(guān)環(huán)保要求，充分減少燃料成本，改善企業(yè)盈利水平，與此同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)性與安全性，依據(jù)設(shè)計(jì)煤種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)入爐煤質(zhì)進(jìn)行控制，進(jìn)而為鍋爐效率提供保障。科學(xué)地開展配煤摻燒工作，使入爐煤的各項(xiàng)指標(biāo)符合相關(guān)要求。

該工作屬于較為復(fù)雜的工程，牽扯到的部門也相對(duì)比較多，例如燃料管理部、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃部等，它們均與該工作存在著一定的聯(lián)系，因此需要設(shè)置專門的管理機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，提高配煤燃燒目標(biāo)成本控制的效率。

（二）強(qiáng)化機(jī)構(gòu)職能

塔山電廠領(lǐng)導(dǎo)層明確該機(jī)構(gòu)各個(gè)部門的職責(zé)，確保他們認(rèn)真履行各自的職責(zé)，盡快發(fā)現(xiàn)燃料管理工作當(dāng)中存在的異常現(xiàn)象，如果有問題，立即作出處理。各個(gè)部門的具體職責(zé)見下文。

1.領(lǐng)導(dǎo)小組。該部門承擔(dān)的主要職責(zé)是落實(shí)國家、集團(tuán)配煤燃燒相關(guān)制度，編制塔山電廠配煤燃燒的規(guī)劃;還負(fù)責(zé)相關(guān)實(shí)施方案的審批;組織討論、審批配煤燃燒工作前后機(jī)組的熱力性能試驗(yàn)和燃燒調(diào)整試驗(yàn)方案;從總體上對(duì)配煤燃燒工作作出部署;對(duì)各個(gè)部門的工作落實(shí)情況進(jìn)行督查;針對(duì)工作過程中發(fā)生的重大問題，進(jìn)行協(xié)調(diào);除此之外，該部門還負(fù)責(zé)制定電廠激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，且監(jiān)督執(zhí)行。

2.計(jì)劃部。該部門的主要工作任務(wù)是組織配煤燃燒宣傳培訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)，最大限度地減少企業(yè)的發(fā)電成本;安排專人編制電廠配煤燃燒計(jì)劃;分解與落實(shí)配煤燃燒工作目標(biāo);組織配煤燃燒工作實(shí)施后的節(jié)能降耗評(píng)價(jià)工作;負(fù)責(zé)配煤燃燒工作的組織協(xié)調(diào)、過程監(jiān)督評(píng)價(jià)工作;對(duì)每一個(gè)專業(yè)小組配煤燃燒方案進(jìn)行審查;根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定，對(duì)配煤燃燒工作管理制度進(jìn)行改進(jìn)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)每個(gè)部門以及員工提出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲建議;根據(jù)要求及時(shí)統(tǒng)計(jì)、分析、保送各種節(jié)能降耗數(shù)據(jù)。

3.發(fā)電部。該部門的主要任務(wù)是根據(jù)電廠全年發(fā)電指標(biāo)，和實(shí)時(shí)發(fā)電負(fù)荷，編制本部門的年度配煤燃燒目標(biāo)計(jì)劃;同時(shí)還承擔(dān)著分解與落實(shí)整個(gè)塔山電廠配煤摻燒工作目標(biāo)的重任;負(fù)責(zé)編寫小組的實(shí)施細(xì)則以及相應(yīng)的安全技術(shù)措施;還負(fù)責(zé)督查相關(guān)細(xì)則的具體執(zhí)行情況;組織相關(guān)人員參與燃料生產(chǎn)小組各項(xiàng)會(huì)議，深入剖析問題的根源，制定科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)方法，督促整改;配合設(shè)備部對(duì)各類機(jī)械設(shè)備的檢查、檢修、運(yùn)維、管理等各項(xiàng)工作;全過程監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作;按時(shí)統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)各種節(jié)煤數(shù)據(jù);對(duì)于各類異常問題，負(fù)責(zé)組織開展相應(yīng)的分析工作;全面、準(zhǔn)確記錄入爐的相關(guān)數(shù)據(jù)信息;定期檢修入爐煤各項(xiàng)相關(guān)設(shè)施，確保它們順利運(yùn)轉(zhuǎn);按要求電量、負(fù)荷機(jī)組運(yùn)行實(shí)際情況，在第一時(shí)間之內(nèi)對(duì)燃煤配燒、摻燒方案進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，上報(bào)獲批之后實(shí)施等。根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)統(tǒng)計(jì)、分析、總結(jié)、保送各種節(jié)煤數(shù)據(jù);針對(duì)配煤摻燒燃燒異常現(xiàn)象，組織人員進(jìn)行深入分析，弄清楚原因;負(fù)責(zé)制定機(jī)組穩(wěn)定燃燒的最低熱質(zhì);除此之外，該部門還負(fù)責(zé)對(duì)節(jié)煤工作的考核以及獎(jiǎng)懲提出建議等。

4.燃料部。該部門的主要工作是按領(lǐng)導(dǎo)小組和發(fā)電部、計(jì)劃部要求標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，編制采購計(jì)劃和運(yùn)輸、籌備、摻配方案。對(duì)入廠煤的的采樣、化驗(yàn)管理及信息報(bào)送等相關(guān)業(yè)務(wù)，以全面準(zhǔn)確地記錄相關(guān)資料;避免虧噸、虧卡問題出現(xiàn);落實(shí)各方案和實(shí)施細(xì)則以及安全技術(shù)措施;定期安排相關(guān)人員舉行各種分析會(huì)議，深入剖析問題的根源，制定科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)方法，督促整改;開展配煤燃燒小組工作的組織協(xié)調(diào)、過程監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

