企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對策分析

楊利琴

摘要：集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是戰(zhàn)略的產(chǎn)物，在我國的金融體系構(gòu)成中占有重要的地位，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，資產(chǎn)控制，運(yùn)營效率和穩(wěn)定發(fā)展有非常重要的作用。但是在實(shí)際的運(yùn)營過程中，存在著一些問題，因此也面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)。本文從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀出發(fā)，找出問題并提出對策，具體分析剖析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的課題，加強(qiáng)其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，并建立起相應(yīng)的應(yīng)對機(jī)制，為企業(yè)的健康發(fā)展提供財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);風(fēng)險(xiǎn)控制;財(cái)務(wù)公司;對策分析

經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。大企業(yè)之間的競爭不只是創(chuàng)新力的竟?fàn)帲瞬诺母偁?，發(fā)展方向的競爭，更是穩(wěn)定的競爭，風(fēng)險(xiǎn)控制的競爭，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中不可避免的問題，而企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司也是因此而生，在誕生以來，其在企業(yè)集體內(nèi)部的金融機(jī)制中發(fā)揮出巨大的作用。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的重要業(yè)務(wù)就是控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理，從而保證企業(yè)集團(tuán)的資金安全，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的意義和面對的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)內(nèi)部不同單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心和結(jié)算中心。隨著自身的發(fā)展和職能的增強(qiáng)，已經(jīng)逐漸融入到了整個(gè)金融體系之中。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對于企業(yè)集團(tuán)的資金整合管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有非常重要的作用。它對企業(yè)的意義主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）通過信用衍生品，將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面對的流動性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)控制到最低;

（2）通過企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制控制產(chǎn)品和服務(wù)成本，為業(yè)務(wù)組合和資產(chǎn)管理提供指導(dǎo)，制定更合理的業(yè)務(wù)服務(wù)價(jià)格;

（3）提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低風(fēng)險(xiǎn)成本;

（4）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低，決定了企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力。

目前，大部分企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司雖然對金融風(fēng)險(xiǎn)足夠重視，但是其風(fēng)險(xiǎn)控制能力還不足，金融風(fēng)險(xiǎn)控制的手段主要集中在手續(xù)的完整性上，對金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生源分析不足，金融風(fēng)險(xiǎn)控制不夠系統(tǒng)化。因此，提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力勢在必行。

（二）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面對的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司主要是通過對外部金融信息與內(nèi)部金融活動進(jìn)行整合分析，找出其中的內(nèi)在的關(guān)系與連鎖相應(yīng)，并精準(zhǔn)提出財(cái)務(wù)建議或者財(cái)務(wù)行動，達(dá)到控制金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營過程中主要面對著以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：

（1）信貸風(fēng)險(xiǎn)：是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最常面對的風(fēng)險(xiǎn)，主要是對信用活動進(jìn)行安全性評估，避免信用本金和收益收到損失;

（2）流動性風(fēng)險(xiǎn)：一般是由于企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的，在面對多項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)由于資金不足而難以及時(shí)支付結(jié)算債務(wù)，造成支付風(fēng)險(xiǎn);

（3）管理風(fēng)險(xiǎn)：主要是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司相關(guān)的管理人員能力不足，管理手段和經(jīng)驗(yàn)不足，最終因管理不善導(dǎo)致較大損失;

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)：主要是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部相關(guān)人員專業(yè)能力不足，從而誤操作。造成的財(cái)務(wù)報(bào)告失真、重要文件丟失等引起的風(fēng)險(xiǎn);

（5）市場風(fēng)險(xiǎn)：市場瞬息萬變，如果不能及時(shí)對市場做出有效判斷，尤其是面對高鳳險(xiǎn)金融衍生品時(shí)，很容易因判斷不及時(shí)造成風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營活動不僅關(guān)系到自身的發(fā)展，同時(shí)與企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展息息相關(guān)，它的業(yè)務(wù)往來主要是為了保證企業(yè)集團(tuán)的資金資源利用和整合，以企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營活動密切相關(guān)。而企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也與企業(yè)集團(tuán)的整體相關(guān)，但是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制中存在許多問題，主要是以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的意識不足

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)之間是相互聯(lián)系又相對獨(dú)立的，但是在實(shí)際情況中，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的管理層對兩者之間的聯(lián)系和定位不清晰，無法正確擺正公司目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的位置，因而導(dǎo)致難以從全局的角度去評估面對的風(fēng)險(xiǎn)，造成了對風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性認(rèn)識不足，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和評估。把風(fēng)險(xiǎn)控制簡單粗放化管理，沒有形成整體化和系統(tǒng)化，但是隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營范圍的拓展面對的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大這，因而對企業(yè)集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)控制意識不足是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的重要問題，具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（1）缺乏對企業(yè)集團(tuán)的整體性市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的評估，全面風(fēng)險(xiǎn)控制意識不足;

（2）沒有統(tǒng)合分散機(jī)制對企業(yè)集團(tuán)的整體性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)合分散，只關(guān)注了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制;

