集團公司的資金歸集業務管理

馮曉明

本文主要對資金歸集業務管理進行相關的探討和研究，本文旨在將當前資金歸集業務管理存在的主要問題和資金歸集的程序，進行進一步的明確。并對現實當中集團公司如何加強資金管理工作效率和提升資金使用率的措施，進行了詳盡的探討。希望通過本文的論述可以對相關集團單位的資金歸集業務管理工作效率的提升，起到一定的幫助作用。

伴隨著集團公司的不斷發展壯大，集團公司的資本存量，以及業務完成量都在逐年攀升，而傳統的資金分布管理模式，相對于具有多家分公司的集團企業來說，具有一定的負面影響，而采用資金歸集業務管理就可以很好的將負面影響力逐步降低，直至減少。

資金歸集業務管理，是指將集團公司里面的全體下屬公司指定銀行賬戶上的資金，進行集中到總公司的有關賬戶當中，通過總公司和銀行等相關單位的有效合作，真正的將“銀行企業互相管控化、交易集中化、資金歸集統籌管理化、實時稽查監控一體化”的有效目標得以實現。如此一來，集團企業的資金管理能力與水平將得到大幅度提升。

一、資金歸集管理意義和流程的簡述

所謂資金歸集管理，就是真正實現集團總公司將其旗下公司的資金進行統一和整合的管理，以便將集團資金的使用率進行不斷的提升。在對資金歸集管理時，要加強有針對性的管理，并將具體目標進行明確的制定。通常來說資金歸集管理的流程有兩個方面，具體如下：

第一是期望資金歸集和結算能夠順利的完成，集團公司就需要與指定銀行進行密切合作，在銀行開設集團的一級賬戶，另外還要求集團公司的下屬子、分公司在集團的一級賬戶下開設二級賬戶。全部的二級賬戶則要將全部的資金統一轉移到一級賬戶里，而二級賬戶每產生了一筆業務，該賬戶內的可用額度便會減少，同時將此次產生的業務體現在賬戶的結算賬單當中，當該賬戶的可用資金額為零時，則不能進行自行交易。同時集團總公司的財務部門對其下屬公司和分公司具有統一管理的職能與權限，并依據具體的項目交易和預前發生額，對集團下屬公司的二級賬戶給予一定的可用資金額，同時下屬公司的二級賬戶也會受到其自身具體的賬戶使用額度的限制。

第二是期望保證集團二級賬戶擁有一些支付的能力，需要一級賬戶擁有充足的資金。譬如：二級賬戶出現了“只收不付”的情況時，銀行不需要獲得資金結算的授權，便可以依據凍結相關通知書面文件的方法，將二級賬戶調整至普通基本賬戶，并依據凍結時此賬號所記錄的虛擬額度，將此賬號所記錄的虛擬資金額從一級賬戶轉至此賬號內，待凍結相關事件處理結束后，再恢復其基本狀態。并依據集團二級賬戶余額將資金從一級賬戶轉至二級賬戶，如果出現了余額不足的情況，則會進行銷戶的處理。

二、集團企業中應用資金歸集管理形式的主要優勢

（一）使集團企業的資金管理更加規范化，使其對子公司的財務管理控制更加便捷

集團企業其應用基金歸集的管理手段，可以對其子公司的財務管理行更加快捷、更加合理的管控。通常來說有兩個方面表現，第一是集團企業擁有了旗下子公司財務信息情況的權利，也就是說，集團企業通過對子公司的財務資金具體流向的管控，可以將子公司的資金流動狀況進行有效的管理。同時還可以基本掌控子公司資金流動，對集團企業的總體影響，并對可能存在的財務風險，進行及時的預判和防范;第二個方面是可以對子公司的財務資金收支狀況，進行合理的監督，并對子公司的基本生產狀況，進行實時動態的管控，確保子公司的資金更加的科學、規范，以及擁有較好的時效性。

（二）有郊加強了集團企業的資源配制的優勢

集團企業當中常常存在著一部分資公司經營狀態非常好，資金流動非常充足，而有的子公司經營不善出現，常常出現資金不足不良狀況。此時集團企業就可以采用公共資金集中歸集的管理辦法，將子公司的資金進行有效的盤活，實現經營不善和經營較好子公司之間的科學財務配置，將資金利用率真正實現了最大化，另外還可以有效加強了集團融資側嘗債的能力。

（三）有利于更好的風控管理

集團采取資金集中的管理辦法，可以有效減少集團存在的經營風險，尤其是在經營國際化背景下，相當多的企業都開展了國際業務，面臨著有可能存在的外匯風險，企業集團應當依據匯率預期波動情況，合理調配各成員企業外匯收支，進而降低外匯風險。

三、集團公司資金歸集業務管理存在的問題

（一）缺少必要的管理機制和管理程序

缺少必要的管理機制和管理程序是目前我國大多數的集團企業當中，存在的一個較為普遍的問題。通常主要表現在缺乏有效的財務信息匯報和信息傳遞、財務報表制作非常的簡陋、缺少專業的財務測評等幾個方面，造成出現這類問題的原因，主要有兩個方面，具體如下：