5.質(zhì)量管理組。該部門主要負(fù)責(zé)承擔(dān)著編制配煤質(zhì)量管理實(shí)施細(xì)則的任務(wù);并且承擔(dān)監(jiān)督和審核各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和管理流程，對(duì)存煤的采樣、化驗(yàn)管理復(fù)核等相關(guān)業(yè)務(wù)，以全面準(zhǔn)確地記錄相關(guān)資料;配合燃料部避免虧噸、虧卡問題出現(xiàn);按照相關(guān)計(jì)劃要求舉行各種類型的分析會(huì)，細(xì)致分析問題背后的根源，并制定科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)策略，督促整改;根據(jù)要求統(tǒng)計(jì)、分析、保送各種節(jié)煤數(shù)據(jù);安排相關(guān)人員認(rèn)真研究煤質(zhì)異常問題，得出初步的研究結(jié)論;除此之外，該部門還負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)量管理工作的考核以及獎(jiǎng)懲提出建議等。

上述各個(gè)單位在燃料目標(biāo)成本控制過程中必須不斷提升系統(tǒng)工程的管理理念，相互之間密切協(xié)作，做實(shí)配煤摻燒，著力運(yùn)行優(yōu)化，充分兼顧到電力系統(tǒng)與發(fā)電機(jī)組的具體結(jié)構(gòu)、煤炭市場(chǎng)具體行情等各個(gè)相關(guān)方面，對(duì)燃煤進(jìn)行科學(xué)地配制，在合適的時(shí)機(jī)作出相應(yīng)的調(diào)整，切實(shí)降低發(fā)電成本，為機(jī)組運(yùn)行提供配煤保障，共同實(shí)現(xiàn)塔山電廠低成本燃料管理目標(biāo)。

三、優(yōu)化配煤燃燒目標(biāo)成本管理制度

沒有規(guī)矩不成方圓，尤其是在企業(yè)管理方面更是如此，塔山電廠燃料管理要想真正取得實(shí)效，必須構(gòu)建起一套科學(xué)合理全面有效的管理制度，確定合理的標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)該項(xiàng)工作朝著更加規(guī)范的方向發(fā)展。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本控制，取得良好的管理效果，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)把握以下幾方面：建立相應(yīng)的制度，認(rèn)真按照相關(guān)制度開展工作，理順秩序，進(jìn)一步提高成本管理的規(guī)范化程度，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)控管理，不斷加大預(yù)算監(jiān)督力度，按照《塔山發(fā)電廠節(jié)能評(píng)價(jià)管理規(guī)定》等相關(guān)制度，安排專門的工作人員編制企業(yè)的《配煤燃燒對(duì)標(biāo)管理制度》、《生產(chǎn)指標(biāo)管理制度》等規(guī)章制度，充分確保各項(xiàng)制度與企業(yè)的生產(chǎn)相接近，并且加強(qiáng)日常管理與控制，嚴(yán)格按照相關(guān)制度開展工作，提高員工生產(chǎn)行為的規(guī)范化程度，強(qiáng)化運(yùn)行人員的精細(xì)化操作，調(diào)動(dòng)企業(yè)管理層員工的工作熱情，使他們主動(dòng)投入到工作之中，提升他們的責(zé)任意識(shí)，從制度的層面為開展配煤燃燒管理目標(biāo)成本控制創(chuàng)造良好的條件。除此之外，還應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化各項(xiàng)制度以及標(biāo)準(zhǔn)，利用這種方式來明確每個(gè)部門的分工，將責(zé)任具體到個(gè)人，確保各個(gè)部門、各個(gè)員工分工明確，彼此協(xié)作，管理到位。

四、結(jié)語

綜上所述，作為一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，塔山電廠目標(biāo)成本管理涉及到的部門比較多，例如燃料管理部、發(fā)電部、計(jì)劃部等，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)體，因此，必須認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行督查，加大考核力度，形成閉環(huán)管理。通過各個(gè)部門的通力合作進(jìn)行目標(biāo)成本管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)電廠成本的有效控制。塔山電廠目標(biāo)成本控制體系不僅應(yīng)當(dāng)是一個(gè)全員參與的目標(biāo)成本控制體系，是一個(gè)精細(xì)化管理的目標(biāo)成本控制體系，而且還要是一個(gè)縱橫對(duì)標(biāo)管理的目標(biāo)成本控制體系。除此之外，還應(yīng)當(dāng)優(yōu)化配煤燃燒目標(biāo)成本管理，包括優(yōu)化配煤燃燒管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化各個(gè)機(jī)構(gòu)（配煤燃料管理領(lǐng)導(dǎo)小組、配煤燃料管理部、發(fā)電部、配煤燃料質(zhì)量管理組）的職能，優(yōu)化配煤燃料目標(biāo)成本管理制度，為塔山電廠目標(biāo)成本控制工作的順利開展提供強(qiáng)有力的制度保障。

（作者單位：山西漳電大唐塔山發(fā)電有限公司）