煙草公司會計核算監督管理系統的模塊設置及實施過程

秦家慧

摘要：煙草公司會計核算監督管理系統的模塊設置包括統一的財務管理制度和核算流程，統一的會計科目，統一集中建賬，統一的業務流程，統一的憑證、單據和報表格式等，實施過程要分為調研準備、軟件開發、系統錄入、軟件應用四個階段。

關鍵詞：煙草公司;會計核算;監督管理系統

為確保多元化企業會計信息的真實可靠，煙草公司應統一財務軟件，使其從軟件平臺到會計政策均與主業保持一致，從而適應財務集中化、扁平化的發展趨勢，實現統一的財務管理，解決多元化企業會計信息不能集中監控等根本問題。

1.煙草公司會計核算監督管理系統的模塊設置

煙草公司會計核算監督管理系統應基于公司集團化管理的模式之下構建。整個系統按數據庫服務器的布局，結合企業間投資關系分級建賬，以母公司為賬套的控制主體，同時要滿足不具有法人資格的會計主體的單獨核算以及母公司對子公司的賬務、報表數據的集中提取、查詢的要求，以實現全市系統會計核算在統一的會計政策和的規范下運行，包括統一的財務管理制度和核算流程，統一的會計科目，統一集中建賬，統一的業務流程，統一的憑證、單據和報表格式等。主要的模塊設置如下：

1.1總賬系統

是會計核算軟件的核心系統，通過會計平臺將其他系統的單據自動轉換成為會計憑證;同時提供其他系統所需的核算信息。

1.2費用管理

指通過總賬系統進行各類費用的核算，并提供報表管理系統生成各類費用報表。

1.3現金銀行系統

可錄入或導入銀行對賬單，與總賬系統提供的企業對賬單進行銀行對賬。

1.4固定資產系統

實現對固定資產和無形資產的價值管理，全面反映資產信息，提供自動計提折舊（無形資產攤銷）功能，并通過會計平臺生成會計憑證。

1.5包裝物及其他管理

滿足多元化企業材料物資的購進、銷售、盤點、轉庫、無償領用、報損等業務。

1.6低值易耗品

包括低值易耗品申請、采購、領用、部門間移動、報廢等業務的全過程信息，使財務人員更方便、更有效、更準確的對低值易耗品進行電算化管理。

1.7應收、應付管理系統

通過財務業務一體化系統獲取應收、應付款數據，完成收款、付款結算處理，并通過會計平臺生成會計憑證。

1.8存貨核算系統

通過財務業務一體化系統獲取會計核算所需的出入庫信息，通過系統實現各類存貨成本的核算，同時從價值量上反映存貨的進銷存價值，實現存貨的相關統計分析，并通過會計平臺生成會計憑證。

1.9成本管理系統

從存貨核算與總賬系統與獲取材料成本與制造費用數據，完成對半成品和產成品的成本核算。

1.10集團報表

建立行業統一的會計報表系統，報表管理可從總賬及其他系統取數，完成報表計算。同時，還可以抽取個別報表和內部交易數據，并提取生成合并報表。

2.煙草公司會計核算監督管理系統實施過程

煙草公司會計核算監督管理系統的實施過程要分為調研準備、軟件開發、系統錄入、軟件應用四個階段。

2.1調研準備

在軟件開發前，首先要做好調研準備。與軟件開發商一起對所屬企業的經營范圍、科目體系設置、人員機構設置、制度體系建設、軟件開發需求以及其他財務管理情況進行詳細調研，搜集詳實的數據，為軟件開發做好準備工作。

2.2軟件開發階段

一是做好規劃設計。成立項目實施小組，確定項目組成員的角色與職責、制定實施計劃。軟件開發公司根據前期調研結果，有針對性地對公司業務情況進行初步溝通，制定軟件開發的方案。二是完善系統建設。軟件公司在調研、規劃的基礎上進行系統開發建設，主要工作包括：靜態數據收集與校驗、軟件測試環境的搭建、制定關鍵用戶的培訓、系統測試、完善實施方案、制定用戶操作手冊、較終用戶的培訓、上線系統的準備等。

2.3系統錄入

軟件開發結束后，項目實施小組組織多元化企業完成期初數據整理、業務數據整理、期初余額錄入以及業務數據補錄等工作，并負責協調軟件公司做好技術指導。軟件公司除技術支持外，還要做好系統上線運行的各種支持和持續優化，隨時解決試運行期間出現的系統問題及客戶提出的相關操作性問題。

2.4軟件應用

數據錄入及試運行結束后，經驗收合格，系統就可以正式應用了。在整個實施過程中，需要特別注意以下幾個問題：一是開發商的選擇。為了保持整個系統信息的可比性、準確性，系統在開發時應該選擇與主業會計核算軟件同一個開發商。這樣既保證了軟件間的兼容性，又保證了軟件的售后維護服務;二是系統框架的設計。在框架設計上，一定要與主業保持高度一致，同時還要兼顧多元化企業與主業不同的個性要求;三是組織上線與培訓。系統上線、數據錄入是關系到新舊系統銜接是否成功，上線后會計核算是否準確、管理是否有效的重要環節。因此，在上線前必須召開動員會議，組織上線人員進行培訓，保證上線工作順利，數據錄入準確;四是系統運行要逐步展開。為保證會計數據安全，軟件啟用必須分兩步走：即新舊軟件并行半年至一年，形成會計信息安全“雙保險”，待系統運行趨于穩定后，逐步甩掉舊軟件，大大提高財務管理工作效率。

3.會計核算監督管理系統的意義

煙草公司會計核算監督管理系統的實施一方面可以統一財務制度、核算標準和各種規范制度。會計核算監督管理系統通過信息化手段，固化制度體系，實現事前計劃、事中控制與事后分析，從而打破傳統的分散式財務管理模式，為進一步健全集團化財務管理體制奠定技術平臺;另一方面，查詢分析功能強大。公司可根據統一的會計科目、現金流量項目和其它信息編制統一的報表格式，按照不同的需求實時生成下級公司以及相關部門的各種報表，全面、真實、詳細地反映企業的財務狀況。同時，可以為績效考核提供依據，為領導決策提供參考;再次固化內控流程，提高了財務內部控制水平。公司財務管理部門能夠根據全市所有財務人員的職責分工，嚴格控制操作權限，規范核算流程，明晰權責，實現財務管理的內部牽制，規避財務風險。

總之，通過財務業務一體化的功能，使各個環節、不同模塊數據的共享，大大減少了會計人員的工作量，提高了工作效率和質量。