明晰問題，勇突重圍

蔡菊珍

摘要：為促進農村商業銀行股份有限公司進一步加強內部審計工作，建立和維護健全有效的內部審計工作體系，有效發揮審計監督職能，通過對經營活動、內部控制、風險狀況以及管理情況等進行系統、規范的檢查、監督和評價，促進我行規范經營行為，有效防控風險，提高管理水平，實現安全、規范、有序運行和穩定、持續、健康發展。

關鍵詞：農村商業銀行;內部審計;調研報告

農村商業銀行是在農村信用社基礎上改制而來的，立足于服務“三農”和“小微”企業，為我國城鄉統籌提供服務，對農村經濟的發展有重大扶持作用的金融機構。眾所周知，銀行是經營風險、管控風險，并承擔風險損失、獲取風險收益的特殊企業，要保持良好的盈利能力，就要承擔高風險，要保持穩定的發展，又要控制風險，這必須提高內部審計在農商銀行經營管理中的作用，但目前，農村商業銀行內部審計的發展，正面臨著發展的難題。

1.農商銀行內部審計的現狀

內部審計工作是一種獨立、客觀的監督、和評價活動，是農村商業銀行管控機制的重要組成部分，是依法合規經營、實現健康發展的重要保證。現階段農商銀行的內部審計主要是通過對會計和財務資料的真實性，財務報表的真實性和完整性的檢查，對業務合規性的檢查，發現風險，進而提出風險防范措施，為農商銀行的穩健經營，及風險防控提供了有力的保障。

2.農商銀行內部審計存在的問題

2.1內部審計部門獨立性不足

農商銀行內部審計的獨立性，指的是銀行內部審計部門相對獨立于其它部門，基于審計事實采用同一的審計標準;審計人員不被外界及自身心理因素干擾，客觀公正地履行審計職責。然而，目前農商銀行的內部審計部門的薪酬方案均是由農商銀行的管理層或薪酬制定部門制定，薪酬的獨立性沒有得到解決，審計的獨立性就有待提高。

2.2內部審計專業人才不足

內部審計的設計范圍極廣，內容頗多，這就要求審計人員擁有過硬的專業知識，且良好掌握財務、審計、法律、計算機等方面的綜合知識和技能。然而，農商銀行內審部的工作人員并非審計專業出身，即使是審計專業出身，也很難對全行的各項業務熟悉掌握，要從防范風險的角度來提出具備實際意義的審計建議，面臨著比較大的困難。

2.3內部審計的技術化和信息化水平不高

內部審計所采取的技術手段和方法是否科學，是否能夠適應現代化需求，將直接影響到審計的質量。農商銀行內部審計信息化技術起步比較晚，相關的技術支持相對便較為落后。根據調查，目前大多農商銀行依舊沿用傳統的人工審計模式，這遠遠無法適應當前農村商業銀行發展迅速，內部審計工作量日益龐大的現狀。此外，目前內部審計軟件的研發也存在不足之處，軟件往往只局限于業務監督和風險分析模塊，精密準確度低，實時性不強。

3.內部審計發展的方向

3.1提高內部審計組織的獨立性

建立一套清晰完整的垂直管理體系，保證審計部門與被審計部門之間，沒有任何行政管理間的聯系或經濟利益來往。嚴格要求內部審計部門及人員的獨立性，審計人員必須獨立于審計的相關活動及過程之外，確保在審計過程中公開、公平、公正。同時建立審計人員之間相互制約機制，分散股東的話語權和控制權，在交流溝通中避免慣性思維和守舊思維，從而更切實有效地解決問題。

3.2引進專業化人才

在招聘時提高就業門檻，嚴格考察應聘人員的綜合素質和職業操守。內部審計員工入職前，應配備專業有效的培訓機制，加強員工對業務的熟練與掌握，以及對相關法律法規的敏銳與熟悉。與此同時，應加強開展文化教育活動，培養員工的主人翁意識，加強員工依法合規經營的理念，形成重風險、講規則的良好氛圍。

3.3加強對員工的培訓力度

加大對內部審計人員的培訓力度，采取邀請專家到本單位內部舉行培訓班或者分批組織內部審計人員參與外部專業培訓機構舉辦的銀行審計培訓班，提高審計人員的專業水平。

3.4提高內部審計的現代化水平

內部審計亟需提高其技術化和信息化水平來實現其現代化。首先，應依托大數據，加強信息化建設，推進審計管理的信息化水平，不斷增強其數據分析能力，加強前瞻性和針對性，真正實現內部審計的實時性與精準性。其次，進一步加強計算機軟件和硬件，實現內部審計電子化，同時加大對軟件研發的投入，實現內部審計的細節性和創新性。

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