我國財政分權領域研究綜述
——基于CiteSpace的圖譜量化分析

郝曉婧 蔡 楊 馮雨晴

（中央財經大學，北京 100081；中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

一、引言

1992年，黨的十四大明確提出要建立社會主義市場經濟體制。然而當時的財稅體制仍遠遠無法滿足市場經濟體制的需要，突出體現在稅制復雜、標準不一、稅負不公、諸侯經濟大量存在，從而不利于構建公平競爭的市場體系。因此1994年，圍繞社會主義市場經濟體制改革的改革目標與總體要求，以“統一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權”為指導思想，我國推出了分稅制財政體制、工商稅制等一系列重大改革舉措，成為新中國成立后規模最大、意義深遠的一場里程碑式的財稅改革。20多年來，分稅制財政管理體制極大調動了中央和地方兩個積極性，但與此同時也在一定程度上帶來了一些問題，也正因為如此，關于這一中國式財政分權問題的討論一直以來都是學術界關注的熱點之一。

2017年黨的十九大報告指出要加快建立現代財政制度，進一步將理順中央與地方的財政關系放置財稅改革的首位，這就要求我們必須要對過去20多年分稅制改革帶來的成就、經驗與困境進行反思和總結。本文試圖對近20年來財政分權領域的主要文獻進行梳理和回顧，從理論和經驗的角度探討財政分權是否促進了、以及多大程度上促進了發展，而同時又是否產生了、以及多大程度上產生了問題。本文的研究共分為三個部分：第一部分是引言；第二部分是文獻來源與數據處理，第三部分是基于CiteSpace，對628篇施引文獻進行了基于關鍵詞的共現分析，目的在于篩選出財政分權研究的熱點話題與主要研究話題，第四部分同樣是基于Citespace，對6992條被引文獻進行了共被引分析，目的在于篩選出財政分權領域的重要文獻。

二、文獻來源與數據處理

本文計量分析所使用的文獻來源于CSSCI（中國社會科學引文索引）數據庫，每一條文獻數據主要包括文獻篇名、作者及單位、來源期刊、關鍵詞、參考文獻。具體索引方式是以“財政分權”為篇名（詞），對CSSCI數據庫進行“來源文獻”檢索，共檢索到1998年-2017年（CSSCI數據庫最大時間跨度）的相關文獻數據共計628條，其中包含6996條有效引文?；诖?，本文分別進行了兩種類型的圖譜量化分析：一是以“施引文獻”關鍵詞作為網絡節點進行共現分析，以此體現財政分權領域的研究前沿問題；二是以“被引文獻”作為網絡節點進行共被引分析，以此體現財政分權研究前沿的知識基礎。

三、財政分權研究前沿：基于施引文獻的關鍵詞共現分析

在本文，“施引文獻”即指上述通過CSSCI數據庫索引直接獲得的、篇詞包含“財政分權”的628篇文獻；對施引文獻進行關鍵詞共現分析，即以關鍵詞作為網絡分析節點，統計這628篇文獻中各關鍵詞出現的頻次以及它們之間的網絡關聯。依據頻次高低，可以分析出財政分權研究的前沿問題，頻次越高代表該話題被研究的次數越多，其熱度就越高；依據關鍵詞的網絡關聯，一方面可以得到研究前沿的時間發展趨勢，另一方面可以進一步通過關鍵詞聚類，分析財政分權研究的主要領域、以及在各個領域內的具體研究問題。

選定“Time Slicing”（時間區間）為1998-2017，“Years Per Slice”（時間單位）為1，“Term Type”（關鍵詞類型）為“Bursts term”①“bursts term”意為“爆發性”出現的關鍵詞，一般認為，當某一個話題成為研究熱點，那么與這一話題相關的關鍵詞就會出現爆發性增長，CiteSpace正是通過這類爆發性關鍵詞，篩選出某一領域的研究前沿與熱點話題。，“Top N”（閾值）②“Top N”意為在每一個單位時間段內（本文為1年），選擇出現最多的或被引用最多的前N個文獻進行分析，此處將其設定為50，即在每一年中對關鍵詞出現最多的前50個文獻進行分析。為50，“Node Types”（節點類型）為“Keyword”③此處節點類型被選為關鍵詞，意味著將以施引文獻的關鍵詞為網絡節點進行共現分析。，運行可得關于施引文獻關鍵詞共現的知識圖譜（Cluster View），如圖1所示，共選擇出101個節點和165條節點連線；切換Time Zone視圖，可得關鍵詞共現的時間趨勢圖。此外，在圖1的基礎上，進一步進行關鍵詞聚類，可得關鍵詞共現的聚類分析圖，如圖2所示。

