“0”現金對于項目資金管理的安全與意義

摘要：時代在發展，在這里，我們只是設想在現有的科學技術水平、多樣化的銀行結算背景下，實現施工項目資金管理上現金為“0”所具有的現實意義及實現應具備條件。目的旨在實現施工項目資金上的安全管理，避免墻外的盜竊與墻內的腐敗，在制度上竭力堵塞管理漏洞。

關鍵詞：資金管理;結算;安全;漏洞

科學技術的進步，銀行結算支付手段的先進性，讓我們應該考慮在某些單位全面實現“0”現金的資金管理模式。如：施工企業項目部。以消除多年來使用現金支付、結算所帶來的弊病，為企業在資金管理上注入一劑強心針，開辟新的模式，制定新的制度。

資金管理長期以來是企業所面臨的一個難題，特別是頻繁現金的收付，尤其是大額現金的收支、提現，如：零星材料的購買、廢舊材料的處理、業務經費的報銷、工資的發放等。在企業及下屬施工項目部經營管理過程中，組建了財務部，設立了出納室，配備了出納人員負責現金收付工作。多年以來的事實證明，出納屬于風險很高的職業，主要體現在由于社會治安的問題，使得社會上的氓流之輩覬覦出納室的保險柜及出納因業務需要取現在途。以及出納自身職業素養不夠、思想上的松懈造成內部管理上虛開虛列、挪用等，以致國有資產的流逝的現象屢見不鮮，財務人員也因其失職、讀職而受到嚴厲的處罰。為了企業的發展，資產的保值，資金管理上的安全，財務人員業務素質的提高與轉型。以我之愚見，至少在施工項目部實現現金為“0”的資金管理目標，以適應時代發展的要求。科學技術的發展使得國民經濟的運行在結算支付手段上有了非同以往的方便與快捷，為實現現金為“0”的資金管理目標提供了成熟的技術條件。“0”現金的項目資金管理目標，將在一定程度上保障企業的資產安全，保障財務人員的人身安全，避免墻外的盜竊與墻內的腐敗，在制度上竭力堵塞管理漏洞。

一、施工項目的現金管理現狀及淺析

這些年，據相關資料顯示，企業及施工項目部在經濟業務上的現金業務已較以往有了大幅度的下降，這主要得益于銀行結算支付手段的進步與財務管理制度的規定與引導。目前，大多數項目部的財務部在開立銀行賬戶的同時已開通網銀功能，使得大額資金的收付、查詢在PC上就能很方便、快捷的完成。但項目部出納室的設立、安全標準、出納取現行程、現金的保管、現金的使用等在資金管理上仍存在問題。

現狀與淺析：

1.據調查，現在大多數施工項目部的出納室是由項目部提供的臨時搭建的板房，有的甚至將會計出納安排在一間15平方米的房間，住宿與辦公僅一面隔墻，實在擁擠不堪。沒有按照中國鐵建財務管理及內控制度第三章第三節第二十九條的規定：存放現金的出納房間，必須配備“三鐵一器”，即防盜門、防盜鐵窗柵、防撬盜保險柜及應急報警器;具備條件的單位，還應安裝監控探頭。具備條件的辦公機構，應設立與財務會計辦公相鄰的隔離性出納室，出納人員不應與其他財務會計人員混合辦公等規定。究其原因是項目主管安全意識淡薄，財務人員提出的合理要求不予采納，認為是非分之想、不顧大局;財務人員也不據理力爭，敢當受氣包，常常是大額的取現業務沒有專車接送，個別出納還揣著大量現金坐公交車，安全隱患觸目驚心。

2.取回的大量現金，如提現發工資。由于各種原因，當日取回的錢沒有發完，又沒有足夠的時間繳存銀行，只有將大額現金放入保險柜。為社會上的閑散人員提供了非分之想，覬覦之心的機會。長期頻繁的提現支付，本身就向外界傳遞了一種財富信號，社會的復雜性使財務人員的人身安全在一定程度上受到威脅。

3.大額的現金因其人為原因長久滯留，為職業素養不高、法制道德觀念淡化、風險意識不強的財務人員，提供了挪用、監守自盜的可能。

4.根據公司財務管理制度的規定，項目部各級人員在經辦2000元以上的經濟業務時，財務部在處理業務中應走銀行支付程序。但往往經辦人員為圖省事、嫌麻煩，說點好話，財務也就辦理了。有時經辦人員說有急事要先借一筆錢，承諾事后馬上處理，結果打一張白條在財務部就長時間沒動靜，有時連正式借據都不是，就拿A4紙隨便一寫錢就出去了，財務人員在盤點時只好白條抵庫。財務人員原則性不強，致使現金借貸發生額久居不下，白條長期抵庫把自己弄的十分被動。

二、“0”現金對財務人員、項目部所具有的實際意義

1.實現“0”庫存，就意味著出納員再也不用隔三岔五地跑銀行，揣著大量的現金往返于銀行與項目部。在經濟業務的處理上，由于網銀的開通而變得方便、快捷。減輕了單調繁瑣的工作內容，有了更多的時間來溫習舊知識、學習新知識，財務軟件的實超練習，從而不斷提高專業素質，為下一步的崗位調整、轉型作好準備。

2.出納人員不會為發現金造成的差錯所形成的長款、短款而糾結、煩惱。長款需要匯報上賬，沖減財務費用。而短款則需要出納來承擔經濟賠償責任。“0”現金的實現，將不再有現金盤點的工作內容，讓財務人員的工作更加輕松。也讓在思想上認識不夠、職業道德素養上處于不高，法制觀念淡薄的財務人員因其沒有現金而不再生出非分之想。

3.辦理經濟業務、發工資等都通過網銀來實現。因沒有現金存放于保險柜，長此以往，會向外界傳遞出財務出納室是不再有錢的地方，讓社會上的氓流之輩不再覬覦出納室，讓其切實丟掉幻想。財務人員有事外出，也不用擔心保險柜被盜的事情了，將以更加輕松的心態來面對工作。

三、實現“0”現金管理的條件與制度建設

項目部經濟業務在銀行結算方式上有著選著多樣性，為項目部實現“0”現金管理提供了技術條件。有了條件就應該利用好條件，現在即使再偏僻的地區，網絡也是很容易延伸進去的，一般不存在十分困難的技術瓶頸，再說通訊公司為了業務一般會把網絡覆蓋在有經濟建設的地方。

四、結束語

以上是本人對現金的認識，對其在國民經濟生活中呈現的萬千百態所產生的想法與建議。據此對項目部在實現“0”現金管理上的一些粗陋想法，因水平有限，論述不成體系，還望各界批評指正，以期新觀點、新論據、新論證。“0”現金的資金管理目標，在實際推廣工作中，肯定會遇到實實在在的困難，但只要我們堅定信心，在技術條件成熟與制度建設雙重完善情況下，就一定會全面實現施工項目，乃至整個社會的“0”現金管理目標。

作者簡介：徐繼（1975-），男，漢族，專科，會計師，主要從事施工項目的會計核算與財務管理，財務部長。