淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用

摘要：隨著市場經濟體制的不斷完善，我國經濟獲得了跨越性發展，為現代企業財務管理帶來良好發展契機的同時，也使其面臨全新的挑戰。為了在激烈的市場競爭中占據一席之地，企業必須要優化財務管理工作，尤其是稅收籌劃，即采取科學合理的方法來應用稅收籌劃，進而降低經營成本，切實提高自身的管理水平與經濟效益。本文針對稅收籌劃在企業財務管理中的應用展開淺析。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃;應用

在新時期背景下，財務管理在企業各項管理工作中發揮著愈加重要的作用，若能提高財務管理的水平，則能強化企業的行業競爭力。作為企業財務管理中的關鍵內容，稅收籌劃能科學籌劃或安排企業內部的資金運作，進而有效約束企業，促進企業財務管理質量及水平的提升。

1.企業財務管理中稅收籌劃的應用原則

稅收籌劃涉及諸多方面的知識，如財務會計、企業管理、法律法規等，將其應用于企業財務管理工作時，應該遵循如下原則：①經濟性：開展稅收籌劃工作時，企業應該從組織結構與業務流程的優化、物力和人力的投入、面臨的風險成本等方面進行一定投入，合理預算及控制這些成本，以此實現成本降低的目標。②合法性：企業應該在法律法規允許的范圍內依法進行稅收籌劃，以免因面臨違法風險而導致稅收籌劃的作用得不到有效發揮，如：提高管理水平、降低稅務負擔等。③整體性。稅收籌劃應當與企業的銷售業務、生產業務等方面相互關聯，共同致力于實現企業的發展目標，以此發揮出稅收籌劃的作用[1]。④預見性：稅收籌劃人員要預測企業的發展環境及經濟活動，以發展需求和實際情況為依據進行優化調整，確保稅收籌劃與企業的發展環境、業務經濟活動相適應。

2.稅收籌劃在企業財務管理中的具體應用

第一，籌資方面的應用。通常新興企業開展業務活動時，因資金成本的壓制而無法有充足的準備資金完成該項目，這時就需要通過籌資活動來達成預設的資金成本目標。籌資活動的實施方法包括權益籌資和負債籌資，其中前者面臨的財務風險雖小，但會程度性增加企業的整體經濟負擔，即：企業需要繳納許多個人所得稅，并且獲利后還需向投資人轉入一定量的股息。后者面臨較大的財務風險，但能程度性減少企業的整體稅收支出，節省企業成本，即：企業借取相關個體或機構的資金，中間會產生一定的利息，到約定的時間不僅需要還利益，還需歸還全部本金。可以說，無論選擇何種籌資方式，企業都需要立足于當地政策，選擇能降低自身經營成本、促進自身長遠發展的籌資方式。

第二，會計核算方面的應用。對于企業的會計核算而言，其在法律法規允許范疇內存在一定的稅收籌劃空間，具體表現為：①費用列支。企業應該在以稅法允許的范圍為依據，對當期的費用予以盡可能地列支，并合理預估可能發生的損失;或者是對成本費用的攤銷期加以縮短，有效遞延納稅時間，以此減少稅負[2]。②收入結算。調整結算方式的重要目標就是推遲納稅時間，這是因為企業能對收入結算的方式進行調整，并且收入結算方式恰當與否直接關系到稅務籌劃效果，所以在選擇時要仔細考量。③存貨。存貨在很大程度上影響著企業的成本核算，要想對發出存貨的成本進行控制，需要企業以會計處理進度為依據，采取切實可行的存貨計價方式。

第三，投資方面的應用。企業開展投資活動的目的就是獲取更大的經濟利益。通常在具體投資環節，企業應該選擇與自身發展相適應的組織形式，并綜合考慮稅收政策、基礎設施等方面的影響，合理選擇投資地點，這是因為不同的地區在稅收征管政策方面有所不同。例如：巴哈馬、安道爾、開曼群島等國家或地區的稅收低，企業在這些國家或地區注冊，往往能降低大量的稅費支出;國內部分落后的省份受制于資源條件和發展情況，經常會出臺優惠政策吸引企業進駐，在這些省份注冊公司，往往無需繳納較多的稅費。一般選擇投資產業時，企業可以結合不同產業所實施的優惠措施或稅收政策，盡量選擇享有稅收政策支持的產業，如環保、農業等，繼而科學調節經濟結構，優化自身投資的稅收籌劃，促進稅收繳納的減少。

第四，資金運轉方面的應用。企業經營發展的工作環節包含產品的營銷、供應、生產，這些環節在稅收標準方面有所差異，需要企業以不同的環節為依據，對管理內容進行合理規劃，從而科學管控資金，降低稅負影響，確保自身的正常運營[3]。例如：針對銷售環節的資金管控，可以利用收入時間或確認收入金額的方式進行稅收籌劃，對稅收核算方法進行科學選擇，以此降低額外資金支出，讓企業有更多管控資金成本的時間;或者是利用備抵和轉銷財務賬目的方式，增加經營期間的利潤，促進賦稅的降低;還可以通過快速折舊的手段進行理財，促使納稅期得以延長，降低支出資金概率。

3.結束語

總之，作為企業財務管理中的重要內容，稅收籌劃對企業經濟效益的提升有著積極的促進作用。企業在財務管理工作中應用稅收籌劃時，應該立足實際，從籌資、會計核算、投資、資金運轉等方面進行稅收籌劃，對稅收籌劃方案進行綜合衡量，進而有效降低稅務負擔，切實提高企業的財務管理水平與經濟效益，推動企業的長遠發展。

參考文獻：

[1]楊仲杰.稅收籌劃在企業財務管理中的實施與應用[J].發明與創新·職業教育，2020，（8）：119-120.

[2]劉啟宜.稅收籌劃在現代企業財務管理工作中的應用分析[J].經營者，2020，34（17）：263-264.

[3]李佳祺.淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].福建質量管理，2020，（5）：40.

作者簡介：賈謙（1967.10-），男，漢，內蒙，大學本科，副教授，財政稅務。