圖1 施引文獻關鍵詞的共現分析圖譜（關鍵詞閾值為6）：Cluster View

（一）財政分權研究熱點

圖1中的關鍵詞閾值為6，表示圖中僅出現了頻次不少于6次的關鍵詞；“+”字環稱為引文年輪，表示包含該關鍵詞的文章發表的年份，不同顏色代表不同的時間，從深藍色到淺黃色依次代表1998年-2017年；“+”字環的厚度以及相應關鍵詞的字體大小，與其出現頻次成正比。此外還給出了關于共現關鍵詞的Fre以及Centrality，前者代表關鍵詞出現的頻次，頻次越高，代表該領域的研究熱度越高；后者代表關鍵詞的“中心度”，是對節點在整體網絡中所起連接作用的度量，Centrality越大，越容易成為網絡的中心節點，其重要性越強。

依據共現關鍵詞出現的頻次高低，可以總結出財政分權領域近20年來研究的前十個熱點話題為：經濟增長（Fre: 63），轉移支付（Fre: 31），地方政府（Fre: 24），環境污染（Fre: 19），城鄉收入差距（Fre: 16），地方政府行為（Fre: 12），分稅制（Fre: 11），地方政府競爭（Fre: 10），公共服務（Fre: 9），中國式財政分權（Fre: 9）。同樣，依據關鍵詞的中心度的大小，可以總結出財政分權領域近20年來的十大關鍵性話題，它們對整個財政分權領域的研究起著舉足輕重的作用，分別是：經濟增長（Centrality: 0.28），環境污染（Centrality: 0.15），轉移支付（Centrality:0.11），地方政府（Centrality: 0.11），城鄉收入差距（Centrality: 0.11），晉升激勵（Centrality:0.10），公共服務（Centrality: 0.09），收入分配（Centrality: 0.09），財政體制（Centrality:0.08），空間計量（Centrality: 0.08）。可以看出十大熱點話題與和關鍵性話題在很大程度上相契合，說明在財政分權領域，二者在不斷相互影響，相互促進，相互轉化。在關鍵話題的引領下，相關領域的研究不斷深入，繼而成為熱點話題；同時又隨著熱點話題不斷的完善，逐漸發展成為關鍵話題。

（二）財政分權研究熱點的時間發展趨勢

將上述Cluster View下的知識圖譜轉換為Time Zone視圖，可以得到基于關鍵詞頻次的時間趨勢分布圖，同樣顏色的深淺代表關鍵詞出現的年份，關鍵詞字體大小代表其出現頻次的高低。與之相對應的，相應統計信息的“Year”列，代表該關鍵詞出現的最早年份。另外為盡可能的顯示信息，本文將關鍵詞閾值設定為3。

前期研究主要集中在財政分權對宏觀經濟和政府行為的規模性問題的影響，如經濟增長（Year: 2005，Fre:63）、地方政府（Year: 2006，Fre:24）、分稅制（Year: 2007，Fre:11）、公共服務（Year: 2007，Fre:9）、政府規模（Year: 2004，Fre:4）等。中期研究主要偏向于財政分權對宏觀經濟和政府行為的結構性問題的影響，如轉移支付（Year: 2008，Fre:31）、城鄉收入差距（Year:2009，Fre:16）、地方政府競爭（Year: 2009，Fre:10）、公共支出結構（Year: 2008，Fre:2）等。后期研究比較分散，各共現關鍵詞頻次均勻分布，但突出體現了兩個現象：第一，環境污染（Year: 2003，Fre: 19）成為一個研究的熱門話題；第二，偏向于尋找更為科學的研究方法，主要集中在空間計量方法的使用上。

另外，本文進一步對關鍵詞進行了突現詞分析，意在尋找某段時間內頻次變化率高的關鍵詞，代表該段時間突然出現的研究熱點。結果顯示經濟增長（Strength：8.4168）在2005年-2009年突現，環境污染（Strength：4.8558）在2015年-2017年突現，地方政府行為（Strength：3.223）在2004年-2010年突現。

研究分布呈現上述狀態是符合改革的時間效應的。1994年，一方面為了建立起與社會主義市場經濟體制相適應的財政體制，另一方面為了調整中央與地方政府的財政關系，我國進行了分稅制改革，由此才形成了財政分權體制。因此當分稅制改革初現成效，研究首先會偏向于對其改革目的進行檢驗，即是否促進了經濟增長，以及對地方政府行為有何影響。隨著財政體制的不斷完善，在檢驗完“數量問題”之后，又進一步對“質量問題”進行探討，即財政分權是否提升了經濟發展水平和效益，是否促進了公平，是否影響了地方政府競爭等等。再到后來，作為具有顯著負外部性和空間溢出效應的一類產品，環境污染一度成為全球的熱議的焦點，而政府作為環境治理的主要責任者，其財政治理同樣也成為財政分權領域探討的熱點話題之一。