（3）對企業(yè)集團(tuán)整體鳳險(xiǎn)控制的內(nèi)容研究不夠深入，沒有全面風(fēng)險(xiǎn)控制的構(gòu)架。

（二）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，執(zhí)行差

制度是執(zhí)行的基礎(chǔ)，但在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度還不夠完善或者沒有與時(shí)俱進(jìn)，面對新形勢新發(fā)展還沿用舊有的制度，導(dǎo)致很多制度跟不上當(dāng)前的形勢。此外，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司由于自身局限性，風(fēng)險(xiǎn)控制制度不夠整體性和系統(tǒng)化，兩者共同造成了制度和風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)不一致，再加上在具體的執(zhí)行過程中，缺乏有效的參考標(biāo)準(zhǔn)和制度基礎(chǔ)，從而形成了一系列的風(fēng)險(xiǎn)控制問題。而風(fēng)險(xiǎn)控制制度的不完善，讓財(cái)務(wù)公司的工作人員在具體的工作中也弱化了制度的存在，為了操作簡單省略了許多必要的安全環(huán)節(jié)，雖然加快了工作進(jìn)度，但也造成了巨大的隱患，導(dǎo)致了面對突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力降低，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)激性差等問題。

（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理落后，缺乏監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制主要是內(nèi)部事后稽查管理，缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評估部門，由此造成了的風(fēng)險(xiǎn)控制管理的落后和監(jiān)督機(jī)制的不足。風(fēng)險(xiǎn)控制管理難以深入到業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部，靈活性不足，時(shí)效性較差，且主要圍著資金的流動在轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力較差，只做到了事后監(jiān)督而沒有做到事前監(jiān)管。在經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的大背景下已經(jīng)不合時(shí)宜，因此有必要對風(fēng)險(xiǎn)控制管理進(jìn)行改革，提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制管理能力。財(cái)務(wù)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制離不開有效的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)控制管理的警鐘，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部人員不同部門和人員間的制衡約束機(jī)制，可以有效降低財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，發(fā)揮強(qiáng)大的監(jiān)督職能。

（四）重視信貸風(fēng)險(xiǎn)，但對其他風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)對手段

信貸風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最常面對的風(fēng)險(xiǎn)，其他風(fēng)險(xiǎn)較少遇到，因此，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中業(yè)務(wù)重點(diǎn)往往也是信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。相應(yīng)的其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力也最強(qiáng)，但是對其他風(fēng)險(xiǎn)的防范能力普遍較差。但在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面對的風(fēng)險(xiǎn)中流動性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)也是應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的方向，但是由于這兩種風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測，造成的危害也難以衡量，而由于不熟悉，應(yīng)對措施和能力也不足。造成這種問題的原因主要是企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，尤其是短存長貸現(xiàn)象普遍存在，造成了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面對的流動性風(fēng)險(xiǎn)，而市場的急劇變化也造成了市場風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司難以從金融市場分散風(fēng)險(xiǎn)，加大了風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對措施

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司主要是為了企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行服務(wù)，因此針對以上問題，提出以下的應(yīng)對措施：

（一）提高全面風(fēng)險(xiǎn)控制意識和理念

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制與整個(gè)企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，因此需要從戰(zhàn)略的高度樹立整體性，系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)控制理念。風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該涉及到企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)單位、各個(gè)部門以及各個(gè)環(huán)節(jié)，直到具體到每個(gè)人。形成一整套風(fēng)險(xiǎn)控制體系和風(fēng)險(xiǎn)控制理念，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，通過獎(jiǎng)懲制度將風(fēng)險(xiǎn)控制深入到基層。此外，對企業(yè)的管理層要使其明確風(fēng)險(xiǎn)控制的意義和作用，提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力和控制能力，最終提高企業(yè)集團(tuán)的競爭力。

（二）完善制度，加強(qiáng)管理和監(jiān)督

與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)新形勢的發(fā)展對現(xiàn)有制度作出完善和調(diào)整，并堅(jiān)決執(zhí)行。通過對風(fēng)險(xiǎn)的分析與研究，對應(yīng)的建立多層次風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，同時(shí)學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制模式，變事后稽查為事前預(yù)警，將不同的風(fēng)險(xiǎn)納入到風(fēng)險(xiǎn)控制管理之中，進(jìn)一步劃分職能，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。

加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督體系，主要是，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，建立指標(biāo)量化體系，根據(jù)指標(biāo)變化進(jìn)行監(jiān)督;靈活應(yīng)用現(xiàn)代信息數(shù)據(jù)化技術(shù)對風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行監(jiān)督：提升監(jiān)督人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。

（三）采取措施防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)

針對信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)，主要是流動性風(fēng)險(xiǎn)，主要采取將貸款期限分散化，避免大量貸款同時(shí)到期;將資金來源多樣化，結(jié)構(gòu)多元化;建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，提前應(yīng)對;加強(qiáng)對其他風(fēng)險(xiǎn)的研究分析，提升財(cái)務(wù)公司人員的專業(yè)素質(zhì)。

四、結(jié)束語

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心和結(jié)算中心，對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展至關(guān)重要，因此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制有十分重要的意義。通過對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題分析，對應(yīng)的建立全面風(fēng)險(xiǎn)控制理念，完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并通過采取相應(yīng)的措施提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供資金安全，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉潔.讓“內(nèi)部控制”擺脫“手冊”的束縛——企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制手冊編寫有感[J].時(shí)代金融（上旬），2018（11）：64-65.

[2]王銅燕.加強(qiáng)內(nèi)部控制有效防范財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)[J].時(shí)代金融（中旬），2017（10）：157-161.

[3]武守冬.我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控問題研究——以X財(cái)務(wù)公司為例[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.