第一是企業發展時間過長、規模過大。企業內部的一些機構和部門還沿用傳統的管理辦法和制度，此管理模式已經與現如今企業的發展理念產生了明顯的失衡和偏差;

第二是財務部門的一些員工不作為。財務人員沒有清晰準確的依據規章辦事，財務人員隨性工作、不夠作為，在進行資金業務歸集管理時，沒有積極地與銀行方面進行有效的溝通和聯系，對一二級賬戶的設置和額度的設置，存在顧此失彼的狀態。下屬分公司的資金預算常常與總公司的一級賬戶產生不一致的情況，造成資金歸集沒有落實到位。同時，資金歸集之后還缺乏有效的、相應的管理條例。

（二）集團企業缺少資金歸集管理的基本意識

一直以來，我國集團企業內部一直是持續的對財務管理投入足夠多的注意力和關注度。由于財務管理工作是直接對企業總體財務的量化和把控，因此可以說財務管理對企業的長遠規劃和戰略的制定具有明確的預判作用。但是在實際的進行過程當中，集團企業管理層卻常常忽視對資金業務歸集管理重要性的有效認識。企業負責人對資金業務歸集管理重要性的理解僅僅局限于企業的短期經營，以及為企業短期經營提供一定的資金。還有也忽視了資金的長期來源，也沒有對企業長期經營的預測進行合理的預判。

企業經營的預判主要表現在對企業風險性投資的估量，以及對企業融資規模預期方面的評估，由于企業管理層對于資金歸集業務管理的疏漏，由此就會導致一些嚴重問題的發生，主要有財務風險和投資金額資金不充足等情況。如此也就表現出了企業下屬公司和分公司在進行業務對接方面產生準備產生不足的情況，沒能實現對企業內部進行有效的管理。

（三）財會人員在進行資金歸集管理方面存在能力不足的情況

企業的財務人員是集團企業實施資金歸集管理的必要核心部分，但是因為財務人員崗位較為特殊，現如今集團企業內部也存在了財會人員不充足和財會人員自我管理能力不足的情況。其對賬目和票據的管理能力相對較低，賬目清晰程度相對較差，最嚴重的情況便是篡改企業財務數據的不良情況。這樣的情況充分的體現出了集團企業財務管理能力的低下，也體現出了企業財務人員責任意識相對較低，沒能明確其自身的具體職責。

四、提升集團企業資金歸集管理效率的策略

（一）建立集團企業內部的資金規范化審批通道

一直以來，集團企業其資金鏈控制的情況，就存在缺少明確的流程，以及沒有建立有效管理制度的情況。傳統的規則只是紙上談兵、虛有其表。不論是在執行力度上，還是在操作的難易程度上，都存在向現實妥協的情況，因此一直以來集團公司的財會人員，以及各科室的采購員，都存在不在意財務的審批規程的情況。

但是集團企業為了能夠合理的轉型，以及將財務流程進行科學的制定，就需要對財務審批規程進行科學的制定，由此就需要有關部門的負責人進行積極的溝通和交流，對報銷流程、申報材料、審批手續等方面進行明確的制定。要將財務流程制定成為執行起來并不會讓人覺得非常的難辦，以及不會出現令人產生亢奮的、舒適度極高的審批流程。具體來說，要將申報人和審批人進行明確指認，對一些資金流的分析工作要具體到個人，財務會計審批要進行反復的審核，要確定貨幣資金的具體流行和具體用途，盡量避免出現不良支出的情況發生。

只有將集團企業的全部資金流向進行明確的確認，并進行資金的嚴格審批，才可以保證集團企業資金歸集管理能夠有效的進行下去。

（二）依據成本和價值等關鍵要素進行合理的規劃

在價值鏈理論認為，集團企業進行資金歸集業務管理是實現企業對資金進行良好管理的必要方法之一。集團企業期望達到控制成本的目的，并對未來投入成本和消耗的預估，需要對企業內部進行準確的分析，同時還要對引發成本改變的因素進行根本性的分析。

成本發生改變的根本因素有兩個方面，具體如下：

第一是微觀的因素，通常被稱為可以執行的成本因素，其主要是指企業在進行實物的價值核算過程中，存在各種資源消耗的情況，譬如：人力和物力的損耗等;

第二是宏觀的因素，通常被稱為結構性質的成本因素，其主要是指企業在戰略發展方面進行綜合性質的考慮，而產生的成本改變，譬如：質量管理方面、技術轉變方面等。

對改變成本因素進行分析，有利于集團企業將產生成本的根據尋找出路，對于企業了解資金的具體流向有明確的指導作用，可以幫助企業對成本和資金進行更加有效的管理。

五、結語

總之，對企業資金歸集業務管理，有利于提升集團企業在資金使用方面的使用效率，資金歸集業務管理可以幫助集團企業真正實現集約化的管理，以及將企業資金進行規范的使用管理。同時也有助于約束二級分公司在亂用資金方面的情況，對于集團企業內部管理工作有著極好的推動和幫助作用，可以極好的避免出現資金浪費和投資錯誤的情況，為企業資產的合理配置打下了堅實的基礎。（作者單位：遼寧恒力工程機械有限公司）