（三）財政分權主要研究領域

更進一步地，在厘清財政分權的研究熱點之后，為了更宏觀的掌握該領域的研究現狀，本文又繼續對其主要研究問題①需要指出的是，從范疇上講，主要研究問題與熱點話題，前者大于后者；從CiteSpace運行結果的解釋來看，熱點話題是依據關鍵詞詞頻大小排列所得的，詞頻越高，表示該話題熱度越高；而主要研究問題需要從關鍵詞聚類網絡的范圍上來定義，范圍越大，表示與該話題產生聯系的領域越多，該話題被關注的越為廣泛。進行了探討。在上述共現分析的基礎之上，對628篇施引文獻的關鍵詞進行了聚類（表1），最終CiteSpace將其研究領域聚類為9大類：土地財政、經濟增長、中國式財政分權、地方政府、預算軟約束、公共服務、博弈均衡、經濟增長質量、空間效應。非常令人意外的是，面積最大的區域不是詞頻最高的“經濟增長”，而是“土地財政”，但如果仔細分析這一區域包含的關鍵詞，如政府競爭、政府規模、支出分權度、收入分分權度、政治集權、官員腐敗、制度供給等，就會發現“土地財政”其實是在中國式財政分權體制下形成的特有產物，歸根結底依然代表的是地方政府行為。這與本文之前進行的突現詞分析結果相一致，地方政府行為被認為時間跨度最長的突現詞。另外還值得注意的是，近年來出現的環境保護話題，主要被歸于經濟增長類別，并且在其他類別中沒有得以體現，這說明在財政分權研究領域，環保問題主要與經濟增長問題相聯系。這一點同樣也容易得以解釋。除去客觀的地理因素與自然氣候條件，當前通常認為經濟過快增長是造成環境污染的關鍵性因素，而財政分權體制被認為在很大程度上激勵了地方政府發展經濟而忽視了具有正外部性的環境保護，因此如何在經濟增長和環境保護之間尋得一個平衡，同樣是財政分權領域值得關注和研究的重要話題。同時，與公共服務、公共產品相關的關鍵詞同時出現在多個不同的類別中，如“中國式財政分權”中的公共產品供給、“地方政府”中的公共服務供給、基本公共服務，“公共服務”整個大類、以及“博弈均衡”中的公共服務均等化。這表明不僅公共服務是財政分權研究的主要領域，并且現有研究傾向于從多個角度論證財政分權體制對政府提供公共產品及服務的影響。

表1 施引文獻關鍵詞聚類分析結果

四、財政分權研究的知識基礎：基于“被引文獻”的共被引分析

與“施引文獻”相區別，“被引文獻”是指上述628篇CSSCI文獻的參考文獻，共計6996條，對其進行共被引分析即以被引文獻以網絡分析節點，統計各參考文獻是否被共引①當一篇文獻同時被多篇文獻引用，就稱該文獻為“共被引文獻”。、以及被共引的頻次（Fre）、突現度（Brust）、中心度（Centrality）以及半衰期（Half-Life），并進一步通過施引文獻關鍵詞聚類，大致統計出這些共被引文獻被引用的具體研究領域。據此，可以分析得出財政分權各研究領域的知識基礎。理論上，被引文獻的上述四個指標越高，意味著該文獻的認同度越高，在對相應領域的地位越重要，從而可以認為在很大程度上能夠代表該領域的知識基礎以及被廣泛認同的、最為成熟的研究成果。

同樣選定“Time Slicing”為1998-2017，“Years Per Slice”為1，“Top N”為50，選定節點類型“Node Types”為“Cited Reference”②此處節點類型被選為Cited Reference，意味著將以被引文獻為網絡節點進行共被引分析。實際上CiteSpace中不同類型的分析，關鍵在于網絡節點選取的不同。，運行可得關于被引文獻共被引知識圖譜，進一步依據關鍵詞進行聚類，得到相應的聚類圖譜如圖3所示，詳細統計結果（被引頻次前50），共選擇出434個節點和1102條節點連線。

圖2 共被引文獻聚類圖譜

通過對被引文獻的共被引分析，我們得到了15個主要類別、以及在各個類別下最具代表性的重要文獻。然而，鑒于CiteSpace的該聚類結果未能明確代表財政分權的具體研究領域，因此本文主要依據被引文獻共被引頻次（Fre）、突現度（Brust）、中心度（Centrality）以及半衰期（Half-Life）的高低，篩選出財政分權領域內的重要文獻，通過梳理和總結此類文獻，并參考上述關鍵詞共現分析和共被引分析聚類結果，對財政分權的具體研究領域重新進行了劃分：

第一類是財政分權理論。對于傳統的西方財政分權理論來說，提升公共服務供給效率與質量是財政分權的起點（傅勇，2010），而這一內在邏輯在于“用手投票”理論（Hayek，1945；Stigler , 1957）和 “用腳投票”理論（Tiebout，1956；Musgrave，1959；Oates，1999；Oates，2005；Weingast，2007；Weingast，2009）。20世紀后期以來，隨著財政分權理論越來越多運用于不同類型的國家，研究逐漸傾向于關注財政分權帶來的負面效應（Zodrow, Mieszkowski，1986；Wilson，1986；Keen，1997；Bucovetsky ,2005）。

第二類是中國式財政分權。通常認為，中國式財政分權的核心在于垂直的政治管理體制與經濟分權的緊密結合（傅勇等，2007；張軍等，2007），也有文獻將其稱為政治集權下的經濟分權，并且認為這是中國增長模式成功的關鍵所在，關于這一點，現有研究已基本達成共識（Xu & Qian, 1993；Montinola，1995；Blanchard, 2000；Xu, 2011）。其中，作為經濟分權的重要組成部分，財政分權不僅是理順中央與地方財政關系的財政管理體制，并且在中國式分權的模式下，為地方政府提供了發展經濟的激勵，由此推動形成了一種“自下而上的標尺競爭”

第三類是關于財政分權的度量。具體有三種方式（以中央與地方政府財政分權為例）：一是財政收入指標?；居嬎愎綖椋?/p>

該值越大，代表地方政府的財政分權度越大。二是財政支出指標。公式為：

該值越大，代表地方政府獲得的財政分權度越大（Zhang & Zou，1998；張晏，龔六堂，2005；傅勇，2007；傅勇，2010；張克中，2008；喬寶云，2005；周業安，2008；王文劍、覃成林，2008）。三是財政自主度指標。基本計算公式為：

財政自主度和財政分權正相關（龔鋒、盧洪友，2009；陳碩，2012；張光，2011）。

第四類是財政分權與經濟增長。關于財政分權是否能促進經濟增長，一直以來都是財政分權研究領域最為關注的一個話題，從現有文獻來看，結論依然存在爭議：部分學者認為財政分權能夠促進經濟增長（林毅夫、劉志強，2000；沈坤榮、付文林，2005；龔鋒、雷欣，2010）；還有部分學者認為中國式財政分權對經濟增長的影響需要分時間段來考察（周業安，2008；張晏、龔六堂，2005）；部分學者認為財政分權對經濟增長的影響需要分區域來考察（喬寶云，2005；張晏、龔六堂，2005；王文劍、覃成林，2008）。

第五類是財政分權與公共物品（服務）供給。他們提出若依據地方公共物品是否直接影響當期經濟增長，將地方政府提供的公共物品分為經濟類與非經濟類，那么基于政府競爭下的財政分權會導致地方政府對這兩類物品的提供有不同的偏好（傅勇，2008），更傾向于以基礎設施為代表的地方經濟性公共物品供給（張軍，2007），而忽視了以基礎教育、城市公用設施為代表的非經濟性公共物品（傅勇，2010）。實證研究印證了這一理論假設（喬寶云，2005；鄭磊，2008）

第六類是財政分權與公共支出?，F有研究大致可以分為兩種類型，一是財政分權對公共支出規模的影響，現有文獻普遍認為兩者成正相關關系（郭慶旺、賈俊雪，2010；吳群、李永樂，2010）。二是財政分權對公共支出結構的影響，文獻普遍認為中國式財政分權扭曲了公共支出結構，使其更偏重能夠帶來經濟增長效應的建設投資，而忽視了短期效益不甚明顯的科教文衛等支出（傅勇，2007；龔鋒、盧洪友，2009；平新喬，2006）。

第七類是財政分權與環境污染。中國式財政分權又作為激發地方政府發展經濟的重要制度條件，其對環境污染的影響是近來財政分權研究領域的一大熱點，總體來看，現有研究表明，財政分權會降低地方政府進行環境保護的努力程度（張克中，2008；李猛，2009）。